Если в организации дата выплаты зарплаты за декабрь 2022 года выпадает на нерабочие праздничные дни 1-8 января 2023 года, то выплата производится накануне – 30 декабря 2022 года (ст. 136 ТК РФ). В 2023 году впервые работодатели сдают уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 декабря. При этом срок сдачи документа не переносится на новый год. Нужно успеть до 29 декабря. Если зарплата декабря выплачена в январе 2024 года, НДФЛ тоже надо заплатить в январе. У многих работодателей по графику выплат декабрьская ЗП попадает на период с 9 по 15 января 2024 года. Если зарплата за первую половину декабря 2022 г. выплачивается в декабре 2022 г., датой фактического получения дохода признается 31 декабря 2022 г. Это доход налогового периода 2022 г. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной день, заплатить НДФЛ можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Крайний срок перечисления НДФЛ, удержанный с зарплаты за декабрь 2022 года, выплаченной 30 декабря 2022 года – не позднее 9 января 2023 года.
Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за 2023 год: разбираемся с нюансами
В статье мы расскажем как изменения по срокам подсчета скажутся на НДФЛ по заработной плате за декабрь 2022 года. 09.01.2023, а с выплаченной в январе 2023 г. - 30.01.2023. Если зпл за декабрь выплачивается в 2023 г., то весь доход (с авансом) показывается в НДФЛ за 2022 г. (еще действуют старые правила), а вот выплата в НДФЛ за 1 квартал 2023 г.
Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года: о чем нужно знать предпринимателям
В поле «Номер контактного телефона» нужно указать номер телефона налогового агента. В части Титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчёте, подтверждаю» проставьте цифру «1», если отчёт подает организация или ИП самостоятельно, цифру «2» — если их представитель по доверенности. Далее укажите ФИО директора компании или представителя, который сдает отчёт по доверенности. В поле « наименование организации—представителя налогового агента » нужно указать наименование юридического лица, если оно выступает в качестве представителя налогового агента. В поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя» нужно внести сведения, если отчёт сдает представитель налогового агента. Заполняем Раздел 1 отчётной формы Этот раздел необходимо заполнить по каждому КБК, который указывается в поле «010». В следующем поле «020» нужно указать всю сумму налога, которая подлежит к перечислению за последние три месяца в отчётном году — за октябрь, ноябрь, декабрь 2023 года. Далее необходимо заполнить четыре поля: «021», «022», «023», «024». Принцип внесения сведений по налогу в эти поля зависит от отчётного периода, за который налоговый агент подает расчёт. В годовую форму нужно внести суммы НДФЛ, у которых сроки уплаты: 30 октября 2023 года — за период с 23 сентября по 22 октября; 28 ноября 2023 года — за период с 23 октября по 22 ноября; 28 декабря 2023 года — за период с 23 ноября по 22 декабря; 29 декабря 2023 года — за период с 23 декабря по последний день года 31 декабря. Перечислить сумму налога нужно успеть не позднее последнего рабочего дня в отчётном году, который приходится на 29 декабря 2023 года включительно.
Сумма НДФЛ в четырех полях должна быть равна значению в поле «020». В поле «030» нужно включить полную сумму налога, возвращенную работникам за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 года. Далее в полях «031» и «032» идет разбивка возвращенного НДФЛ по датам и суммам. Общая сумма значений в полях «032» должна соответствовать показателю в поле «030». Электронная отчётность через Такском Оставить заявку Заполняем Раздел 2 отчётной формы Эту часть отчёта необходимо заполнять по каждой ставке налога и по каждому КБК, которые указываются в верхней части листа в полях «100» и «105» соответственно.
Напомним, что с 1 января 2023 года меняется порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с заработной платы Федеральный закон от 14. Если раньше датой получения дохода в виде зарплаты был последний день месяца, то с 01. При этом правило о том, что налог удерживается при фактической выплате дохода, продолжает действовать п. Таким образом, с 1 января 2023 года при выплате зарплаты за первую половину месяца аванса необходимо удерживать НДФЛ. Также с 1 января 2023 года меняется порядок уплаты удержанного НДФЛ в бюджет. В частности, НДФЛ, удержанный в период с 23 по 31 декабря, должен быть уплачен не позднее последнего рабочего дня календарного года. Однако все эти нормы действуют в отношении выплат, произведенных с 1 января 2023 года. Если заработная плата за декабрь выплачена в декабре, то: датой получения дохода для нее будет 31.
С зарплаты, выплаченной в январе 2023 года, НДФЛ необходимо уплатить не позднее 30 января 2023 года, так как 28 января — выходной день. С 1 января 2023 года работодателям необходимо удерживать НДФЛ при любой выплате, в том числе с аванса. За период с 1 по 22 января 2023 года — срок перечисления НДФЛ не позднее 28 января 2023 года. Далее ежемесячно НДФЛ, удержанный с любых выплат с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, требуется перечислять 28 числа текущего месяца.
Когда перечислить заработную плату за декабрь 2023 года, если дата выпадет на январские праздники? Официальные праздничные дни в январе 2024 года — даты с 1 по 8-е число месяца включительно. Те организации и ИП, которые обычно выплачивают деньги работникам в этом временном промежутке, перечисляют их до конца месяца. Это даже обязанность, когда выплачивать зарплату, если день зарплаты выпадает на выходной, а не право работодателей. Обоснование такое: по статье 136 ТК РФ если день выплаты совпадает с нерабочим праздничным днем, то работодатель обязан выдать денежные средства заранее — накануне этого дня. Таким образом, положенные выплаты в декабре бюджетникам поступят в те же сроки, что и работникам коммерческих организаций, в которых выплаты запланированы в период с 1 по 8-е число. В 2023 г. Если даты выплат выпадают на эти дни, то работодатель обязан выплатить зарплату не позже 29. Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня 2.
Подавать ли уведомление о суммах исчисленного за декабрь 2022 года НДФЛ?
Как удержать, платить и отражать в отчетности НДФЛ с зарплаты за декабрь, выплаченной 30 декабря 2022 года? Опубликовано 30. Зарплату, день выплаты которой приходится на нерабочий праздничный день, необходимо выплатить накануне этого дня ч. Буквальный смысл этой нормы свидетельствует, что выплату заработной платы за декабрь 2022 года необходимо произвести 30 декабря. Налоговый агент обязан удержать НДФЛ в день фактической выплаты дохода п. Таким образом, удержать НДФЛ с декабрьской зарплаты следует 30 декабря. Напомним, что с 1 января 2023 года меняется порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с заработной платы Федеральный закон от 14. Если раньше датой получения дохода в виде зарплаты был последний день месяца, то с 01.
Как считать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года При выплате декабрьской зарплаты в декабре исчислите налог как обычно. Тот же порядок действует и при перечислении зарплаты за декабрь в январе. Отметим, что НК РФ не регулирует выплату зарплаты заранее, разъяснений госорганов тоже нет. При этом рисков при таком подходе обычно не возникает. Однако, если хотите убедиться, что инспекция учла уплату, после перечисления налога закажите акт сверки. Такой порядок можно применять только к «досрочной» зарплате в декабре 2022 года.
Для январской выплаты декабрьской зарплаты будут действовать иные правила признания дохода для целей НДФЛ. При начислении зарплаты за декабрь в январе 2023 года, вид трудовых отношений не играет роли, так как сотрудники по ГПД получают доход наравне с работниками на ТД. Следовательно, выплаты относят к следующему налоговому периоду. Так, согласно п. И потому расходы нужно относить к 2023 году. Но с 01. В то же время, если работу за декабрь оплачивать в этом же месяце на основании ЛНА, то средства учитывают при исчислении НДФЛ за 2022 год. НДФЛ в январе 2023 года нужно платить по новым правилам — до 30 января в составе единого платежа, предварительно подав уведомление до 25 января. Исходя из ст. Выплаты отражают в 6-НДФЛ за год. Расчет налогов на ЕНП.
Так, в поле 021 нужно включить налог, который рассчитали и удержали с зарплаты с 1 по 22 января. При перечислении премии по итогам года нужно исчислить НДФЛ на дату ее фактического получения. Если премию перечислили позже, следует применять общие сроки уплаты НДФЛ. Данные о такой премии внесите в разд. Так, в разд. При отражении годовой премии в справке о доходах и суммах НДФЛ проставьте код дохода 2002.
Обзор законодательства за декабрь 2022 г.
Срок уплаты НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23 по 31 декабря, – не позднее последнего рабочего дня календарного года. При выплате декабрьской зарплаты до конца 2023 года НДФЛ с нее войдет в расходы 2023 года. Выплатили 28 декабря зарплату за вторую половину декабря – 175 тыс. рублей. Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ – 22 750 рублей. В 6-НДФЛ за 2023 год необходимо заполнить. за период с 23 числа по конец текущего месяца — подать уведомление до 3 числа, а заплатить налог до 5 числа следующего месяца. Правила для периода с 23 по 31 декабря не меняются: срок для подачи уведомления и уплаты НДФЛ — последний рабочий день года. Так когда надо выдать зарплату за декабрь 2022 года? Если закрепленные в ЛНА даты выплаты выпадают на период с 1 по 8 января, рассчитайтесь с персоналом заранее. Крайний срок — 30.12.2022, так как это последний рабочий день перед праздниками. В статье мы расскажем как изменения по срокам подсчета скажутся на НДФЛ по заработной плате за декабрь 2022 года. При этом работодатель должен удержать НДФЛ с зарплаты за первую и вторую половину декабря 2022 года непосредственно из дохода в виде заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, выплачиваемого в январе 2023 года (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса).
Об НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь
Вариант 1. Если аванс за декабрь выплачен в 2022 году. В таком случае датой получения дохода в виде этой суммы будет 31.12.2022. Организация должна уплатить НДФЛ с этой части заработной платы не позднее 09.01.2023. Если зарплата за декабрь 2022 г. будет выплачена в январе 2023 г., в целях НДФЛ она будет считаться доходом 2023 г. И удержанный из нее НДФЛ надо перечислять в бюджет по новым правилам. 1) Удержанный НДФЛ с заработной платы за декабрь 2022 года, которая выплачена в декабре 2022 года, необходимо перечислить в бюджет по прежним правилам, то есть не позднее следующего рабочего дня после удержания налога (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2023 года, если она выплачена в январе 2024 года?
В 2023 году впервые работодатели сдают уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 декабря. При этом срок сдачи документа не переносится на новый год. Нужно успеть до 29 декабря. Штраф за неуплату, неполную уплату или несвоевременную уплату НДФЛ, удержанного налоговым агентом, составляет 20 процентов от не перечисленной в срок суммы налога (п. 1 ст. 123 НК РФ). За период просрочки работодателю начислят пени (ст. 75 НК РФ). Если крайний срок уплаты выпадает на выходной день, заплатить НДФЛ можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Крайний срок перечисления НДФЛ, удержанный с зарплаты за декабрь 2022 года, выплаченной 30 декабря 2022 года – не позднее 9 января 2023 года. Далее необходимо заполнить четыре поля: «021», «022», «023», «024». Принцип внесения сведений по налогу в эти поля зависит от отчётного периода, за который налоговый агент подает расчёт. В годовую форму нужно внести суммы НДФЛ, у которых сроки уплаты.
Январская зарплата за декабрь относится к расходам 2023 года
Перечисление работодателями сумм НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года. НДФЛ удержан при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с такого дохода установлен не позднее 30. Зарплата, выплаченная 30. Зарплата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16. НДФЛ, исчисленный с зарплаты, указывается: в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года — с зарплаты за первую половину декабря 2022 года и удержанный 16.
Нет, не обязан. Пересчет НДФЛ при изменении статуса производить нужно. Пересчет делается только тогда, когда стало известно, что статус налогового резидента или нерезидента на текущий календарный год определен окончательно то есть уже не изменится. Перерасчет НДФЛ следует делать, если в течение налогового периода работник приобрел или потерял статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться: то есть физическое лицо находится или не находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде.
Это значит, что программы и платежные системы будут перегружены, что приведет к нарушению сроков выплат. Не рискуйте, рассчитайтесь со всеми заранее и спокойно закрывайте год. Обеспечьте финансирование зарплаты заранее. В бюджетных нормативах разъясняется, когда надо заказать деньги на выплату зарплаты, чтобы произвести выплаты бюджетникам в декабре, — как минимум за месяц, то есть в ноябре. Предварительно бухгалтер рассчитывает остатки ассигнований и полностью выбирает выделенное финансирование на декабрьскую зарплату. Вам будет полезно узнать: как оплачиваются праздничные дни в январе Досрочная выплата зарплаты Самые многочисленные вопросы у работников бухгалтерам таковы: когда придет ЗП в декабре, до какого числа закрывают зарплатные ведомости в декабре, произведут ли работодатели единовременно расчет за весь месяц или разобьют на два платежа? Трудовой кодекс не запрещает заблаговременную выдачу декабрьского дохода. Ответственность работодатель несет за несвоевременную уплату, которая случится, если задержат выдачу денег в январе 2024 года. Заранее перечисленный заработок никоим образом не нарушает трудовых прав работника, а значит, и не влечет дополнительной ответственности для работодателя. Руководитель вправе организовать единовременную выдачу декабрьского дохода, то есть выдать и аванс, и оставшуюся часть трудового вознаграждения в установленный день. Если финансовая возможность единого платежа отсутствует, то перечисление декабрьской заработной платы назначают на последние рабочие дни в году — в период с 25. Вот как выплачивается зарплата перед Новым годом многими организациями: если авансирование за первую часть месяца перечисляют до 25.
Такой вариант заполнения платежных поручений безопасен с точки зрения исполнения налоговых обязательств, с одной стороны, и исключает отказ в проведении платежа со стороны банка — с другой.
НДФЛ и страховые взносы за декабрь 2022г.
Перечисляйте налог в день, следующий за датой фактической выдачи зарплаты. Если для организации срок обязательной уплаты НДФЛ по депонированной зарплате не важен. Его можно не откладывать до момента, когда сотрудник все же получит деньги. Декабрьская зарплата 2022 года: сроки выплаты и удержания НДФЛ. Зарплата за декабрь может подпадать под действие прежних или новых правил, это зависит от даты ее выдачи. В 2022 году при выдаче аванса работодатель не удерживал НДФЛ. Если зарплату за декабрь вы выплатили до новогодних праздников (к примеру, 30 декабря 2022 года), перечислить с нее НДФЛ можно в обычном порядке: • в день выплаты удержите налог; • не позднее следующего рабочего дня перечислите НДФЛ.
Напоминаем о сроках исчисления, удержания и уплаты НДФЛ по видам доходов с 2023 года
Датой получения дохода в виде заработной платы признается дата выплаты дохода пп. При этом с 1 января 2024 года меняются сроки перечисления НДФЛ в бюджет — соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 27. Так, если налог удержан: с 1-го по 22-е число текущего месяца, то он перечисляется в бюджет не позднее 28-го числа текущего месяца; с 23-го числа по последнее число предыдущего месяца — не позднее 5-го числа следующего месяца; с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня текущего года. Кроме того, меняется количество уведомлений по НДФЛ и сроки их подачи.
Налоговые агенты обязаны будут подавать уведомления по НДФЛ два раза в месяц, а именно: не позднее 25-го числа текущего месяца об исчисленном и удержанном НДФЛ за период с 1-го по 22-е число текущего месяца; не позднее 3-го числа следующего месяца об исчисленном и удержанном НДФЛ за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца. Согласно п. В соответствии с п.
ФЗ «263-ФЗ от 14. До конца 2022 г. В 2023 г. Если есть возможность, то можно заплатить страховые взносы за декабрь в декабре, до 30. Рекомендуем провести платежи 27, 28 декабря, так как в последний день нагрузка в банках возрастает. При уплате страховых взносов в январе, расчет с бюджетом будет идти уже по новым правилам - срок до 28 числа и на Единый налоговый платеж..
При этом рисков при таком подходе обычно не возникает. Однако, если хотите убедиться, что инспекция учла уплату, после перечисления налога закажите акт сверки. Такой порядок можно применять только к "досрочной" зарплате в декабре 2022 года. Если зарплату перечислили в январе, уплачивать НДФЛ нужно уже по-новому : в день выплаты удержите налог. Дату получения зарплаты теперь определяют на день ее выдачи ; не позже 30 января с учетом выходных перечислите НДФЛ единым налоговым платежом , если выплату произвели с 1 по 22 января. Если зарплату перечислили позже, следует применять общие сроки уплаты НДФЛ. Отразите выплату в разд.
Однако если заработная плата за вторую половину декабря 2022 года выплачивается в январе 2023 года, то она является доходом 2023 года. К сожалению, ФНС России не привела в письмах пример заполнения расчета 6-НДФЛ построчно, но с учетом представленных разъяснений считаем возможным отражение в расчете декабрьского аванса, выплаченного в январе 2023 г. В разделе 1 и в строке 160 раздела 2 расчета за 2022 год НДФЛ с аванса за декабрь не отражается, так как он удержан только в январе 2023 года. Причем НДФЛ отражается по строкам как исчисленный и как удержанный. Что касается применения декабрьского вычета НДФЛ, то отметим следующее. Вычеты применяются при определении налоговой базы п. При этом также исчисляется налог п.