Максимальная сумма, которую можно удержать из его месячной зарплаты, составляет: (15 000 руб. – 15 000 руб. × 13%) × 20% = 2610 руб. Поскольку сумма удержаний меньше этой величины, весь невозвращенный остаток подотчетной суммы взыскивается сразу.
Виды удержаний из заработной платы: примеры и образцы расчетов
Удержание подотчетных сумм. Дебет 94 кредит 71 — отражены подотчетные деньги, не возвращенные в срок. Дебет 70 кредит 94 — невозвращенная подотчетная сумма удержана из зарплаты. Удержание переплаты по отпускным при увольнении. Когда работодатель решает удержать невозвращенные подотчетные суммы у работника, он издает соответствующий приказ. Но нужно иметь в виду, что на издание такого приказа у работодателя есть только месяц со дня окончания срока на возврат подотчетной суммы. Как удержать из зарплаты не возвращенные в срок подотчетные суммы, какими документами оформить удержание из зарплаты не возвращенных в срок подотчетных сумм порекомендует статья. В ТК РФ указано, нужно ли писать заявление на удержание из заработной платы излишне удержанной суммы, — да, произвести возврат неправильно начисленной зарплаты, отпускных, неиспользованного подотчета разрешено только при наличии письменного подтверждения.
Заявление на удержание подотчетных сумм
Чтобы произвести удержания из заработной платы подотчетных сумм: в течение одного месяца с момента истечения срока возмещения образовавшейся переплаты издайте приказ об удержании денег с зарплаты работника. Важно помнить, что предельный размер удержаний из начисляемой заработной платы работника не может превышать 20%. При удержании невозвращенной суммы подотчёта из зарплаты сотрудника, не нужно начислять: • НДФЛ, т.к. доход отсутствует. В первом случае, когда подотчетник признает долг и пишет заявление с просьбой удержать у него подотчетные деньги из зарплаты, можно удержать единовременно всю сумму долга, если иное не указано в заявлении на удержание (письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1). Уплата приобретенных им товаров и услуг подлежит подтверждению кассовым чеком даже в тех случаях, когда стоимость товаров и услуг удерживается из зарплаты. Такое удержание не является «удержанием» в смысле статьи 138 ТК РФ и не подлежит ограничению. Тогда на основании согласия сотрудника и изданного приказа об удержании, бухгалтер может удержать подотчетную сумму с заработной платы в размере, не превышающем 20% от зарплаты за месяц.
ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА
| Выдать подотчётные | Составьте в произвольной форме приказ об удержании неизрасходованного аванса из зарплаты. Издать приказ нужно не позднее одного месяца со дня, когда закончился срок для возврата подотчетной суммы. |
| Служебка на удержание подотчетных сумм - Твои права | Как начислить и удержать НДФЛ, если работник не вернул подотчетную сумму или сдал авансовый отчет без подтверждающих документов за командировку или другому назначению. |
Подотчетные лица: кто такие, оформление и расчеты
Для этого потребуется иная документация, из которой ясно видно о взаимосвязи между расходами и предпринимательской деятельностью предприятия. Но данный вывод не касается подтверждения факта оплаты, отраженного в авансовом отчете. Даже если к этому отчету не приложены накладные, а только кассовые чеки, то для бухгалтера одних чеков будет достаточно, чтобы принять авансовый отчет. Остальные документы, чтобы признать расходы, он может истребовать самостоятельно или обязать это сделать подотчетное лицо. В результате налогооблагаемого НДФЛ дохода, если к авансовому отчету приложены только платежные документы, не возникает, как и не возникает даже задолженности подотчетного лица перед предприятием. Другое дело, когда у сотрудника нет вообще документов, которые бы подтвердили расход подотчетных сумм. И даже вовремя сданный авансовый отчет не имеет значения. В этом случае предприятие должно: сначала попытаться восстановить первичку к авансовому отчету; если это не удалось, то нужно признать задолженность за сотрудником по окончании срока, в течение которого должен был быть сдан авансовый отчет; затем предпринять все попытки для взыскания долга с работника; если не удалось взыскать средства даже через суд, то следует признать этот долг безнадежным и списать его на убытки; и только после этого у данного сотрудника возникает налогооблагаемый НДФЛ доход! Когда возникает доход для целей удержания НДФЛ в случае невозвращения подотчетных денег или отсутствия отчета по ним?
В соответствии со статьей Трудового Кодекса РФ 248 в случае причинения сотрудником любого ущерба предприятию, взыскание этого ущерба возможно тремя способами: добровольный. В этом случае сотрудник виновное лицо должен полностью или частично самостоятельно возместить ущерб. Для этого работник в письменном виде оформляет данное обязательство с указанием конкретных сроков внесения платежей. Рассрочка при возмещении ущерба возможно только, если между сторонами достигнуто по этому поводу согласие; по распоряжению руководителя. Такой порядок возмещения возможен только если величина ущерба не превышает средний месячный заработок сотрудника. При этом распоряжение о взыскании должно быть дано не позже одного месяца со дня, когда был установлен окончательный размер причиненного сотрудником ущерба; в судебном порядке. Этот вариант взыскания ущерба возможен, если установленный выше месячный срок истек, либо если сотрудник отказывается от добровольного возмещения причиненного ущерба, а сама сумма ущерба превышает его среднемесячную зарплату. Указанная статья 248 ТК РФ распространяется и на взыскание сумм, выданных под отчет, но не возвращенных работником или по которым он не отчитался.
Таким образом, пока не будет выполнена одна из вышерассмотренных процедур, признать возможность удержания НДФЛ с подотчетной суммы нельзя. Если сотрудник решит добровольно погасить долг по подотчетной сумме независимо от ее величины, то у предприятия нет оснований для удержания НДФЛ. Если же сотрудник отказывается это делать, а через суд указанные суммы взыскать не удалось, тогда предприятию придется их списать по истечении срока давности. И тогда у сотрудника возникает облагаемый НДФЛ доход! По окончании этих 3-х лет задолженность по подотчетным суммам признается безнадежной и подлежит списанию на убытки предприятия. А у сотрудника по окончании этого срока возникает облагаемый НДФЛ доход: пп. Под списанием с баланса понимается принятие указанных сумм в состав убытка с кредита счета 71 и перевод задолженности на забалансовый учет на счет 007. На этом счете долги хранятся в течение 5 лет с даты их списания с баланса с целью контроля возможности их взыскания; п.
В случае если по окончании срока исковой давности сотрудник уволился, то предприятие в письменном виде должно предупредить налоговую инспекцию и самого налогоплательщика то есть работника о невозможности в течение налогового периода удержать у данного сотрудника сумму НДФЛ.
Письменное согласие работника обезопасит работодателя от возможных будущих претензий сотрудника. Если последний заявит о незаконном удержании из зарплаты, работодатель сможет подтвердить законность действий с помощью заявления о согласии. Если удержать нужно больший размер, то взыскание производится в последующих месяцах до того момента, пока не будет взыскана вся необходимая сумма.
Удерживаться алименты могут на основании исполнительного листа, судебного приказа или заявления работника. Скачать образец заявления о взыскании алиментов можно здесь. Как написать заявление о согласии на удержание подотчетных сумм? Наличие заявления от работника о согласии на вычет денежных средств из зарплаты необходимо, прежде всего, работодателю.
Поэтому именно он должен позаботиться о наличии данного документа, запросив его у задолжавшего подотчетного лица.
Увольнение работника не освобождает его от возврата выданных под отчет сумм. Читайте также: Материальная ответственность работника за ущерб Трудовым законодательством установлены случаи возложения на работников полной материальной ответственности. Так, в силу статьи 243 Трудового кодекса материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в случае недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу. Расходный кассовый ордер относится к таким документам.
Проверка авансового отчета, его утверждение и окончательный расчет осуществляются в сроки, установленные руководителем. Обязанность возмещения ущерба, причиненного стороне трудового договора Сторона трудового договора работодатель или работник , причинившая ущерб другой стороне, возмещает его в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами. При этом в силу части третьей статьи 232 Трудового кодекса задолженность по подотчетным суммам, выданным работнику, сохраняется и после расторжения трудового договора. Увольнение работника не освобождает его от возврата выданных под отчет сумм.
Служебка на удержание подотчетных сумм
О списании подотчетных сумм, выданных руководителю компании, читайте в публикации «Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора». Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора Как грамотно обнулить подотчет директора? Способ 1. Начисление дивидендов Способ 2. Начисление компенсации за использование имущества директора Способ 3. Начисление материальной помощи Способ 4. Договор займа Способ 5. Личные расходы директора Итоги Как грамотно обнулить подотчет директора? Подробнее о налогообложении невозвращенных подотчетных сумм рассказали эксперты КонсультантПлюс.
Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Начисление дивидендов Кто может применять : организации, у которых по итогам отчетного периода есть прибыль. Процедура обнуления подотчета : после окончания квартала, полугодия или года составляем протокол учредителей и справку о начислении промежуточных или годовых дивидендов. Страховые взносы уплачивать не нужно письмо ФСС от 17. На уменьшение налога на прибыль дивиденды поставить нельзя п. Выплачивать дивиденды наличными могут только ООО и только из сумм, которые не являются выручкой от реализации товаров, услуг п. Например, из возвращенных подотчетных сумм. В АО выплата дивидендов должна производиться строго в безналичной форме п. Совет : при начислении и выплате дивидендов не забывайте про сроки.
Способ 2. Начисление компенсации за использование имущества директора Кто может применять : ограничений нет. Процедура обнуления подотчета : составьте обоснованный расчет размера компенсации за использование имущества директора, расходы по которому можно учесть в деятельности фирмы. Например, его автомобиля. Для этого запросите у директора документы, показывающие, сколько он тратит на обслуживание своего авто в год месяц, квартал. Затем оформите от имени директора заявление на компенсирование расходов по использованию автомобиля и впишите в него рассчитанную сумму по обслуживанию машины. В бухучете фиксируете следующие операции: Возврат подотчета фиктивный Уплата компенсации фиктивная Сумма налогов и взносов к уплате : 0,00 руб. НДФЛ и страховые взносы уплачивать не нужно. Но только при условии достаточного документального обоснования выплаты компенсации за имущество ст.
Не важно, по доверенности покупает сотрудник или как простое физлицо без доверенности. По ТКС сможете обмениваться документами с контрагентами, проверять коды партии, сдавать нужную отчетность по прослеживаемости в налоговую. Система прослеживаемости под ключ Оставить заявку Как принять от работника неиспользованную сумму После утверждения авансового отчета сотрудник должен вернуть неизрасходованный остаток средств наличными в кассу или в безналичном порядке на счет работодателя. Если подотчетник получал аванс переводом на зарплатную карту, он может снять неиспользованные деньги с карты и вернуть в кассу наличными. Или сделать онлайн-перевод с карты на расчетный счет своей компании. Когда работник пользуется корпоративной картой, нет нужды думать, как вернуть остаток денег на карте. Само по себе наличие денег на корпоративной карте не означает, что они выданы. Только когда сотрудник рассчитывается картой или обналичивает средства с нее, деньги становятся выданными в подотчет. До этого момента все деньги принадлежат компании и подотчетник за них не отвечает. В какой срок Срок для возврата неизрасходованных сумм устанавливает работодатель. Например, в локальном нормативном акте «Положение о расчетах с подотчетными лицами». Исключение — подотчет по командировкам. Командированные сотрудники должны отчитаться и сдать неиспользованный остаток П. Целесообразно ориентироваться на порядок для командировочных и прописывать для остальных подотчетников примерно такой же срок возврата неиспользованных средств. Слишком продолжительный срок, например год, может вызвать вопросы у проверяющих. Особенно если срок предоставления авансового отчета столь же продолжительный. В ситуации, когда нет никаких подтверждений целевого расходования средств, инспекция может посчитать спорные суммы доходом физлица и доначислить за счет работодателя зарплатные налоги, пени и штраф. Как принять остаток в кассу Подотчетник может вернуть неиспользованную сумму наличными в кассу предприятия. В таком случае тратить эти деньги напрямую из кассы — нельзя. Даже на новый подотчет. Нужно зачислить деньги на счет и потом уже распоряжаться ими. Например, снова вернуть в кассу, чтобы выдать очередной подотчет. Об этом письмо ЦБ РФ от 09. Что делать, если сотрудник не сдает остаток денег Если работник не вернул остаток подотчетных средств в установленный срок, соответствующую сумму удержите из зарплаты. Как оформить удержание Получите в произвольной форме согласие работника на удержание, чтобы быть уверенным, что он не оспаривает оснований и размеров удержания. Составьте в произвольной форме приказ об удержании неизрасходованного аванса из зарплаты. Издать приказ нужно не позднее одного месяца со дня, когда закончился срок для возврата подотчетной суммы. В компании установлено, что в течение 2 рабочих дней после утверждения авансового отчета или после выхода на работу сотрудник сдает в кассу остаток средств. Авансовый отчет утвердили 29 июля 2022 года. До 2 сентября работодатель вправе принять решение об удержании неиспользованного подотчета из заработной платы работника. Если весь остаток вычесть в текущем месяце не получилось, делайте удержания из зарплаты в следующем месяце, пока не удержите целиком. Как действовать, если суммы не удержали Если суммы не удержали из заработной платы своевременно например, сотрудник уволился либо работник не согласился на удержание: Безопасно сразу начислить на остаток зарплатные налоги, не дожидаясь истечения срока исковой давности или прощения долга. Иначе при проверке контролеры с высокой вероятностью сами доначислят НДФЛ и взносы, а вместе с ними — пени и штраф. Взносы можно не начислять, если подотчетное лицо уволилось. Тогда начислите только НДФЛ.
Неизрасходованную сумму аванса подотчетное лицо обязано вернуть в кассу или перечислить на счет компании или ИП. Неважно, как он получал аванс — наличными из кассы или переводом на банковскую карту. Например, если сотрудник получал деньги на карту, он может вернуть неиспользованную сумму в кассу наличными. Когда сотрудник принесет деньги в кассу, кассир должен оформить приходный кассовый ордер. Оформлять кассовый чек не нужно. Что делать, если сотрудник не вернул подотчет Если сотрудник не вернул неизрасходованные подотчетные деньги, компания или ИП могут: удержать из зарплаты сотрудника или взыскать через суд; простить долг; списать долг по истечении срока исковой давности. Удержать из зарплаты. Чтобы удержать сумму неизрасходованного аванса из зарплаты, нужно действовать так: Издать приказ о взыскании. Срок — не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возврата подотчетной суммы. Если этот срок пропустить, взыскать задолженность можно будет только в суде. Получить согласие сотрудника на удержание задолженности. Сотрудник должен написать заявление в произвольной форме о согласии на удержание долга по подотчету или поставить подпись на приказе руководителя. Если сотрудник не согласен, удерживать из зарплаты долг нельзя, только взыскивать через суд.
При этом в силу части третьей статьи 232 Трудового кодекса задолженность по подотчетным суммам, выданным работнику, сохраняется и после расторжения трудового договора. Увольнение работника не освобождает его от возврата выданных под отчет сумм. Читайте также: Материальная ответственность работника за ущерб Трудовым законодательством установлены случаи возложения на работников полной материальной ответственности. Так, в силу статьи 243 Трудового кодекса материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в случае недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу.
Удержание задолженности по подотчетным суммам в программе "1С:Зарплата и управление персоналом"
Сумма удержания отображается в документе «начисления зарплаты работникам», который также находится на вкладке «Зарплата». Нужно выбрать сотрудника, у которого будет произведено удержание и зарплат, а также его подразделение и вид расчета, созданный выше. Удержание подотчетных сумм из зарплаты работника. Удержание любых сумм, в том числе подотчетных сумм (аванса, который не израсходован и не возвращен), из заработной платы работника производится в установленном законодательством порядке. Важный момент — решение об удержании из заработной платы нужно принять в течение одного месяца с момента получения авансового отчета от работника при условии, что сам подотчетник не оспаривает сумму к возврату. Удержать можно не более 20% от зарплаты. Приказ на удержание из зарплаты суммы материального ущерба: Приказ на вычет средств, выделенных на командировку: Приказ на возврат подотчетных средств из заработной платы сотрудника. Удержание денежных сумм из зарплаты сотрудника может происходить по разным причинам, например, для возврата излишне выплаченных сумм или неизрасходованных подотчетных сумм. В любом случае это необходимо оформить приказом работодателя.