Сколько платить работнику суточных в командировке? Да, согласно ст. 217 и ст. 422 НК РФ суточные освобождаются от налога и взносов, когда укладываются в сумму 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории России. — если они оплачены работником за счет собственных средств и возмещаются ему после утверждения авансового отчета — на дату выплаты возмещения работнику. В бухгалтерском учете командировочные расходы отражаются так: Работнику выдан аванс на командировку.
Что такое командировка. Отличие от разъездной работы
- Полная шпаргалка о командировках: оформление, оплата, учет расходов, неоднозначные вопросы
- Как правильно рассчитать командировочные вручную (без калькулятора)
- Размер суточных при командировках и их расчет
- Суточные в году при командировках по России и загранкомандировках: нормы
- Учет расходов на проживание
- Порядок учета командировочных расходов в 2023 - 2024 годах
Возможно, вам будет интересно
- Законное основание выплаты командировочных
- Командировочные расходы в России в 2024 году
- Что такое суточные в командировке? Правила расчета и выплат суточных
- Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку
Суточные в командировке: как рассчитать и что учесть
Пример Сотрудник поехал на два дня в Италию и на три дня в Грецию. В положении о командировках у работодателя указаны размеры суточных: для поездок в Италию — 65 евро; для поездок в Грецию — 55 евро, по России — 900 руб. Сотруднику должны выдать перед командировкой - 240 евро по 65 евро за два дня в Италии, по 55 евро за два дня в Греции и 900 руб. Из положений статьи 9 Закона от 01. А именно территория акватория , открытая для международных сообщений международных полетов , в пределах: железнодорожной, автомобильной станции или вокзала; морского, речного порта; аэропорта; другого специально выделенного в непосредственной близости от государственной границы участка местности, где происходит пропуск людей через государственную границу. Пример Сотрудника направили в загранкомандировку в Сербию. Прямых авиарейсов до Сербии нет и сотрудник прилетает 14 октября в Армению, откуда 15 октября улетает в Сербию.
Возвращается он обратно таким же образом и 21 октября приземлится в городе места нахождения. Первым днем командировки будет 14 октября, последним - 21 октября. В Положении о командировках у работодателя установлены следующие размеры суточных: для поездок за границу: на территории Европы и Азии - 60 евро; по России - 1900 руб. Суточные перед командировкой сотрудник получит в полном размере по нормам загранкомандировок - за дни с 14 по 20 октября, включительно, по нормам РФ - за 21 октября. Размер составит - 420 евро и 1900 руб.
Допустим, наш сотрудник Пэпэтэшин отправляется в Муромскую область 1 сентября на 3 дня. В компании Пэпэтэшин работает с 01. За это время он не брал отпуск и не болел, а его зарплата составляла 30 000 рублей. Используя производственный календарь, определяем, что количество отработанных им дней составляет 106. За апрель-август сотрудник получил 150 000 рублей. Командировка длится 3 дня, и все они рабочие. Особенности расчета в нестандартных ситуациях Работник направлен в командировку в первый рабочий день. В этом случае для расчетов используется установленный договором оклад и количество рабочих дней в месяце. Поездка длится один день. Но списать расходы, документально подтвержденные и обоснованные, работодатель имеет возможность письмо Минфина России от 16.
Чтобы избежать недоразумений и споров, придерживайтесь следующих правил. Правило 1. Работодатель обязан начислить и выплатить командировочные расходы за каждый день служебной поездки, включая периоды: время в пути туда и обратно; вынужденные задержки при наличии подтверждающих документов от перевозчика ; время выполнения служебного поручения включая выходные и нерабочие праздничные дни ; дни нахождения на больничном , если сотрудник заболел во время командировки ее срок при этом продлевается. За однодневные поездки , когда работник имеет возможность вернуться домой, суточные не положены. Правило 2. Даты отъезда и приезда определяйте по проездным билетам, отметкам в загранпаспорте, путевому листу , чекам с автозаправок, служебной записке работника. Если работник уезжает или возвращается ночью, руководствуйтесь постановлением Правительства от 13. Сотрудник вылетает в командировку 11 апреля в 00. Днем отъезда считайте 10 апреля. Возвратиться он должен 18 апреля в 19. Днем приезда считайте 19 апреля. Правило 3. Суточные — это деньги для трат во время командировки, поэтому выдать их сотруднику нужно до отъезда. Если деньги выдаёте после возвращения, то придётся платить компенсацию как при задержке зарплаты. Правило 4. Работодатель вправе установить дифференцированные размеры нормы суточных командировочных расходов в зависимости от региона командировки например, в северные районы, где цены значительно выше или статуса командированного.
Наиболее часто суточные включают следующие издержки: проживание гражданина в другом регионе или стране, для чего может сниматься квартира или номер в гостинице; питание с использованием услуг заведений общественного питания; оплата проезда по городу; проведение деловых обедов с контрагентами; посещение платных мероприятий, запланированных руководителем фирмы; иные расходы, имеющие отношение к исполнению рабочих обязанностей. Все такие расходы обычно закрепляются во внутренней документации фирмы. Правила перечисления Бухгалтер компании должен знать, что такое суточные в командировке и когда они перечисляются работнику предприятия. Если будут нарушаться вышеуказанные требования, то сотрудник может столкнуться во время поездки с определенными финансовыми трудностями. Поэтому важно знать, что такое суточные расходы в командировке, каков их оптимальный размер и когда целесообразно их выплачивать наемному специалисту. На какой срок выдаются деньги? Суточные включают расходы на проживание, поэтому их размер зависит от того, на какой период времени специалист отправляется в поездку. Обычно не входят в суточные оплата проезда или связи, так как такие расходы могут значительно отличаться в разных ситуациях. При расчете суточных учитывается время отправки и прибытия в родной регион. Если отсутствуют билеты, подтверждающие данные даты, то применяются сведения из кассовых чеков, выдающихся администрацией отеля, в котором проживает работник. Дополнительно может применяться специальная отметка от принимающей стороны, содержащая сведения о дате прибытия и убытия сотрудника. Если по разным причинам поездка продлевается, то специалист сможет рассчитывать на увеличение суммы, получаемой от работодателя. Не выплачиваются средства, если командировка длится один день, а также осуществляется внутри страны. Если требуется поездка на один день в другое государство, то суточные выплачиваются, но их размер является ограниченным. Что делать после командировки? Работник должен разбираться в том, что такое суточные для командировки, каков их оптимальный размер, а также как их получить. После окончания поездки выполняются сотрудником следующие действия: в течение трех дней после возвращения домой сдается бухгалтеру предприятия специальный авансовый отчет; он составляется работником, причем для этого можно пользоваться свободной формой; в этом документе содержится информация о том, какие расходы были понесены работником во время поездки; если по разным причинам было потрачено больше средств, чем было получено гражданином в качестве аванса, то он может рассчитывать на доплату; если остались неиспользованные средства, то они возвращаются компании. Если сотрудник по разным причинам не возвращает в кассу оставшиеся деньги, то работодатель имеет право на основании ст. Обязательны ли выплаты? Командировочные расходы и суточные должны выплачиваться каждому работнику, отправляемому в служебную командировку. Они носят обязательный характер, поэтому не допускается отказ в их перечислении. Авансом выдается нормативная сумма, которая определяется законодательством, но может увеличиваться работодателем.
Когда выплачиваются командировочные?
Поездка работника по распоряжению работодателя на определённый срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы является служебной командировкой ст. Из определения Трудового кодекса чётко следуют, что командировка должна быть определена конкретным сроком. Она не может быть бессрочной, как и не может быть с открытыми датами. Срок командировки должен быть определён заранее. Период, который длится со дня выезда работника в командировку по день приезда из неё, является сроком служебной командировки. Именно поэтому срок командировки в первую очередь определяется проездными документами, которые подтверждают расходы на проезд.
Первым днём командировки является день выезда работника в командировку. Этот день может приходиться как на рабочий, так и на выходной или нерабочий праздничный день. Дату выезда нужно определять по проездным документам билет, маршрут-квитанция, посадочный талон и т. Из этого правила есть исключение. Если отбытие работника в командировку происходит на стыке суток и транспортный пункт отправления находится за пределами населённого пункта, откуда работник направляется в командировку, работодатель обязан в сроке командировке учитывать то время, которое работник затрачивает на дорогу до транспортного пункта отправления.
Например, самолет вылетает в 00:30.
Когда организация направляет сотрудника в командировку, она обязана начислить и выплатить ему суточные. Выплата их происходит непосредственно перед отъездом сотрудника, совместно с другими командировочными. Суточные в командировке Расчет суммы суточных зависит от срока планируемой поездки, а также маршрута, указанного в соответствующем приказе. После того, как сотрудник из командировки вернулся, бухгалтер пересчитывает суточные, учитывая при этом некоторые обстоятельства поездки. При необходимости сумму суточных корректируют. Если работодатель не выдает сотруднику суточные до поездки, то после нее выплата должна производиться с учетом процентов! Разберем поэтапно оформление сотрудника в командировочную поездку Количество дней командировки Все дни пути, включая выезд до места и обратно; Дни командировки, даже если на это время часть дней составляют выходные и праздничные дни; Дни задержки, если она была вынужденной; Днем отъезда считается та дата, в которую сотрудник выезжает в командировку из того населенного пункта, в котором он работает.
День возвращения определяют по аналогии, то есть это дата прибытия сотрудника в населенный пункт, где он трудится. Причем не имеет значение, в какое именно время приехал сотрудник. Дата отправления и возвращения берется та, что указана в билетах сотрудника. Например, дата и время отправления поезда 10 ноября 23. Нередко в командировку сотрудник отправляется на самолете, а аэропорт находится за городом.
Если подтверждающих документов нет, учесть оплату проживания в налоговых расходах нельзя. Учет суточных С помощью суточных командированному работнику возмещают дополнительные расходы, связанные с проживанием вне дома.
Как правило, это питание. Суточные надо платить за каждый рабочий и выходной день командировки, включая день отъезда и возвращения. Взносы на травматизм на суточные не начисляются. В налоговых расходах суточные учитываются без ограничений. Работник выехал в командировку 10 апреля поездом в 23:15, а вернулся 13 апреля в 06:40. Суточные надо выплатить за 4 дня с 10. Вся сумма суточных учитывается в налоговых расходах.
Взносы на травматизм начислять не нужно.
Я уехал в командировку 15 сентября а приехал 19 сентября, бухгалтерия должна мне оплатить суточные в командировке за 5 дней или за три? Считаются ли дни отъезда и приезда в оплату суточных? Читать 1 ответ Проблема с выплатой аванса по суточным во время командировки - как защитить свои права? Я нахожусь в командировке второй месяц, командировочное удостоверение было выписано на один месяц, были выплачены суточные, я соответственно предоставил авансовый отчёт. Сейчас пошёл 12 день второго месяца командировки. Мне прислали новую командировку, а насчёт аванса по суточным говорят, что денег нет! Что я могу сделать?
Вообще в этом случаи, какие у меня права?
Как по-новому считать командировочные расходы
В компании для командировок по России установлены суточные в 2023 году в размере 900 руб. в сутки. Бухгалтер определил сумму суточных за три дня командировки Караваева М.А. Размер суточных будет зависеть от расчета иных предполагаемых затрат во время командировки. Пока сотрудник еще не поехал в командировку, подсчитывается количество суток, которое займет выполнение командировочного задания. Особый случай — суточные за однодневную командировку. Если сотрудник на один день едет из места, где он живет, туда, откуда может по окончании выполнения рабочих обязанностей вернуться домой, то за такую поездку суточные можно не платить. По нашему мнению, работодатель обязан выплатить работнику суточные за день выезда в командировку. Это касается и ситуации, когда сотрудник выехал в командировку после окончания полностью отработанного рабочего дня. В силу ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Отправляя сотрудника в служебную поездку компания вправе выплатить любую сумму суточных, которую она утвердит в положении о командировках. Вам предстоит выплатить суточные за все дни командировки, в том числе за выходные и праздники.
Нужно ли доплачивать сотруднику, который выехал в командировку по окончании рабочего дня?
Днем приезда из командировки считается день прибытия транспортного средства в место постоянной работы. В связи с этим полагаем, что работнику следует выплатить суточные за все дни нахождения в командировке. Сотрудник едет в командировку в феврале 2018 года. В этой организации каждый квартал платят премии в фиксированном размере 50% от оклада. Оклад сотрудника 50 000 руб. Таким образом, по возвращении из командировки работник обязан в трехдневный срок отчитаться за денежные средства, выданные ему в подотчет, и вернуть излишек денежных средств работодателю.
Порядок выплаты суточных командировочным
| Суточные в командировке в 2023 году: нормы и размеры в России и за границей | Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей. |
| Командировочные расходы: размер суточных в 2023 году | Дт44 Кт71: 28 000 рублей – расходы на суточные выплаты были признаны в составе издержек на продажу (к расходам можно принять всю сумму выплат). |
| Порядок учета командировочных расходов в - годах - [HOST] | Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ. Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. |
| Суточные в командировке в году (нормы). Расчет суточных и налоги | В силу ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. |
| Размер суточных и другие командировочные расходы | Сотрудник не обязан писать отдельное заявление на выплату суточных. Они включены в состав аванса командировки, который бухгалтерия выдает на основании приказа руководителя или иного документа, определенного местными локальными актами. |
Нужно ли доплачивать сотруднику, который выехал в командировку по окончании рабочего дня?
| Особенности оформления краткосрочных командировок | Исключение — командировка в рамках одного дня, когда она укладывается в период с 07:00 до 23:00 — в этой ситуации суточные работнику платить не нужно, но работодатель может предусмотреть компенсацию работникам за такие рабочие поездки. |
| сотрудник едет в командировку бухгалтер выплачивает ему суточные какие это выплаты текущие | При однодневных зарубежных командировках согласно пункту 20 Положения суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50% от установленной в организации нормы расходов на выплату суточных на загранкомандировки. |
| Однодневная командировка: возмещение расходов, обложение НДФЛ и страховыми взносами | Если же срок командировки составляет более одного дня, суточные работнику необходимо выплатить перед направлением в командировку в общем порядке. Если суточные не будут выплачены своевременно, организация может быть оштрафована. |
| Расчёт командировочных в году. Оплата командировочных | Если суточные не были выплачены в установленные сроки выплаты командировки, либо оплата совершена в неполном размере, работодателя могут ожидать соответствующие санкции. |
Учет расходов на проезд
- Суточные в командировке в году: нормы и учет
- Суточные в командировке размер и расчет
- Что такое командировка. Отличие от разъездной работы
- Командировочные: сроки выплат и способы оплаты
- Когда выплачиваются командировочные?
- Особенности оформления краткосрочных командировок
Суточные в 2024 году при командировках по России и загранкомандировках: нормы
Доплата до среднего оклада. Иногда происходит так, что при вычислении командировочных, итоговая сумма, которую получает на руки командированный сотрудник, существенно меньше той, что он получил бы, находясь на своем рабочем месте, без отъезда. В этом случае руководство предприятия вправе разрешить бухгалтерии доплатить ему командировочные до фактической заработной платы. Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев именно так и происходит, поскольку в ухудшении материального положения командировочных, руководители компаний, как правило, не заинтересованы. Выходные в командировке.
Иногда командировки длятся не пару-тройку дней, а несколько недель, соответственно, некоторые дни в командировке выпадают на выходные. Что делать в таких ситуациях? По закону, если в эти дни сотрудник фактически не работал, то оплачивать их не нужно. Но если ему все же приходилось выполнять свои должностные обязанности, то в этом случае ему полагается, не менее чем двойная оплата труда.
В качестве варианта компенсации за работу в выходные дни, по ТК РФ, вместо двойной оплаты может быть предоставлено право последующего отгула за отработанный выходной. Работа по совместительству. Ситуации, когда сотрудник сначала работает как совместитель, и только затем принимается в штат предприятия, встречаются не так уж и редко. При таком положении дел, средний заработок сотрудника нужно считать за предыдущий календарный год, включая и то время, когда он был совместителем.
Понятно, что в этом случае величина среднего заработка будет меньше. Первый заключается в том, чтобы прописать в коллективном договоре компании, что расчетный период для вычисления командировочных считается с момента зачисления работника в штат. Второй — нужно своевременно уволиться с совместительства и перейти на штатную работу в организацию.
Для контролеров достаточно только факта отсутствия выплаты суточных, чтобы зафиксировать нарушение. В этом материале расскажем о видах ответственности работодателя за нарушение трудового законодательства. Налоговые нормы по суточным Для суточных в командировке в 2023 году действуют такие налоговые нормативы: Пример Менеджер Караваев Михаил Антонович выезжает в командировку из Москвы в Казань для наладки оборудования поездом 29. В компании для командировок по России установлены суточные в 2023 году в размере 900 руб. Бухгалтер определил сумму суточных за три дня командировки Караваева М. Эта сумма в полном объеме признается в налоговых расходах и не облагается взносами на травматизм. Суточные в бухучете как по территории России, так и за ее рубежи начисляются в бухучете проводкой Д 26 44 - К 71 60.
Суточные по командировкам на новые российские территории Работодателям, чьи работники принимают непосредственное участие в выполнении работ, оказании услуг по обеспечению жизнедеятельности населения и или восстановлению объектов инфраструктуры на новых российских территориях, следует учесть размер суточных, установленных указом Президента от 17. Эта сумма не облагается НДФЛ и взносами. Если по ЛНА работодателем установлены суточные в большем размере, сверхлимитные суммы подлежат налогообложению в общем порядке. Итоги Платить суточные работодатель обязан всегда, кроме однодневных командировок. Их размер устанавливается в ЛНА и может иметь дифференцированные варианты для разных категорий сотрудников.
Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Если в локальном нормативном акте компании указать размер суточных в иностранной валюте, а выплатить сотруднику в рублях, то перерасчет делать не нужно письмо Минфина от 22. Возместив сотруднику все предусмотренные законом командировочные расходы, предприятие вправе уменьшить на них свои доходы в целях налогообложения при условии документального подтверждения и экономического обоснования произведенных затрат подп. Отличительной особенностью является дата включения командировочных издержек в расходы. Поскольку учет расходов на УСН ведется кассовым методом, датой признания расходов считается дата утверждения авансового отчета. Однако в случае если работник израсходовал собственные средства и компания их ему возмещает, включить возмещаемые выплаты в книгу учета доходов и расходов следует в момент выдачи денег из кассы п. Еще один нюанс. По мнению Минфина, ИП без работников на упрощенке не может учитывать расходы на собственные поездки. Аргументирует такую позицию ведомство следующим образом: командировка — это поездка сотрудника по распоряжению работодателя. А у ИП работодатель отсутствует, равно как и он сам не может являться своим сотрудником письма Минфина от 26. Отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете Утвержденный авансовый отчет — по форме АО-1 или самостоятельно разработанной форме — с приложенными к нему документами, подтверждающими произведенные в интересах фирмы расходы, будут служить основанием для отражения этих трат в бухгалтерском учете. Организации вправе разработать собственные бланки со всеми обязательными реквизитами первичных документов и утвердить их в учетной политике. Положение о том, что документы следует хранить только на территории РФ, вступает в силу с 01. Подробнее об этом мы рассказали в статье. Что должен пересчитать и проверить бухгалтер? Корректировочный расчет суточных в случае, если командировка была короче или продолжительнее, чем было запланировано бухгалтер при проверке авансового отчета проводит на основании билетов на проезд, из которых он берет дату отъезда и дату возвращения.
Теперь выплаты суточных декларируются согласно внутреннему порядку компании и прописываются только в приказе о направлении сотрудника в командировочную поездку. Учет всех расходов, произведенных из выданных сотрудникам суточных, фиксируется в авансовом отчете, который заполняется сотрудником, приехавшим из командировки. Перед поездкой сотрудник заполняет заявление , в котором запрашивает получение финансов на личные нужды. После заполнения заявление подается в бухгалтерию. Заявление должно иметь на себе подпись главного бухгалтера, начальника организации и самого командируемого сотрудника. Суточные при заграничных поездках Валюта, в которой выдаются суточные для иностранного командировочного задания, определяется самим работодателем. Суточные, полученные в валюте, переводятся в рублевый эквивалент курса ЦБ по последнему дню месяца , в котором утверждается авансовый отчет. Вернувшись, сотрудник не позднее десяти дней после прибытия должен предъявить авансовый отчет. В отчете должны быть отмечены следующие положения: Командировка заграницу все документы, которые фиксируют трату выданных денег чеки, расписки и т. Размер суточных, которые выдает коммерческая организация, определяется ей самой, но ниже законодательно установленного минимума он в любом случае не будет. Суточные начисляются по заграничным нормам сразу после отбытия из России. Эта формальность действует и в обратную сторону. День изменения суммы денег, которую дают в качестве суточных, определяется по штампу в паспорте на границе. Неизрасходованные денежные средства должны быть возвращены в кассу предприятия. Суточные при однодневных командировках Выдача суточных для поездок на сутки и менее до сих пор окончательно не урегулирована. Работодатель может выдавать сотрудникам деньги при однодневных командировках, если это подтверждено и закреплено коллективным договором. Тогда суточные будут считаться иными расходами, делать которые позволил сам работодатель. Оплата суточных Если сотрудник, пребывая в однодневной командировке, каждый день имеет возможность приехать на место проживания, работодатель имеет законные основание суточные не платить. Этот нюанс регулируется Положением номер 749. Но если сотрудник и работодатель договорятся, суточные могут быть выплачены в меньшем размере или вовсе заменены единоразовой надбавкой к зарплате. Работодатель может посчитать сумму выплаты суточных незначительной и задним числом включить их в состав других командировочных расходов. В случае спорной ситуации работодатель может мотивировать невыплату суточных при командировочных поездках менее суток тем, что сотрудник не нуждается в оплате жилища.
Несовпадение дат в приказе на командировку и в билетах: что с НДФЛ и взносами
| Командировка работника суточные, образец приказа, командировка в выходной, учет расходов | Помимо суточных, сотруднику может быть выдан аванс на командировку. Аванс – это сумма денег, которая предоставляется сотруднику до начала командировки на покрытие предстоящих расходов. |
| Как оплачивается работа во время командировки? | Все выплаты сотруднику в командировке производятся на основании приказа. Зарплата в этот период рассчитывается на основании его среднего заработка за предыдущие 12 месяцев. Лимиты по суточным и проживанию определены внутренними нормативными актами. |
| Полная шпаргалка о командировках: оформление, оплата, учет расходов, неоднозначные вопросы | Суточные при однодневной командировке по России не выплачиваются, а если нужно уехать за границу, то выплачиваются 50% от установленной в компании суммы для заграничных поездок сотрудников. Работнику могут быть компенсированы «иные расходы» (ст. 168 ТК РФ). |
| Суточные в командировке в 2023 году | Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей. |
Размер суточных при командировках и их расчет
Когда сотрудник едет в командировку, на него могут быть распространены дополнительные выплаты и компенсации. Они направлены на покрытие расходов и компенсацию времени и усилий, которые сотрудник затрачивает во время командировки. Расчет суммы, которую нужно выплатить сотруднику, зависит от срока и дальности запланированной поездки, а также маршрута, указанного в приказе о направлении в командировку. Таким образом, если работодателем командировочные расходы (суточные) выплачены несвоевременно, то он обязан выплатить работнику денежную компенсацию, предусмотренную ст. 236 ТК РФ. Алгоритм расчёта суточных прост: количество дней, которые работник должен провести в командировке согласно приказу, умножается на размер суточных, предусмотренный соответствующим локальным актом.