Доход организации от сдачи собственного помещения в аренду составил 3 000 руб. Необходимо рассчитать сумму обязательств организации по единому налогу. Известно, что налоговая ставка установлена в размере 10%, регионом предусмотрены авансовые платежи.
31 мая организация получила заем в сумме 300000 сроком на три месяца
Что является отчетным периодом по НДС? Задача 1. ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, если: — организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2 570 тыс. Исчисление налога на доходы физических лиц Цель : приобрести умения по исчислению НДФЛ и освоить профессиональные компетенции по формированию бухгалтерских проводок по начислению и перечислению НДФЛ в бюджет. Теоретические аспекты темы Налог на доходы физических лиц НДФЛ — это прямой федеральный налог, установленный и введенный с 01. Доходы, не подлежащие налогообложению у физических лиц: - Госпособия, в т. Первый ребенок — 1. Третий и каждый следующий ребенок — 3. Ребенок-инвалид до 18 лет — 3. Учашийся-инвалид I или II группы до 24 лет — 3.
Признание доходов текущего года, корректировка показателей Доходы будущих периодов признаются в составе доходов текущего года по мере выполнения задания в соответствии с отчетом п. Если отчет представляется в срок, который не позволяет отразить показатели доходов расходов текущего финансового года, незавершенных расчетов по субсидии в качестве событий после отчетной даты, результаты использования субсидий учитываются на основании извещения ф. Его составляет учреждение — получатель субсидии не менее двух экземпляров и направляет учредителю в сроки, обеспечивающие сопоставимость показателей в бухгалтерской отчетности учреждения и бюджетной отчетности учредителя. Допускается представлять извещения ф. Сведения в копии должны соответствовать оригиналу документа.
Шаблон извещения ф. Если учредитель решит формировать расчеты по субсидиям по итогам отчетного года на основании извещения ф. Формирование извещения ф.
Себестоимость проданных товаров 90000 руб. По договору право собственности на отгруженные товары переходит к покупателю после оплаты. Деньги за отгруженные товары организация Б перечислила в январе следующего года. По итогам инвентаризации на 30 сентября 2005 г. В состав резерва по сомнительным долгам включена задолженность: организации А — в сумме 60000 руб. В 4 квартале произошли следующие события: истек срок исковой давности по задолженности организации А; организация Б погасила задолженность на сумму 10000 руб. Учет финансовых результатов и использования прибыли практические занятия Задача 1. На начало 4 квартала 2005 г. Сумма задолженности составляет 59000 руб. За год организация получила выручку от продажи товаров в сумме 354000 руб. Себестоимость проданных товаров составила 200000 руб. Кроме того, организация получила доход от сдачи имущества в аренду в сумме 2360 руб. Сдача имущества в аренду не является для организации обычной деятельностью. Расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду, составили 2500 руб. В 4 квартале 2005 года организация начислила амортизацию по основным средствам в сумме 120000 руб. При налогообложении прибыли амортизация учитывается в сумме 200000 руб. Выручка организации составила 600000 руб. Учет капитала, фондов и резервов практические занятия Задача 1. В ноябре 2005 года организация приобрела 10 собственных акций по цене 300 руб. Номинальная стоимость каждой акции — 500 руб. В декабре организация продала 5 выкупленных акций по цене 600 руб. Организация имеет на балансе станок. Первоначальная стоимость станка — 30000 руб. Сумма начисленной амортизации — 10000 руб. По состоянию на 1 января 2006 года станок переоценили с коэффициентом 2 в соответствии с рыночными ценами. По итогам деятельности за 2005 год организация получила прибыль, размер которой после налогообложения составил 400000 руб. Учет кредитов и займов практические занятия Задача 1. В январе текущего года организация получила долгосрочный кредит в банке сроком на три года в сумме 3000000 руб. Сумма процентов по кредиту на конец года составила 100000 руб. В 2005 году по договору беспроцентного займа организация А заемщик получила от организации Б заимодавца материалов сроком на три года. Сумма займа составила 1000000 руб. В январе 2006 года организация выпустила и полностью разместила облигационный заем. Количество размещенных акций — 1200 штук. Номинальная стоимость одной облигации — 1000 руб.
ООО 1-го февраля получило банковский кредит в сумме 118000 руб. Кредит выдан сроком на 3 месяца. В том же месяце ООО из полученных заемных средств перечислило поставщику аванс в сумме 118000 руб.
Задачи по бухгалтерскому учёту (1-34) + задачи к госэкзамену
Условие: 1 февраля текущего года ОАО «ВЕКТОР» приобрело токарный станок, требующий монтажа, по договорной цене 1121000 рублей с НДС. Транспортная организация предъявила счет за доставку объекта на сумму 118000 рублей, с учетом НДС. Примеры решения типовых задач. Задание 1. Организация «А» 1 февраля текущего года получила заем у организации «Б» на сумму 118 000 рублей сроком на 2 месяца на приобретение материалов под 20% годовых. Кредит выдан сроком на 3 месяца. Согласно договору организация ежемесячно уплачивает банку проценты за кредит, исходя из ставки 20% годовых. В том же месяце ООО из полученных заемных средств перечислило поставщику аванс в сумме 118000 руб. за поставку товаров. Определите сумму затрат по займам, отнесенных на стоимость строительства во втором квартале 2016 года, если компания рассчитывает и капитализирует затраты по займам ежемесячно исходя из суммы накопленных затрат на строительство на конец месяца.
Итого прибыль за 9 месяцев: 1070000
После окончания налогового года, с учетом уплаты авансов, у компании останутся непогашенными налоговые обязательства в сумме 920 руб. (1 225 980 х 0,3% х 11/12 – 613 – 919 – 919). Задача 1 Организация реализовала в налоговом периоде продукцию на сумму 177000 руб. В этом же периоде приобрела материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 118000 руб. покупки оформлены счетами-фактурами и материалы приняты на учет. При создании организации на установленную сумму вкладов учредителей в уставный капитал дебетуют счет 75-1 и кредитуют счет 80 "Уставный капитал".
Дебет 90-53 Кредит 68 субсчет «расчеты по ндс»
Чтобы получить решение, напишите мне в WhatsApp, оплатите, и я Вам вышлю файлы. Кстати, если эта работа не по вашей теме или не по вашим данным, не расстраивайтесь, напишите мне в WhatsApp и закажите у меня новую работу, я смогу выполнить её в срок 1-3 дня! Ссуда возвращена 1 сентября, совместно с процентами.
В нашем примере проценты, согласно договору займа, начисляются на остаток долга ежемесячно по следующей формуле: Рассчитаем проценты за ноябрь и декабрь: В следующие месяцы расчет будет аналогичный. Учет в 1С Начисление процентов отражается документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную: в БУ — на счете 91. Начисление процентов за ноябрь. Начисление процентов за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично. Для более удобной работы можно определить шаблон для отражения в учете начисленных процентов.
Для этого необходимо создать документ Типовая операция в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Типовые операции. Уплата основного долга за ноябрь и декабрь Учет в 1С Уплата основного долга отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Списание. Необходимо обратить внимание на заполнение полей: Сумма — сумма уплачиваемого основного долга, согласно выписке банка. Вид платежа — Погашение долга. PDF В результате выбора такого договора и вида платежа Погашение долга в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается: Счет расчетов — 67.
Принципы организации учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции. Классификация затрат. Документация затрат.
Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции работ, услуг. Учет расходов по элементам затрат и статьям калькулирования. Учет расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей. Учет затрат на основное и вспомогательное производства. Учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Учет потерь от брака. Учет затрат обслуживающих производств и хозяйств. Порядок оценки и отражения в учете незавершенного производства, инвентаризация незавершенного производства.
Отраслевые особенности состава затрат. Особенности учета затрат в сфере обращения. Учет расходов на продажу. Основные регистры по учету затрат на производство и расходов на продажу. Тема 14. Учет готовой продукции , работ, услуг и их реализации Цели и задачи учета готовой продукции. Основные нормативные документы по учету готовой продукции. Оценка готовой продукции.
Документация по движению готовой продукции. Учет готовой продукции по фактической производственной себестоимости. Учет готовой продукции по нормативной плановой себестоимости. Аналитический учет готовой продукции. Признание в бухгалтерском учете выручки от продажи готовой продукции и списание реализованной продукции. Применение счета «Товары отгруженные» до момента признания в бухгалтерском учете выручки от проданной готовой продукции, при реализации по договору комиссии. Определение в учетной политике метода начислений и кассового метода при реализации готовой продукции для целей налогообложения. Порядок учета оплаченных заказчиком законченных этапов работ по счету «Выполненные этапы по незавершенным работам».
Инвентаризация готовой и отгруженной продукции. Основные регистры по учету готовой продукции. Тема 15. Учет финансовых результатов и использования прибыли Цели и задачи учета финансовых результатов и использования прибыли. Основные нормативные документы по учету финансовых результатов. Структура, порядок формирования и учет финансового результата от продаж. Учет операционных и внереализационных доходов и расходов. Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности.
Учет чрезвычайных доходов и расходов. Учет чистой, нераспределенной прибыли непокрытого убытка. Учет доходов будущих периодов. Порядок реформации баланса. Определение налоговой базы по налогу на прибыль. Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Учет использования прибыли. Основные регистры по учету формирования и использования прибыли убытка.
Тема 16. Учет капитала, фондов и резервов Цели и задачи учета капитала организации, образуемых фондов и резервов. Основные нормативные документы по учету капитала, фондов и резервов. Порядок формирования и учет уставного складочного капитала. Учет расчетов с учредителями. Учет собственных акций, выкупленных у акционеров. Отражение в учете увеличения и уменьшения уставного капитала. Порядок расчета чистых активов в акционерных обществах.
Порядок формирования и учет резервного капитала. Порядок формирования и учет добавочного капитала. Учет резервов, образованных путем включения в себестоимость продукции работ, услуг , и резервов, образованных путем включения в прочие расходы организации. Основные регистры по учету средств капитала, фондов и резервов. Тема 17. Учет кредитов и займов Цели и задачи учета заемных средств. Понятия краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов, их особенности. Учет краткосрочных кредитов и займов.
Учет долгосрочных кредитов и займов. Учет облигационных займов. Порядок учета процентов по кредитам и займам. Основные регистры по учету кредитов и займов. Порядок отражения в отчетности задолженности по кредитам и займам. Тема 18. Учет внешнеэкономической деятельности Цели и задачи учета внешнеэкономической деятельности. Основные нормативные документы по учету внешнеэкономической деятельности организации.
Понятия внешнеторгового контракта и базисных условий поставок. Формирование импортной покупной стоимости товаров. Учет и налогообложение импортных операций. Понятие экспорта и валютный контроль за экспортом товаров. Учет и налогообложение экспортных операций. Учет расчетов по авансам, полученным в счет оплаты экспортных товаров. Основные регистры по учету экспортных и импортных операций. Тема 19.
Учет операций и ценностей, не принадлежащих организации Цели и задачи учета операций и ценностей, не принадлежащих организации. Порядок отражения указанных операций и ценностей на забалансовых статьях. Учет арендованных основных средств. Учет товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение. Учет материалов, принятых в переработку. Учет товаров, принятых на комиссию. Учет оборудования, принятого для монтажа. Учет бланков строгой отчетности.
Учет списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов. Учет полученных обеспечений обязательств и платежей. Учет выданных обеспечений обязательств и платежей. Учет износа основных средств. Учет основных средств, сданных в аренду. Раздел 3. Бухгалтерская отчетность Тема 20. Назначение, состав и содержание бухгалтерской отчетности Цели и задачи составления бухгалтерской отчетности.
Принципы, назначение и состав бухгалтерской отчетности. Основные схемы взаимоувязки показателей отчетности. Порядок и сроки представления отчетности. Публичная отчетность. Консолидированная отчетность. Раздел 4. Учетная политика организации Тема 21. Формирование учетной политики и ее аспекты Цели и задачи формирования учетной политики.
Организационно-технический и методический аспекты учетной политики.
Ущерб сверх страховой суммы второй риск не возмещается. Задача 5. Задачи на проценты. Петр Сидорович имел в банке 2 депозита. Однако в банке были выявлены серьезные нарушения, что повлекло отзыв у него лицензии. Рассчитайте, какую сумму в рублях не покроют деньги, которые получит Петр Сидорович по системе обязательного страхования вкладов. Отзыв лицензии у банка произошел через полгода, после размещения вклада, курс доллара на момент отзыва лицензии у банка составлял 60 рублей за доллар. При этом валюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на день наступления страхового случая. Линейные уравнения с одной переменной.
Решение задач с помощью уравнений. Три соседа заплатили за страхование своих дачных домов 8000 рублей страховая сумма.
Заем: страсти по НДС
В феврале текущего года продан имеющийся у организации ксерокс. Стоимость продажи 29 500 руб., в т.ч. НДС. В этом пункте задачи нам необходимо отразить в бухгалтерском учете продажу организацией ксерокса. Определите сумму затрат по займам, отнесенных на стоимость строительства во втором квартале 2016 года, если компания рассчитывает и капитализирует затраты по займам ежемесячно исходя из суммы накопленных затрат на строительство на конец месяца. Анатолий взял кредит в банке 331000 рублей на три месяца под 10% в месяц. Существуют две схемы выплаты кредита: По первой схеме банк в конце каждого месяца начисляет проценты на оставшуюся сумму долга (т.е. увеличивает долг на 10. В конце каждого месяца, начиная с января, текущий долг увеличивался на 5%, а выплаты по погашению кредита происходили в первой половине каждого месяца, начиная с февраля. Задача 1. В январе текущего года организация получила долгосрочный кредит в банке сроком на три года в сумме 3000000 руб. на пополнение оборотных средств. Сумма процентов по кредиту на конец года составила 100000 руб.
Расходы по привлечению и обслуживанию кредитов и займов
Согласно договору, начислено сторонней организации за демонтаж объекта основных средств 69030 руб. Выявить финансовый результат от продажи основных средств. За разгрузку и складирование материалов на склад работникам предприятия начислена заработная плата в сумме 4000 рублей. Отчисления по обязательному страхованию составили 1424 рублей. Оприходуйте материал 19.
Понятие, оценка и классификация основных средств. Определите величину расходов на командировку. Составьте авансовый отчет и произведите его бухгалтерскую обработку. Выдано из кассы в подотчет Ереминой А.
В командировочном удостоверении сделаны отметки - выехал из Тюмени 24 января 2012г.
По словам главы Минфина, реализация озвученных главой государства... Пономаренко при полном аншлаге, собрал представителей самой многочисленной, интеллектуальной профессии на Кубани.
Краснодар, ул... Опубликованы приказы Министерства финансов РФ 25. Дорожная карта разработана с учетом...
Комитет Государственной Думы по труду, социальной политике и делам ветеранов решил утвердить рекомендации «круглого стола» на тему «Роль национальной системы профессиональных квалификаций в развитии кадрового потенциала России», состоявшегося...
Учет дебиторской и кредиторской задолженности 13. Задача: На склад поступило 10 гарнитуров, фактическая себестоимость которых составляет 30000-00. Рассчитать сумму амортизационных отчислений основных средств линейным способом, если их первоначальная стоимость 118 000 рублей.
Срок полезного 5 лет. Предприятие приобрело за плату компьютеры, стоимость которых - 2572400 руб. Услуги сторонней организации по установке и подключению компьютеров составляют 76700 руб. Стоимость транспортировки составила 14160 руб.
Подписан акт ввода компьютеров в эксплуатацию. Первоначальная стоимость приобретенного производственного оборудования — 250000 руб. Срок эксплуатации оборудования составляет четыре года Коэффициент ускоренной амортизации 2.
В ходе проверки правильности учета денежных средств на расчетных счетах аудитор обнаружил по банковской выписке за 5 ноября 2012 года, что на расчетный счет поступила сумма 232 000 рублей, в том числе НДС 32000 рублей от покупателя за отгруженную продукцию, а также 354 000 рублей, в том числе НДС 54000 возврат суммы от поставщика.
Запросить: платежные поручения на оплату и возврат денежных средств. Договор на оказание услуг, на основании которого производилась оплата, письменные разъяснения руководства, по какой причине денежные средства были возвращены, первичные документы на оказание услуг или поставку товаров. В результате получения денежных средств была либо погашена дебиторская задолженность, либо образована кредиторская. От покупателя: В случае предоплаты, организация обязана принять к учету сумму исходящего НДС.
В случае постоплаты, данная операция на сумму исчисленного НДС не повлияет. Возврат суммы от поставщика: В случае, если услуга не оказывалась товар не передавался необходимо сторнировать уменьшить сумму НДС к вычету. В случае, если услуга была оказана товар отгружен , а платеж был возвращен по иным причинам например продлен кредитный лимит , то операция по возврату денежных средств на сумму НДС не повлияет. При проверке аудитором установлено перечисление с расчетного счета за полученные материалы суммы 472000 рублей, в т.
НДС 72000 рублей, не поставщику, а третьему лицу по его письменной просьбе. Какие документы следует запросить у руководства аудируемого лица и на чем следует акцентировать внимание аудитору при проверке подобных операций? В ходе аудиторской проверки аудитором выявлен факт приобретения основных средств на сумму 118000 рублей, в том числе НДС 18000 рублей, которые были фактически оплачены с расчетного счета в проверяемом периоде поставщику. Доставка объектов осуществлялась на автомобиле аудируемого лица.
Для этого водителю автомобиля работнику предприятия была выдана из кассы предприятия под отчет на приобретение ГСМ сумма 500 рублей. Какая первоначальная стоимость объекта основных средств должна быть зафиксирована в бухгалтерском учете? Указать перечень документов, являющихся информационными источниками для аудиторской проверки. Назвать величину НДС и момент его вычета из бюджета по приобретенным основным средствам.
Материалы списаны на строительство объекта основных средств. Заработная плата рабочих строителей составила 80 000 рублей. Единый социальный налог, в т. Определить первоначальную стоимость построенного объекта, если все затраты, кроме материалов, оплачены.
Какая сумма НДС в отчетном периоде будет зачтена возмещена из бюджета? При проверке в сентябре 2013 года обнаружена продажа объекта основных средств.
Бухгалтерский учет операций с заемными средствами у организации – заемщика
Каким законодательным и нормативным актам противоречат представленные операции? Какие возможны финансовые санкции. Решение: Для целей бухгалтерского учета первоначальная стоимость полученного ксерокса составляет 9000 руб. В рассматриваемой ситуации стоимость ксерокса не превышает 10 000 руб. При этом он используется для управленческих нужд под бухгалтерской отчетности.
В июне 2004 года стоимость ее услуг, оплаченных ООО составила 360000 р. Доход от сдачи имущества в аренду в июне составил 840000 р. Стоимость страховых услуг за месяц составила 900000 р. Определить сумму НДС за июнь. Задача 9 Предприятие за отчетный период осуществило следующие операции: - отгрузило материалы на сумму 240 000 р. НДС ; -оплатило закупку товарно-материальных ценностей общехозяйственного назначения на сумму 36 000 р. НДС ; - оплатило закупку полуфабрикатов на сумму 18 000 р. НДС ; В учетной политике выручка признается по оплате. Задача 10 Исходя из следующих данных за квартал, определите НДС за отчетный период. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена «по оплате». НДС, оплачено 360 т. Задача 11 В течение 3 квартала предприятием-изготовителем: - оприходованы материалы на 5 т. Исходя из следующих данных определите НДС за отчетный период.
Его страховой стаж — 8 лет 5 месяцев, заработок в расчетном периоде составил: в 2017 году — 190 200 руб. Рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности Задание 2. Согласно листку нетрудоспособности работник болел с 6 по 15 февраля 2019 года. Его стаж равен 6 годам, а заработок в расчетном периоде: в 2017 году — 69 300 руб. Определить размер пособия по временной нетрудоспособности Задание 3. Бывший работник заболел через 5 календарных дней после увольнения. Согласно листку нетрудоспособности, который был представлен в учреждение, период болезни составил 8 календарных дней. Сумма облагаемых страховыми взносами в ФСС доходов бывшего работника за два предшествующих календарных года — 1 010 000 руб. Его стаж равен 4 года. Рассчитать размер пособия по временной нетрудоспособности Задание 4. Владимиру Соловьеву выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 1 февраля по 10 февраля 2020 года 10 календарных дней. Страховой стаж Владимира — 8 лет.
Предприятие приобрело за плату компьютеры, стоимость которых - 2572400 руб. Услуги сторонней организации по установке и подключению компьютеров составляют 76700 руб. Стоимость транспортировки составила 14160 руб. Подписан акт ввода компьютеров в эксплуатацию. Первоначальная стоимость приобретенного производственного оборудования — 250000 руб. Срок эксплуатации оборудования составляет четыре года Коэффициент ускоренной амортизации 2. Предприятие продает объект основных средств. Договорная цена продажи - 742456 руб. Первоначальная стоимость продаваемого объекта основных средств - 423500 руб. Сумма износа, начисленная к моменту продажи - 72500 руб.