Если заем беспроцентный, то по общему правилу надо каждый месяц высчитывать и удерживать с работника-заемщика НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды от экономии на процентах. Такая матвыгода облагается по самой высокой ставке НДФЛ из всех существующих. *) командировочные расходы затраты на сырье и материалы К постоянным издержкам производства относят (*ответ*) выплату процентов по банковскому кредиту расходы на приобретения сырья плату за электроэнергию, потребленную при выпуске продукции. увеличение спроса на краткосрочные кредиты и кредиты по ипотеке. продолжение государственной поддержки банков, предоставление кредитов на укрепление банковской системы. Увеличение объёмов кредитования из федерального бюджета.
УСН доходы минус расходы в 2024 году: новый перечень с расшифровкой
Федерального закона от 28. Утратил силу. Расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего расхода, если иное не установлено настоящим пунктом. Требования обязательства , стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на указанное имущество, прекращения исполнения требований обязательств и или на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше. Если при пересчете выраженной в иностранной валюте условных денежных единицах стоимости требований обязательств , подлежащих оплате в рублях, применяется иной курс иностранной валюты, установленный законом или соглашением сторон, пересчет расходов, требований обязательств в соответствии с настоящим пунктом производится по такому курсу. В случае перечисления аванса, задатка расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перечисления аванса, задатка в части, приходящейся на аванс, задаток. Требования, стоимость которых выражена в иностранной валюте, по договору займа на финансирование зарубежного геолого-разведочного проекта включая задолженность по начисленным процентам пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату принятия решения по зарубежному геолого-разведочному проекту, определяемую в порядке, установленном пунктом 6 статьи 271 настоящего Кодекса.
К постоянным издержкам производства обычно относят следующие: плата за аренду помещений, магазинов, складов; плата за коммунальные услуги; зарплата администрации; затраты на топливно-энергетические ресурсы, которые потребляются не производственным оборудованием, а на освещение, обогрев, работу транспорта и т.
Валовые затраты Все вышеперечисленные примеры постоянных и переменных издержек в сумме составляют валовые, то есть общие затраты организации. По мере роста объемов производства валовые затраты растут в части переменных затрат. Все издержки, по сути, представляют собой платежи за приобретенные ресурсы - труд, материалы, топливо и т. Показатель рентабельности рассчитывается с использованием суммы постоянных и переменных издержек. Пример расчета рентабельности основной деятельности: прибыль делить на сумму затрат. Рентабельность показывает эффективность деятельности организации. Чем выше рентабельность, тем лучше работает организация.
Если рентабельность ниже нуля, то расходы превышают доходы, то есть деятельность организации неэффективна. Управление затратами на предприятии Важно понимать суть переменных и постоянных затрат. При грамотном управлении затратами на предприятии их уровень можно снизить и получить большую прибыль. Постоянные издержки снизить практически невозможно, поэтому эффективную работу по снижению затрат можно вести в части переменных издержек. Как можно снизить затраты на предприятии В каждой организации работа строится по-разному, но в основном существуют следующие направления снижения затрат: 1. Сокращение затрат на оплату труда. Необходимо рассмотреть вопрос об оптимизации численности работников, ужесточению производственных норм.
Какого-то работника можно сократить, а его обязанности распределить между остальными с осуществлением им доплаты за дополнительную работу. Если на предприятии растут объемы производства и возникает необходимость нанимать дополнительных людей, то можно пойти путем пересмотра производственных норм и или увеличения объемов работ в отношении старых работников. Сырье и материалы являются важной частью переменных издержек. Примеры их сокращения могут быть следующими: поиск иных поставщиков или изменение условий поставок старыми поставщиками; внедрение современных экономичных ресурсосберегающих процессов, технологий, оборудования; прекращение использования дорогостоящего сырья или материалов либо их замена на дешевые аналоги; осуществление совместных закупок сырья с другими покупателями у одного поставщика; самостоятельное производство некоторых компонентов, используемых в производстве. Сокращение затрат производственного характера. Это могут быть подбор других вариантов арендных платежей, сдача площадей в субаренду. Также сюда относится экономия на коммунальных платежах, для чего необходимо бережно использовать электроэнергию, воду, тепло.
Экономия на ремонте и обслуживании оборудования, автотранспорта, помещений, строений. Необходимо рассмотреть вопрос о том, возможно ли отложить ремонт либо обслуживание, возможно ли найти новых подрядчиков для этих целей или дешевле это делать самостоятельно. Также необходимо обратить внимание на то, что выгоднее и экономичнее может быть сузить производство, передать некоторые побочные функции другому производителю. Либо наоборот, укрупнить производство и осуществлять некоторые функции самостоятельно, отказавшись от сотрудничества со смежниками. Другими сферами сокращения затрат могут быть транспорт организации, рекламная деятельность, снижение налогового бремени, погашение задолженностей. Любое предприятие должно учитывать свои издержки. Работа по их снижению принесет больше прибыли и увеличит эффективность организации.
Себестоимость — первоначальная стоимость тех затрат, которые несет предприятие на производство единицы продукции. Стоимость — денежный эквивалент всех видов издержек включая некоторые виды переменных издержек. Цена — рыночный эквивалент общепринятой стоимости предлагаемого товара. Издержки производства - это расходы, денежные траты, которые необходимо осуществить для создания. Для фирмы они выступают как оплата приобретенных. Частные и общественные издержки Издержки могут рассматриваться с различных позиций. Если они исследуются с точки зрения отдельной фирмы отдельного производителя , речь идет о частных издержках.
Если же издержки анализируются с точки зрения общества в целом, то возникают и, как следствие, необходимость учета общественных издержек. Уточним понятие внешних эффектов. В условиях рынка между продавцом и покупателем возникают особые отношения купли-продажи. Вместе с тем возникают и отношения, не опосредованные товарной формой, но оказывающие непосредственное влияние на благосостояние людей положительные и отрицательные внешние эффекты. Пример положительных внешних эффектов — расходы на НИОКР или подготовку специалистов, пример отрицательного внешнего эффекта — компенсация ущерба от загрязнения окружающей среды. Общественные и частные издержки совпадают лишь при отсутствии внешних эффектов, либо при условии равенства нулю их суммарного эффекта. Определяется предприятием самостоятельно.
Все эти затраты будут характерны для всех циклов производства товара.
Такое требование установлено в пункте 4 статьи 328 НК РФ. Однако признание расхода в виде процентов осуществляется на конец в последний день соответствующего отчетного периода.
Об этом Минфин России напомнил в письмах от 21. Итак, при методе начисления дата признания указанных расходов не зависит ни от срока выплаты процентов, установленного в договоре займа кредита , ни от даты фактического перечисления процентов кредитору. Иначе обстоят дела у организаций, применяющих кассовый метод.
Проценты за пользование заемными средствами такие компании вправе учесть во внереализационных расходах только после их фактической уплаты подп. Справка Гражданский кодекс о договоре займа и кредитном договоре По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками. При этом заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п.
Договор займа считается заключенным с момента передачи заемщику денег или других вещей. Такой договор может быть возмездным, то есть предусматривать уплату процентов заимодавцу за пользование денежными средствами, или безвозмездным ст. Кредитный договор является одной из разновидностей договора займа.
По кредитному договору банк или иная кредитная организация кредитор обязуются предоставить денежные средства кредит заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее п. Исходя из приведенных определений, отличия кредитного договора от договора займа состоят в следующем: - предметом кредитного договора могут быть только денежные средства предметом договора займа - не только деньги, но и другие вещи ; - заимодавцем по кредитному договору вправе выступать лишь банк или иная кредитная организация заимодавцем по договору займа - любая организация ; - кредитный договор всегда является возмездным договор займа может быть безвозмездным Обратите внимание Что понимается под сопоставимыми объемами, сроками и аналогичным обеспечением долговых обязательств? В Налоговом кодексе не содержится ответа на данный вопрос.
Минфин России рекомендует организациям установить собственный порядок определения сопоставимости по критериям объемов, сроков и обеспечений долговых обязательств и закрепить его в учетной политике до начала налогового периода письма от 10. Ведь согласно абзацу 5 статьи 313 НК РФ налогоплательщики самостоятельно организуют систему налогового учета и порядок его ведения.
То есть в ОДДС сумма кредита и сумма процентов будут показаны по разным строкам. В принципе организация может прописать в учетной политике используемые подходы для отделения денежных эквивалентов от других финансовых вложений, для классификации денежных потоков, для пересчета в рубли денежных потоков в иностранной валюте п. Заполнение отчета о денежных средствах Отчет о движении денежных средств — это обобщенные данные о денежных средствах и денежных эквивалентах. Отчет о движении денежных средств за 2021 г.
Приказом Минфина от 02. Этот отчет подают все коммерческие организации, кроме малых предприятий, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета и формировать бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе. В ОДДС отражаются: все поступления и все платежи организации за 2021 г. Не нужно отражать только те поступления и платежи, которые производятся внутри организации, в частности приобретение или обмен денежных эквивалентов на деньги, валютно-обменные операции п. При этом в ОДДС все денежные потоки разделяются на потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций п. Кроме того, идет более детальное разделение по видам операций.
Например, поступления в рамках текущей деятельности предлагается разделить на: выручку от продажи товаров, продукции, работ, услуг; доходы от аренды, роялти, лицензионных платежей; доходы от перепродажи финансовых вложений; прочие поступления. Безусловно, организация может и сама выделить существенную сумму денежного потока от какого-либо вида поступлений или платежей и показать ее по отдельной строке. В отдельных случаях поступления с платежами можно показывать в Отчете о движении денежных средств свернуто. Такое возможно, если потоки характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов. Другая ситуация — когда поступления от одних лиц обуславливают выплаты другим лицам. Приведем примеры таких ситуаций п.
Подробнее об НДС скажем чуть ниже; поступления от арендатора в счет возмещения коммунальных платежей и осуществление коммунальных платежей в рамках арендных отношений; оплата транспортировки груза и получение такой же компенсации от покупателя. Еще один случай, когда потоки можно отражать свернуто, это если потоки отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата. Это, например, покупка и перепродажа финансовых вложений, краткосрочные финансовые вложения до 3-х месяцев за счет заемных средств, взаимно обусловленные платежи и поступления по расчетам с использованием банковских карт п.
УСН доходы минус расходы в 2024 году: новый перечень с расшифровкой
Страховые выплаты по договорам страхования являются одним из основных видов расходов страховой организации. Для учета страховых выплат предназначен балансовый счет 22 «Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования». К счету 22 «Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования» могут быть открыты субсчета: 22-1 «Страховые выплаты по договорам страхования основным »; 22-2 «Страховые выплаты по договорам сострахования»; 22-3 «Страховые выплаты по договорам, принятым в перестрахование»; 22-4 «Доля перестраховщиков в страховых выплатах»; 22-5 «Возврат страховых премий взносов и выкупные суммы» и др. На субсчете 22-1 «Страховые выплаты по договорам страхования» страховой организацией отражаются выплаченные страхователям выгодоприобретателям в отчетном периоде страховые возмещения или страховые суммы в связи с наступлением страхового случая, а также оплата расходов страхователя, произведенных в целях уменьшения убытков в случаях, если они были необходимы или были произведены им для выполнения указаний страховщика. По окончании отчетного периода дебетовое сальдо субсчета 22-1 «Страховые выплаты по договорам страхования основным » списывается в дебет счета 99 «Прибыли и убытки». В аналогичном порядке ведется учет на субсчете 22-2 «Страховые выплаты по договорам сострахования». При этом каждый страховщик — участник договора сострахования отражает на субсчете 22-2 «Страховые выплаты по договорам сострахования» выплаченное по договору сострахования страховое возмещение или страховые суммы в части, приходящейся на его долю в договоре сострахования. На субсчете 22-3 «Страховые выплаты по договорам, принятым в перестрахование» страховые организации, выступающие в договоре перестрахования перестраховщиком, отражают суммы, причитающиеся к возмещению перестрахователю по оплаченным им в отчетном периоде убыткам. По дебету субсчета 22-3 «Страховые выплаты по договорам, принятым в перестрахование» в корреспонденции с кредитом счета 77 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию» субсчет «Расчеты по договорам, принятым в перестрахование» начисляется сумма, причитающаяся к возмещению перестрахователю по оплаченным им в отчетном периоде убыткам в доле, приходящейся на перестраховщика в соответствии с договором перестрахования. По окончании отчетного периода дебетовое сальдо субсчета 22-3 «Страховые выплаты по договорам, принятым в перестрахование» списывается в дебет счета 99 «Прибыли и убытки». На субсчете 22-4 «Доля перестраховщиков в страховых выплатах» страховые организации, выступающие в договоре перестрахования перестрахователем, отражают в соответствии с договором перестрахования долю перестраховщиков в произведенных в отчетном периоде страховых выплатах.
По кредиту субсчета 22-4 «Доля перестраховщиков в страховых выплатах» в корреспонденции с дебетом счета 77 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию» субсчет «Расчеты по договорам, переданным в перестрахование» начисляется в соответствии с договором перестрахования сумма доли перестраховщика в страховых выплатах отчетного периода. По окончании отчетного периода кредитовое сальдо субсчета 22-4 «Доля перестраховщиков в страховых выплатах» списывается в кредит счета 99 «Прибыли и убытки». На субсчете 22-5 «Возврат страховых премий взносов и выкупные суммы» отражаются возвращенные страхователям, перестрахователям страховые премии взносы , а также выплаченные выкупные суммы в случаях досрочного прекращения или изменения условий уменьшение страховой суммы и т.
Если для признания расходов на приобретение сырья, материалов, товаров ИП использует кассовый метод, суммы этих затрат учитываются в формировании налогооблагаемой базы по НДФЛ после их фактической оплаты.
Амортизационные отчисления В состав расходов включаются суммы амортизации по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, которыми ИП владеет по праву собственности и использует в предпринимательской деятельности В ситуации, когда имуществом совместно владеют супруги, один из которых является ИП, сумму начисленной амортизации по нему также можно включить в расходы, которые уменьшают базу по НДФЛ письмо Минфина России от 07. Расходы сезонного характера Бывает, что деятельность ИП имеет сезонный характер или расходы могут быть понесены в текущем налоговом периоде, но связаны с получением доходов в следующих налоговых периодах. В таком случае, затраты учитываются как расходы будущих периодов и включают в состав профессиональных вычетов того налогового периода, в котором будут получены доходы Критерии признания расходов Если ИП совмещает общую систему и спецрежим, доходы и расходы ИП на ОСНО должны учитываться отдельно от другого режима налогообложения. Для расчета НДФЛ принимаются только документально подтвержденные расходы, связанные с общим режимом налогообложения.
ИП Сафин С. Вид деятельности — розничная торговля. Выручка за год составила 900 000 руб.
ШАГ 5. Выплачиваем компенсацию процентов сотрудникам на банковский счет или наличными.
Учтите, что не стоит платить проценты по жилищному кредиту за сотрудника напрямую его банку-кредитору. В такой ситуации есть вероятность, что инспекция обложит их НДФЛ а фонды — страховыми взносами и не признает эти суммы в расходахПисьмо Минфина от 29. Хотя ранее Минфин и считал, что прямая уплата процентов банку на применение льготы не влияетПисьмо Минфина от 17. Читайте так же: Продолжительность ежегодного основного удлиненного оплачиваемого отпуска ШАГ 6. Допустим, что вы не уложились в норматив.
Тогда сверхнормативные компенсации вы не учитываете в налоговых расходах и облагаете НДФЛ. Будет логично распределить такое превышение норматива по «ипотечникам» пропорционально суммам их компенсаций в общем компенсационном «котле». А вот страховые взносы с сумм превышения норматива платить в любом случае не придется. Кстати, в справке 2-НДФЛ на «ипотечников» вам нужно будет отразить только сверхнормативную часть компенсаций. Если же проценты уложились в норматив, то в справке такой необлагаемый доход не отражаетсясм.
Не стоит искусственно переводить часть зарплаты ваших сотрудников-«ипотечников» в льготируемую зону — компенсировать им проценты и на сопоставимую сумму уменьшать зарплату. Вас могут обвинить в использовании схемы. Он объясняет это тем, что у них нет расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Возможно, по этому поводу появятся судебные решения на предмет дискриминации, как это уже было в случае с оплатой упрощенцами путевок своим работникамПостановление Президиума ВАС от 26. Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику Работодатель имеет право компенсировать проценты по ипотеке, взятой сотрудником.
Это позволит привлечь в штат лучших специалистов. Однако это право, а не обязанность работодателя. То есть руководитель может как выплачивать, так и не выплачивать проценты. Способы компенсации процентов по ипотеке Порядок возмещения процентов может быть различным. Однако вне зависимости от выбранного способа льготный пакет для сотрудника будет одинаковым.
Компенсация входит в зарплату В данном случае работодатель начисляет часть зарплаты, которая является возмещением процентов по ипотеке. Важно, что компенсацией может являться только часть заработка, а не вся зарплата. У сотрудника должен оставаться хотя бы минимальный оклад. Этот способ актуален для тех случаев, когда работодатель выплачивает сотруднику «серую» зарплату. То есть часть заработка является официальной, а часть — неофициальной.
Метод возмещения процентов нужен для легализации части неофициальной зарплаты. В этом случае фактический размер выплат не изменяется, однако официально сотрудник начинает получать надбавку в качестве компенсации. С какой целью используется этот метод? Дело в том, что с компенсации не нужно выплачивать взносы. Она позволяет снизить облагаемую прибыль.
Рассматриваемый случай мало подходит для случаев полностью «белой» зарплаты. Если часть официального заработка превратится в компенсацию, это может вызвать подозрения потому, что в данной ситуации размер зарплаты уменьшается. Уменьшение официального заработка не запрещено законом, но подобное изменение может вызвать вопросы у налоговых органов. Проверяющие лица могут обвинить фирму в искусственном занижении НДФЛ. При реализации этого способа сотрудник должен ежемесячно отправлять в бухгалтерию справку о том, что проценты по ипотеке были фактически уплачены.
Связано это с тем, что справку об уплате процентов можно предоставлять реже: раз в квартал или раз в год. Более того, работодатель имеет право самостоятельно принимать решение о начислении премии и порядке ее выплат. То есть компенсация может заменять как всю премию, так и ее часть. Поэтому сумма компенсации плюс сумма премии не должны превышать установленный лимит. Хотя этот способ и является более безопасным, у контролирующих органов все равно могут возникнуть вопросы.
Они могут касаться необоснованного лишения премии сотрудников, которым выплачивается компенсация за проценты. Существенные особенности возмещения процентов Какие ипотечные проценты может возмещать работодатель? Рассмотрим правила компенсации: Возмещать проценты можно по ипотеке, взятой у любого кредитора: банк, частная фирма, ИП. Никаких требований к кредитору не предъявляется. Возмещать проценты можно по ипотеке, оформленной на получение недвижимости, находящейся в общей долевой собственности.
Однако сотрудник должен направить в бухгалтерию документы, оформленные именно на его. Выплачивать компенсацию можно сотруднику, который находится в длительном отпуске. Возмещать проценты, которые были выплачены до устройства на работу или после увольнения, рискованно. В такой ситуации могут возникнуть проблемы с контролирующими органами. Компенсация процентов — процедура, все нюансы которой не регламентированы нормативными актами.
Порядок возмещения определяет сам работодатель. Однако он должен учитывать, что рискованные схемы спровоцируют вопросы со стороны представителей налогового органа. В нем приведен следующий перечень: Заявление от работника.
Ответ на этот вопрос зависит от того, есть ли у заемщика другие долговые обязательства перед российскими организациями, полученные в том же квартале на сопоставимых условиях. Долговые обязательства признаются сопоставимыми, если они выданы абз. Если долговое обязательство выражено в условных единицах, возникающая суммовая разница приравнивается к процентам и подлежит нормированию абз. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 19. В нем также отмечено, что налогоплательщик не вправе определять сопоставимость условий выдачи получения долговых обязательств только по нескольким из перечисленных критериев.
Следовательно, нельзя устанавливать разный набор критериев по различным видам долговых обязательств например, по процентам по ссудам банков принимать во внимание только валюту займа и его сумму, а по процентам по товарным и коммерческим кредитам - валюту, сумму и срок пользования заемными средствами. Перечень критериев сопоставимости займов, приведенный в абзаце 2 пункта 1 статьи 269 НК РФ , является закрытым. Организации не вправе самостоятельно дополнять или иным образом изменять этот перечень. Любое изменение сопоставимых условий для долгового обязательства суммы или валюты долга, срока, обеспечения влечет за собой переход данного долгового обязательства в другую группу сопоставимости Пример 1 В течение III квартала 2009 года ООО "Стандарт" получило два банковских кредита и три займа. Условия их предоставления приведены в таблице на с. В налоговой учетной политике организации указано следующее: - займы и кредиты признаются полученными на сопоставимых условиях, если они выданы в той же валюте, под аналогичное обеспечение и исходя из срока пользования заемными средствами относятся к одной группе - к краткосрочным со сроком пользования не более трех месяцев , среднесрочным свыше трех и не более 12 месяцев или долгосрочным свыше 12 месяцев долговым обязательствам. Залог недвижимости разного назначения например, офиса и склада или офиса и магазина признается аналогичным обеспечением. Все займы и кредиты банков, полученные ООО "Стандарт" в III квартале 2009 года, относятся к группе краткосрочных долговых обязательств.
То есть по критерию срока они могут быть признаны выданными на сопоставимых условиях. Заем, полученный от ООО "Симплекс", выдан в евро, а остальные займы и кредиты банков - в рублях. Следовательно, заем от этой организации не может рассматриваться как сопоставимый с остальными займами и банковскими кредитами, полученными в III квартале 2009 года.
Вопросы по экономике (№15)
Страховая сумма и страховая выплата. Выплата страхового случая каско. Отчисления в фонд обязательного социального страхования. Отчисление страховых взносов.
Страховые взносы в социальные фонды. Размер страховых взносов. Возврат денег за страховку по ипотеке.
Возврат денег по страховке кредита. Возврат денег по страховкам. Как можно вернуть деньги.
Таблица затрат предприятия. Затраты на организацию фирмы. План расходов по статьям издержек.
Статьи расходов магазина. График платежей в рассрочку. График платежей по кредиту.
График платежей по кредитному договору. Кредитный договор график платежей. Счет 02 проводки.
Хозяйственные операции за отчетный период таблица. Наименование хоз операции. Хозяйственный операции затрат на производство.
Какие выплаты не облагаются страховыми. Какие выплаты облагаются налогом. Выплаты сотрудникам не облагаемые налогами.
Какие выплаты не облагаются подоходным налогом. Таблица анализ финансовых ресурсов организации. Анализ состава денежных средств предприятия таблица.
Анализ финансовых результатов за три года таблица. Анализ использования финансовых средств. Выплаты при страховании жизни.
Страховые выплаты сотрудникам. Сумму выплат по страховым случаям. Начислены взносы в фонды.
Начислены страховые взносы. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды. Взносы в социальные фонды начисляют.
Уравнение баланса реализуемой продукции. Товарный баланс образец. Определение остатка на конец отчетного периода.
Формула товарного баланса. Оприходованы поступившие от поставщика материалы. Проводка поступление материалов от поставщика.
Поступили товары от поставщика. Операции по дебету счета что это. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета дебет и кредит.
Проводки бухгалтерского учета 60. Проводки бухгалтерского учета по 60 счету. Годовой объем реализованной продукции.
Годовой объем реализации продукции. Годовой объем реализации себестоимость реализованной продукции. Себестоимость от реализации на единицы продукции.
Анализ коммерческих расходов. Доход расход выручка. Сумму доходов и расходов предприятий.
Анализ отчета о доходах и расходах. Сроки страховых выплат. Сроки выплаты по страховому случаю.
Порядок начисления страховых выплат. Пример выплаты страховых взносов. Таблица начислений и выплат.
Сумма страховых платежей взносов и пособий. Начисление страховых таблица. Сумма страховой премии.
Д сдельная оплата труда наёмных работников — переменные. Задание 8. Установите соответствие между примерами и видами издержек фирмы в краткосрочном периоде: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. A страховые выплаты B оплата процентов по банковским кредитам Г сдельная оплата труда наёмных работников Д арендная плата за помещение 2 переменные Постоянные Переменные это затраты, которые не зависят от объёма выпускаемой продукции, и их величина не меняется в зависимости от изменений объёма производства арендная плата фирмы за помещение, расходы на содержание здания, затраты на подготовку и переподготовку кадров, страховые взносы, заработная плата управленческого персонала, расходы на коммунальные услуги, командировочные и представительские расходы, амортизация от лат. A страховые выплаты — постоянные, 1. Б приобретение сырья — переменные, 2.
Фирма Y занимается ремонтом часов.
Найдите в приведённом списке примеры постоянных издержек фирмы Y в краткосрочном периоде и запишите цифры, под которыми они указаны. Представьте, что Вы помогаете учителю оформить презентацию к уроку обществознания по теме «Налоговая система в РФ». Один из слайдов называется «Федеральные налоги и сборы». Что из перечисленного Вы включили бы в этот слайд? Запишите цифры, под которыми указаны федеральные налоги и сборы. Офис финансовой организации N расположен в пригороде столицы государства. По каким признакам можно установить, что N — центральный банк?
Запишите цифры, под которыми указаны эти признаки. Ателье специализируется на пошиве карнавальных костюмов.
Федерального закона от 28. Утратил силу. Расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего расхода, если иное не установлено настоящим пунктом.
Требования обязательства , стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на указанное имущество, прекращения исполнения требований обязательств и или на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше. Если при пересчете выраженной в иностранной валюте условных денежных единицах стоимости требований обязательств , подлежащих оплате в рублях, применяется иной курс иностранной валюты, установленный законом или соглашением сторон, пересчет расходов, требований обязательств в соответствии с настоящим пунктом производится по такому курсу. В случае перечисления аванса, задатка расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перечисления аванса, задатка в части, приходящейся на аванс, задаток. Требования, стоимость которых выражена в иностранной валюте, по договору займа на финансирование зарубежного геолого-разведочного проекта включая задолженность по начисленным процентам пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату принятия решения по зарубежному геолого-разведочному проекту, определяемую в порядке, установленном пунктом 6 статьи 271 настоящего Кодекса.
2.5 Постоянные и переменные затраты
Фирма «Аква-маркет» специализируется на продаже питьевой воды и сопутствующей продукции. Выберите из приведённого ниже списка примеры постоянных издержек фирмы «Аква-маркет». оплата электроэнергии 2) заработная плата 3) оплата процентов по кредиту. Выплата процентов по кредиту относятся к постоянным издержкам, так как обязательство перед банком необходимо платить вне зависимости от объемов производства. Вопрос №5. Предполагают ли правила системы страхования вкладов ограничение на размер страховых выплат? а) нет, никаких ограничений нет, страховые выплаты равны размеру вклада; б) да, максимальный размер выплат не превышает 350 000 рублей.
Потребкредиты: что изменится для заемщиков с 21 января 2024 года
Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей. Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Да, до того момента пока не будет произведена страховая выплата — Вы должны были производить оплату по кредиту. Однако, указанная сумма в последствие подлежит возмещению и она входит в размер страховой выплаты. В данном случае сумма страхового платежа будет определяться суммой задолженности по кредиту (включая проценты) и тарифной ставкой. Первый заемщик взял кредит в сумме 3 млн. руб. на 1,5 года. Проценты за кредит – 16% годовых.
Потребкредиты: что изменится для заемщиков с 21 января 2024 года
это неизменные затраты, они не зависят от объемов производства и продаж, от них не зависит себестоимость производимых товаров, услуг. К постоянным издержкам относятся: проценты по кредитам. - страховые выплаты. - арендная плата за офис. затраты на сырье и материалы К постоянным издержкам производства относят (*ответ*) выплату процентов по банковскому кредиту расходы на приобретения сырья плату за электроэнергию, потребленную при выпуске продукции сдельную оплату труда станочников. Реализация товаров в розницу, учитываемых по ценам приобретения (оплата платежной картой в АТТ). 2) Выплата процента по ранее взятому кредиту относится в краткосрочном периоде к переменным издержкам. Как проценты по кредитам и страховые выплаты влияют на приобретение сырья.
Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация процентов по ипотечному кредиту сотруднику?
Критерий признания Описание Связь между доходами и расходами Расходы являются профессиональным вычетом по НДФЛ в периоде, в котором с их помощью получен доход или в последующем периоде Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров В Приказе Минфина от 13. Кассовый метод на дату оплаты расходов. По методу начисления независимо от оплаты. Если для признания расходов на приобретение сырья, материалов, товаров ИП использует кассовый метод, суммы этих затрат учитываются в формировании налогооблагаемой базы по НДФЛ после их фактической оплаты. Амортизационные отчисления В состав расходов включаются суммы амортизации по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, которыми ИП владеет по праву собственности и использует в предпринимательской деятельности В ситуации, когда имуществом совместно владеют супруги, один из которых является ИП, сумму начисленной амортизации по нему также можно включить в расходы, которые уменьшают базу по НДФЛ письмо Минфина России от 07. Расходы сезонного характера Бывает, что деятельность ИП имеет сезонный характер или расходы могут быть понесены в текущем налоговом периоде, но связаны с получением доходов в следующих налоговых периодах. В таком случае, затраты учитываются как расходы будущих периодов и включают в состав профессиональных вычетов того налогового периода, в котором будут получены доходы Критерии признания расходов Если ИП совмещает общую систему и спецрежим, доходы и расходы ИП на ОСНО должны учитываться отдельно от другого режима налогообложения. Для расчета НДФЛ принимаются только документально подтвержденные расходы, связанные с общим режимом налогообложения.
Если проценты вышли за пределы интервала, то для определения дохода расхода принимается не максимальное минимальное значение интервала, а рыночные ставки, исчисленные с применением методов ценообразования для взаимозависимых лиц. Расходы на уплату процентов сверх установленных ограничений учесть нельзя пункт 8 статьи 270 НК РФ. Какой метод используется для установления рыночной ставки процента?
Приоритетным методом ценообразования для сделок между взаимозависимыми лицами является метод сопоставимых рыночных цен. Поиск сопоставимых сделок долговых обязательств осуществляется исходя из валюты, сроков, объемов, способов обеспечения. Во внимание принимаются коммерческие и или финансовые условия, которые оказывают влияние на величину процентной ставки. Например, кредитная история, платежеспособность, порядок определения процентной ставки фиксированная или плавающая , экономическая сопоставимость условий деятельности сторон, включая характеристики рынков, коммерческих стратегий сторон. Для оценки сопоставимости долговых обязательств можно использовать информацию о долговых обязательствах, стороной по которым является сам налогоплательщик сведения о привлеченных и выданных обязательствах , информацию об условиях аналогичных долговых обязательств третьих лиц при наличии такой информации. Может ли подвергнуться контролю сделка по предоставлению беспроцентного займа? Потенциальный риск возможен, если речь идет о периодах до 2017 года в сделках между взаимозависимыми лицами письмо Минфина России от 05. С 2017 года сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация, не признаются контролируемыми подпункт 7 пункта 4 статьи 105. Это правило применяется вне зависимости от даты заключения договора дополнительного соглашения к нему , в рамках которого указанные сделки осуществляются письмо ФНС России от 13. Проверять соответствие цены, примененной в этих сделках, рыночным ценам, ФНС не вправе.
Положения статьи 269 НК РФ об интервале предельных значений процентных ставок по контролируемым долговым обязательствам к беспроцентным займам также не применяются. Кроме того, «материальная выгода», полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не определяется. Глава 25 НК РФ не предусматривает учет подобного дохода при налогообложении налогом на прибыль. Эту позицию подтверждает письмо Минфина России от 23. Сохраняются ли налоговые риски при выдаче беспроцентных займов? Но выдача беспроцентного займа, по общему правилу, не связана с деятельностью, направленной на получение дохода. При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества работ, услуг, имущественных прав и расходов, связанных с такой передачей пункт 16 статьи 270 НК РФ. Следовательно, учет при налогообложении сопутствующих расходов, например, комиссии банка за перечисление беспроцентного займа, несет риск предъявления налоговым органом претензий к таким расходам как не отвечающих требованиям, установленным статьей 252 НК РФ. При предоставлении беспроцентных займов или займов с минимальной ставкой следует помнить, что если источником предоставления заемных средств являются кредитные средства, а размер процентов по займу будет ниже, чем по кредиту, то это может повлечь отказ в принятии расходов займодавца на уплату процентов банку как экономически необоснованных. Остаются ли налоговые риски при учете процентов по сделкам, не отнесенным к контролируемым?
С 2015 года статья 269 НК РФ распространяется не только на расходы, но и на доходы. Необходимо соблюдать требования статьи 252 НК РФ об экономической обоснованности и документальной подтвержденности процентных расходов. В частности, расходы по уплате процентов должны быть связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Налоговый орган может отказать в уменьшении налоговой базы вследствие нарушений налогоплательщиком статьи 54. На отсутствие самой сделки или отсутствие в ней деловой цели, по мнению налогового органа, могут указывать длительные сроки займа неоднократное продление сроков , сопровождаемое неуплатой процентов по займу отсутствием требований по возврату. Как правило, в этих случаях имеет место взаимозависимость кредитора и должника Определение Верховного Суда РФ от 16. Налоговый кодекс также предусматривает, что при выплате доходов, в том числе процентов, в пользу иностранной организации налоговому агенту для целей применения международных договоров нужно устанавливать фактического получателя собственника дохода. Здесь следует отметить, что согласно уточненной позиции Минфина доходы иностранных банков от размещения у них российскими лицами средств под отрицательные процентные ставки отнесены к доходам от предпринимательской деятельности письмо от 23.
Налоговый учет процентов по кредиту Средства, полученные по договорам кредита или займа, доходом не признаются согласно пп. При этом начисленные проценты признаются внереализационными расходами , согласно пп. Полученные субсидии к возникновению дохода у налогоплательщика также не ведут пп. Итоги Учет процентов по кредиту ведется на субсчетах 66 и 67 бухгалтерских счетов, в зависимости от того, является ли долг краткосрочным или долгосрочным. Начисляются проценты по Кт счетов, уплачиваются — по Дт.
Теория: Полная стоимость кредита При получении кредита заёмщику необходимо понимать, что процентная ставка совершенно не отражает всю сумму, которую заёмщик выплатит при полном погашении кредита. Полная стоимость кредита ПСК — это совокупность всех платежей, которые будут взысканы с заёмщика в рамках заключения и исполнения кредитного договора. Сроки и размер таких платежей рассчитываются заранее, ещё в момент оформления кредитной документации, в виде таблицы ежемесячных платежей, а обязанность по их уплате устанавливается условиями договора кредитования. В расчёт полной стоимости кредита включаются следующие платежи. Все расходы платежи заёмщика, куда входят: сумма самого долга тело кредита ; выплата процентов по кредиту согласно кредитному договору; комиссии и сборы, связанные с рассмотрением кредитной заявки и выдачей кредита, если таковые имеются; плата за открытие и обслуживание счетов, имеющих непосредственное отношение к заключаемой сделке; платежи, связанные с расчётно-кассовым обслуживанием; комиссии за выпуск и обслуживание пластиковых банковских карт, которые могут использоваться для периодического получения кредитных средств на счёт карты в рамках открытой кредитной линии или овердрафта.
Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ
Суммы возмещения затрат работников по уплате процентов по кредитам на покупку и строительство жилья можно учесть в базе по налогу на прибыль. Они относятся к расходам на оплату труда в определенном размере (п. 24.1 ст. 255 НК РФ). 2. Страховые взносы компании с зарплаты управленческого персонала. Это обязательные платежи с зарплаты. По общему правилу взносы составляют 30 процентов + взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний. государственные закупки — деньги, которые потратили государственные учреждения и органы власти на покупку товаров и приобретение услуг. Здесь не учитываются пособия (трансферные платежи), поскольку они выплачиваются безвозмездно, а не в обмен на услуги или товары. Затраты на уплату процентов по кредитам не включаются в цену товара. Цена товара является фиксированной. Часть затрат на уплату процентов по указанным кредитам подлежат уплате за счет средств федерального бюджета (Минпромторгом).
Нам очень важно ваше мнение!
Данный вопрос поступил от постоянного клиента. Если хотите задать свой вопрос - пишите под этой статьей в комментариях. Средства на уплату процентов по кредиту можно покрыть тремя способами: За счет накладных расходов; Учесть дополнительно в 9 главе Сводного сметного расчета; За счет непредвиденных затрат.
К переменным издержкам относятся: заработная плата рабочим; транспортные расходы; затраты на электроэнергию; затраты на сырье и материалы. А проценты по кредитам — постоянные. Б страховые выплаты — постоянные. Г транспортные расходы — переменные. Д сдельная оплата труда наёмных работников — переменные.
Задание 8.
Москве от 21. То есть в договоре кредита должна быть указана обязанность получателя средств направить их на приобретение или строительство жилого помещения. Иными словами, если он купил его в совместную например, с супругой или долевую например, с детьми собственность, то на льготный статус компенсаций это никак не влияет. На этот счет есть даже разъяснение МинфинаПисьма Минфина от 25. Компенсируемые работнику проценты уже должны быть уплачены. И если выяснится, что на момент выплаты компенсации работник еще не понес расходов по уплате процентов, то у контролеров будет лишний повод доначислить вам налоги и страховые взносы в придачу.
И домик в Альпах Стоит упомянуть и о том, чего не нужно бояться при применении льгот. Если работник еще не купил жилье не оформил в собственность или не начал его строительство, то действующего целевого договора кредита займа будет достаточно для обоснования льготного статуса компенсируемых процентов. Возможна и «зеркальная» ситуация — жилье может быть уже продано сотрудником или, например, подарено членам семьи. Но при этом договор кредита или займа может еще действовать и работник платит по нему проценты. Это также не должно влиять на льготный статус выплачиваемых вашей компанией компенсаций. Самое забавное — нигде не указано, что работник должен быть резидентом РФ, что кредитор обязательно должен быть российский, а жилье должно находиться именно на территории России в отличие от того же имущественного вычета по НДФЛподп. Жильем вполне может быть и особняк директора в Лозанне, на который тот взял кредит в швейцарском банке.
Там сейчас очень выгодные условия для ипотеки. Но, как представляется, тут контролеры могут немного опешить от вашей наглости и встать в позу. А для объектов за пределами РФ такой вывод компетентные органы сделать не могут, а значит, — никаких льгот. С НДФЛ и взносами проблем может и не быть, по крайней мере в ситуации, когда работник — нерезидент. А вот с налогом на прибыль могут быть проблемы. Вот что по этому поводу думают специалисты Минфина. Если работник не обладает статусом резидента, то, видимо, является временным сотрудником компании.
А стимулирование сотрудников, выполняющих какие-либо обязанности в организации в течение короткого срока, не является целесообразным. После приобретения таким сотрудником статуса резидента если он будет состоять в штате организации расходы на выплату процентов по кредиту за жилье можно будет учесть. Целесообразность возмещения расходов на приобретение жилья в других государствах также вызывает сомнения, поскольку организация должна быть заинтересована в том, чтобы ее сотрудник постоянно находился на территории РФ и выполнял свои трудовые обязанности. Поэтому компенсации процентов по кредитам на покупку недвижимости в других странах экономического обоснования для организации не имеют. Что касается компенсаций процентов по кредитам и займам в иностранных банках, тот тут нужно исходить из принципов построения Налогового кодекса. Расходы, включаемые в налоговую базу одной организации, должны формировать доходную часть у другой. В случае с выплатой процентов за пределами РФ доход будет получать иностранная организация.
Как выплачивать компенсации А теперь приведем пошаговую инструкцию по выплате компенсаций и проверке, соответствуют ли они льготному статусу. ШАГ 1. Эти элементы можно определить в отдельном документе положении о компенсациях , а можно установить просто приказом директора. ШАГ 2. Вносим пункт о компенсации процентов в трудовые договоры «ипотечников». Это обезопасит вас от стандартных претензий налоговиков по поводу неупоминания конкретных видов выплат в трудовых договорах с сотрудниками. ШАГ 3.
Получаем у «ипотечников» копию договора целевого кредита займа. Учтите, что в одном из писем Минфин указал, что для подтверждения льготного статуса компенсаций нужны еще и документы о целевом характере использования заемных средствПисьмо Минфина от 16. Так что если сотрудник жилье уже оплатил из заемных средств и оформил в собственность, то попросите его предоставить также и копии документов об оплате и регистрации прав на жилое помещение. ШАГ 4. Собираем у сотрудников документы, подтверждающие уплату ими процентов чек банкомата или ордер, платежка и т. До их представления выплачивать «процентную» компенсацию мы не советуем. ШАГ 5.
Выплачиваем компенсацию процентов сотрудникам на банковский счет или наличными. Учтите, что не стоит платить проценты по жилищному кредиту за сотрудника напрямую его банку-кредитору. В такой ситуации есть вероятность, что инспекция обложит их НДФЛ а фонды — страховыми взносами и не признает эти суммы в расходахПисьмо Минфина от 29. Хотя ранее Минфин и считал, что прямая уплата процентов банку на применение льготы не влияетПисьмо Минфина от 17. Читайте так же: Продолжительность ежегодного основного удлиненного оплачиваемого отпуска ШАГ 6. Допустим, что вы не уложились в норматив. Тогда сверхнормативные компенсации вы не учитываете в налоговых расходах и облагаете НДФЛ.
Будет логично распределить такое превышение норматива по «ипотечникам» пропорционально суммам их компенсаций в общем компенсационном «котле». А вот страховые взносы с сумм превышения норматива платить в любом случае не придется. Кстати, в справке 2-НДФЛ на «ипотечников» вам нужно будет отразить только сверхнормативную часть компенсаций. Если же проценты уложились в норматив, то в справке такой необлагаемый доход не отражаетсясм. Не стоит искусственно переводить часть зарплаты ваших сотрудников-«ипотечников» в льготируемую зону — компенсировать им проценты и на сопоставимую сумму уменьшать зарплату. Вас могут обвинить в использовании схемы. Он объясняет это тем, что у них нет расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
Г сдельная оплата труда наёмных работников — переменные, 2. Д арендная плата за помещение — постоянные, 1. Домашнее задание. Источники финансирования. Запишите это слово словосочетание. Предприятие, товарищество, хозяйственное общество, кооператив, корпорация.