Например, налог на УСН за 2020 год, можно уменьшить на страховые взносы, которые были исчислены в декабре 2019 года, но фактически уплачены в январе 2020 года. Как видно сальдо на начало одинаковое, только с противоположным знаком. Но уже в январе пошло расхождение по НДФЛ. Все потому, что в операциях по ЕНС указана сумма 52 540 и эта сумма была в январе уплачена с единого счета. Сколько раз в год и когда платить налоги и страховые взносы. Наглядный календарь для ИП без сотрудников. Обязательно ли вести книгу учета доходов в течение года. Как сэкономить на налогах. Как и где оплачивать налоги и взносы. Документы для налоговой. Да, правила уменьшения налога УСН на фиксированные взносы ИП «за себя» кардинально меняются. Причем, эти правила вводятся задним числом, с 1 января 2023 года.
Минфин рассказал, как уменьшить УСН на дополнительные взносы
До 25 апреля отправить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах на полученную величину. До 28 апреля уплатить аванс за 1 квартал в размере 23 000 руб. Если бы Иванов в январе уплатил всю сумму фиксированных взносов за себя 45 842 руб. Еще один важный нюанс: данная схема работает только при условии положительного сальдо на ЕНС. Если после резервирования оставшейся суммы не хватит для уплаты налогов и платежей, то зачтенную сумму вернут на ЕНС и используют для покрытия долга.
Вариант ФНС Налоговая разрешила в течение 2023 года платить налоги и взносы по старой схеме, то есть отдельными платежными поручениями. В них указывают статус налогоплательщика «02», ОКТМО, КБК для взносов для фиксированных платежей — 18210202000011000160, для дополнительных взносов при доходах свыше 300 000 руб. При использовании этого варианта заявление о зачете отправлять в ИФНС не нужно. Достаточно уменьшить рассчитанную величину налога или аванса на сумму уплаченных взносов, а затем перечислить деньги с учетом вычета.
О чем нужно помнить: Сумма в платежном поручении должна быть больше, чем сумма вычета или равна ей. Каждый платёж должен сформировать положительное сальдо на сумму планируемого уменьшения. Поясним на примере: ИП Петров уплачивает налоги и взносы по-старому. Он планирует уменьшить аванс за 1 квартал 2023 года на 10 тыс.
Для этого до 31 марта ему нужно перечислить эту сумму на отдельный КБК и убедиться, что на ЕНС положительное сальдо составляет не менее 10 тыс.
Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут уменьшить единый налог на всю сумму уплаченных «за себя» фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС. Таким образом, исчисленный за налоговый отчетный период налог авансовый платеж уменьшается на всю сумму страховых взносов в фиксированном размере, которые фактически уплачены в данном периоде. Следовательно, если плательщик упрощенной системы налогообложения заплатил страховые взносы за 2014 год в 2015 году например, в январе , то он не может уменьшить единый налог за 2014 год на взносы, даже если они перечислены до подачи налоговой декларации за 2014 год. В таком случае сумму фиксированного платежа можно учесть только при расчете авансового платежа за I квартал 2015 года.
Недоплату по взносам доперечисляют в течение 15 дней с даты закрытия, а переплату возвращают в течение 3 лет со дня уплаты.
Как все это будет происходить в случае с ЕНП, налоговики пока не разъяснили. На наш взгляд, при уплате взносов при ликвидации следует подать заявление о зачете, чтобы они точно считались уплаченными в периоде действия ИП. Будем ждать комментариев ФНС по этой ситуации. Если решите подавать заявление о зачете, не забудьте заранее оформить электронную подпись. Сверяйтесь с налоговой по ЕНС в автоматическом режиме и отслеживайте расхождения в наглядной таблице Подключить Напомним главное По фиксированным взносам ИП ни отчетность, ни уведомления не подаются. Чтобы уменьшить авансы по УСН в течение года, необходимо сделать зачет по заявлению.
Зачет делают в течение суток. Форма и формат заявления утверждены Приказом ФНС от 30. Заявление подается исключительно в электронной форме с УКЭП.
Какие бывают взносы Минфин напоминает , что ИП должны самостоятельно устанавливать сумму страховых взносов, подлежащих уплате. Расчет размера платежа зависит от того, какой доход получил предприниматель за отчетный период: если сумма не превышает 300 тыс.
Сумма такого взноса не может превышать 257 061 рубль.
Как бухгалтеру на УСН закрыть 2023 год в части страховых взносов
Для уменьшения УСН за 1, 2, 3 кварталы 2023 года сформируйте уведомление об исчисленных суммах и отразите в нем суммы авансов, уменьшенных на страховые взносы, которые были уплачены и заявлены в ИФНС по инструкции выше. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. При этом страховые взносы в виде 1% от суммы превышения 300 000 руб. 25 января 2024 года. Если у Вас УСН 15%, то оплата взносов включается в расходы 2012г. на дату оплаты. Если у вас УСН 6%. то при расчете налога можно учесть уплаченные до подачи декларации суммы страховых взносов за отчетный год, но не более чем 50% от суммы налога. Если в дальнейшем предполагается уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за отчетный период — полугодие 2023 года — в размере 1 300 рублей еще на 100 рублей, нужно уплатить страховой взнос в размере не менее 100 рублей.
Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога (действующая редакция)
Закон и порядок Перечень расходов, на которые может быть уменьшен доход, определен п. Считаем детально Допустим, компания применяет УСН. Размеры полученных доходов и произведенных расходов следующие: Период.
Изменения в эту норму не вносились. При этом взносы подлежат уплате п. Соответственно, право на уменьшение доходов на сумму страховых взносов возникает только в тех отчетных налоговых периодах, на которые приходятся эти даты. Учитывая изложенное, полагаем, что изменения в ст. По нашему мнению, для уменьшения доходов на сумму уплаченных страховых взносов ИП, как и ранее, необходимо руководствоваться рекомендациями контролирующих ведомств, то есть подавать заявление о зачете. Возможно, ФНС России в ближайшее время даст разъяснения по этому вопросу. О них мы сообщим дополнительно.
Следите за новостями на сайте. Иначе говоря, ИП на ПСН вправе уменьшить сумму налога стоимость патента к уплате в бюджет на страховые взносы, которые подлежат уплате в календарном году действия патента независимо от факта их уплаты в период действия патента. Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств подали заявление о зачете , полагаем, предпринимать дополнительных действий не надо. Кроме того, для ИП на ПСН также действуют переходные положения об уменьшении в 2023-2025 годах суммы патента на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01. При этом ИП на ПСН, как и прежде, должны подавать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы. Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 26. При этом ИФНС пересчитает сумму налога, если ИП уменьшил патент на сумму страховых взносов большую, чем исчислена в этом календарном году, а потом: утратил статус ИП т. Перерасчет производится в срок не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента, в отношении которого установлено такое превышение.
Согласно методике, поддерживаемой в программе, для формирования уведомлений по налогам и других операций по ЕНС рекомендуется использовать Единый помощник по ЕНС, который доступен из списка Задачи организации раздел Главное. В Едином помощнике по ЕНС за декабрь 2023 года не отражается уведомление по страховым взносам, исчисленным за декабрь, поскольку их срок уплаты приходится на январь 2024 года. Создание уведомления вручную из списка уведомлений Табличную часть уведомления следует заполнить следующим образом рис. Уведомление об исчисленных страховых взносах, исчисленных за декабрь и уплаченных в декабре. По кнопке Печать можно посмотреть печатную форму уведомления рис.
Но при применении УСН подача такого уведомления определенно имеет смысл, поскольку досрочно уплаченные страховые взносы за декабрь, указанные в уведомлении, позволяют учесть указанные взносы при расчете налога за 2023 год. Рассмотрим, как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3. Составление уведомления по страховым взносам, уплаченным досрочно, в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3. Согласно методике, поддерживаемой в программе, для формирования уведомлений по налогам и других операций по ЕНС рекомендуется использовать Единый помощник по ЕНС, который доступен из списка Задачи организации раздел Главное. В Едином помощнике по ЕНС за декабрь 2023 года не отражается уведомление по страховым взносам, исчисленным за декабрь, поскольку их срок уплаты приходится на январь 2024 года.
ИП на УСН «Доходы»: уменьшаем налог на сумму страховых взносов в 2023 году по новым правилам
Либо их можно уплатить раньше и подать заявление о зачете, чтобы на эту сумму уменьшить аванс по УСН за 1 квартал 2024 года. Просто и быстро формируйте платежные поручения по ЕНП и отдельным налогам в системе интернет-отчетности За какие годы можно уменьшить налог Как и прежде действует правило, предусмотренное п. При этом неважно, за какой год они платятся. В Письме от 20. Пример 09. Налог по УСН за 2022 год составил 280 тыс. Аванс за 1 квартал 2023 года — 70 тыс. Несмотря на то, что взносы относятся к 2022 году, уменьшить УСН-налог за этот год не получится: за 2022 год придется заплатить 280 тыс. Зато на взносы, уплаченные 09. И тогда за 1 квартал останется доплатить 40 000 рублей 70 000 — 30 000.
Так выглядит титульный лист уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов Лист А. На этом листе нужно вписать номер, дату начала и окончания действия патента, а также суммы патентного налога и уплаченных страховых взносов. В строке 030 необходимо поставить признак плательщика для вычета страховых взносов: признак 1 — для ИП с сотрудниками; признак 2 — для ИП без сотрудников. А в строку 050 впишите сумму уплаченных страховых взносов. Этот лист предназначен для расчета налогового вычета. В строке 120 укажите сумму взносов, на которые можно уменьшить патент.
Если сумма взносов перекрывает стоимость патента, и вы работаете без сотрудников — в строке 120 укажите полную стоимость патента. Если сумма взносов меньше стоимости патента — укажите сумму уплаченных взносов. Так выглядит заполненный лист Б для ИП без сотрудников, когда сумма уплаченных страховых взносов выше стоимости патента Важно! Сумма на возмещение не может превышать стоимости патента. В строке 120 ИП не может указать сумму выше стоимости патента. Как подать уведомление Уведомление отправляют в налоговую инспекцию, где ИП получил патент.
Уведомление можно оформить в бумажном и электронном формате. Бумажное уведомление нужно отвезти лично или послать по почте с описью вложения. Электронное уведомление подписывают электронной подписью. Если уведомление оформлено правильно — налоговики пересчитают стоимость патента; если найдут ошибку — в течение 20 рабочих дней пришлют отказ в уменьшении налога. Например, если ИП поставил на вычет страховые взносы, уплата которых не соответствует периоду действия патента — налоговики откажут в возмещении. Законодательно не утверждены конкретные сроки подачи уведомления.
Главное — подать до даты оплаты патента. Например, если ИП оплатил фиксированные взносы в октябре 2022 года, а 25 ноября он планирует оплатить патент, то уведомление желательно подать в первую неделю ноября. Тогда, у налоговиков будет время спокойно рассмотреть документы и оформить налоговый вычет. Но сначала нужно убедиться, что инспекция не отказала: только после этого платите за патент меньше.
Но перенести на следующий году данную сумму превышения нельзя. Уменьшение УСН доходы минус расходы на страховые взносы Когда компания или ИП находится на УСН и налог рассчитывается с доходов за минусом расходы, то происходит снижение налогооблагаемой базы на страховые взносы еще до расчета единого налога. Также налогооблагаемая база снижается на больничное пособие и на добровольные страховые взносы. Налогоплательщики Уменьшение УСН доходы минус расходы ИП без наемных работников На страховые взносы, уплаченные за себя Налогооблагаемая база уменьшается на страховые взносы, на больничное пособие и на добровольные страховые взносы еще до расчета единого налога. В данную суммы включаются: доходы от реализации; внереализационные доходы. После поступления денег в кассу или на счет, необходимо определить их отношение к облагаемым доходам и дату поступления. Точная дата также потребуется для доходов, полученных в натуральной форме или валюте иной страны. К доходам от реализации относят выручку от продажи: продукции собственного производства работ, услуг ; товаров, включая объекты амортизируемого имущества, материалов и др. В доходы от реализации включаются авансы, уплаченные в счет будущих поставок оказания услуг, выполнения работ. К внереализационным доходам относят поступления, не вошедшие в первую группу: имущество, полученное безвозмездным путем, а также работы, услуги, имущественные права, кроме указанных в ст.
Рассмотрим страховые взносы по единому тарифу. После исчисления страховых взносов необходимо подать Уведомление об исчисленных налогах. Уведомление формируется автоматически из раздела Главное - Задачи организации. Выбрать задачу Страховые взносы, уведомление за январь 2023г. Программа проверить есть ли сальдо по кредиту счета 69. Сформированное уведомление необходимо отправить в налоговый орган и после этого уплатить налог. Уплатить налог можно также из Задач организации на единый налоговый счет.
Как учесть взносы при УСН доходы
С 1 января 2023 года страховые взносы в ФНС по общему правилу платятся в составе единого налогового платежа (ЕНП). До сих пор у бухгалтеров и предпринимателей возникают вопросы, как уменьшать УСН на взносы, уплаченные единым платежом. 2. если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Расчёт страховых взносов в 2022 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 43 211 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 49 581 рубль. МСП платят страховые взносы так: с зарплаты в размере МРОТ ставка составляет 30%; всю остальную часть (выше МРОТ) нужно облагать по ставке 15%. Для расчета взносов нужно брать федеральный МРОТ на начало года. В 2023 году – это сумма 16 242 руб. А в этом материале показано на примере, как действует предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы» при расчете налога и страховых взносов.
УСН «доходы»: можно ли уменьшить налог на страховые взносы прошлых лет, уплаченные в текущем году
Не все организации воспользовались годовой правительственной отсрочкой уплаты по страховым взносам за апрель, июнь, июль, сентябрь 2022 года. Многие продолжили их уплачивать, чтобы учесть их при расчете налога по УСН за 2022 год. Согласно НК РФ налогоплательщик, работающий по УСН «Доходы», может уменьшить авансовые платежи по налогу на сумму ЕСН, уплаченного за период (первый квартал, полугодие, год) но не более чем на 50 % от суммы исчисленного к уплате налога с доходов. Новые правила (новая редакция п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ) разрешают также ИП уменьшить налог на УСН за периоды 2023-2025 годов на страховые взносы за налоговые периоды до 2023 года, уплаченные в период введения ЕНС (после 01.01.2023). Основой этой системы является разница доходов и расходов. Соответственно, чем больше расходов у организации, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. При расчете суммы налога в составе расходов можно учитывать страховые взносы. В Минфине уточняют, что предприниматель вправе включить в общую сумму взносов, позволяющих уменьшить налог на УСН, и начисления в размере 1 % от дохода, превышающего 300 тыс. рублей. При этом для снижения налога взносы нужно оплатить в том же периоде. Да, правила уменьшения налога УСН на фиксированные взносы ИП «за себя» кардинально меняются. Причем, эти правила вводятся задним числом, с 1 января 2023 года.
Как бухгалтеру на УСН закрыть 2023 год в части страховых взносов
Так, по новым правилам налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, и налогоплательщики ПСН вправе уменьшить сумму налога авансовых платежей по налогу , исчисленную за налоговый отчетный период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ. При этом не требуется представление заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов, а также наличие переплаты на КБК единого налогового платежа или КБК указанных страховых взносов письмо ФНС России от 25 августа 2023 г. То есть уменьшить налог можно за налоговый период 2023 года на указанные страховые взносы.
Если уведомление подает не сам ИП, а его представитель — нужно дополнительно указать реквизиты доверенности или другого документа, подтверждающего полномочия. Так выглядит титульный лист уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов Лист А.
На этом листе нужно вписать номер, дату начала и окончания действия патента, а также суммы патентного налога и уплаченных страховых взносов. В строке 030 необходимо поставить признак плательщика для вычета страховых взносов: признак 1 — для ИП с сотрудниками; признак 2 — для ИП без сотрудников. А в строку 050 впишите сумму уплаченных страховых взносов. Этот лист предназначен для расчета налогового вычета.
В строке 120 укажите сумму взносов, на которые можно уменьшить патент. Если сумма взносов перекрывает стоимость патента, и вы работаете без сотрудников — в строке 120 укажите полную стоимость патента. Если сумма взносов меньше стоимости патента — укажите сумму уплаченных взносов. Так выглядит заполненный лист Б для ИП без сотрудников, когда сумма уплаченных страховых взносов выше стоимости патента Важно!
Сумма на возмещение не может превышать стоимости патента. В строке 120 ИП не может указать сумму выше стоимости патента. Как подать уведомление Уведомление отправляют в налоговую инспекцию, где ИП получил патент. Уведомление можно оформить в бумажном и электронном формате.
Бумажное уведомление нужно отвезти лично или послать по почте с описью вложения. Электронное уведомление подписывают электронной подписью. Если уведомление оформлено правильно — налоговики пересчитают стоимость патента; если найдут ошибку — в течение 20 рабочих дней пришлют отказ в уменьшении налога. Например, если ИП поставил на вычет страховые взносы, уплата которых не соответствует периоду действия патента — налоговики откажут в возмещении.
Законодательно не утверждены конкретные сроки подачи уведомления. Главное — подать до даты оплаты патента. Например, если ИП оплатил фиксированные взносы в октябре 2022 года, а 25 ноября он планирует оплатить патент, то уведомление желательно подать в первую неделю ноября. Тогда, у налоговиков будет время спокойно рассмотреть документы и оформить налоговый вычет.
Размер фиксированных страховых взносов именно взносов, а не налогов, как вы их назвали устанавливается на каждый год отдельно и прописывается в ст. Обязанность уплаты страховых взносов не привязана к системе налогообложения и к ведению деятельности в целом. Но законом допускается возможность уменьшения налога на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно заплатить в том же периоде, за который рассчитывается авансовый платеж или налог. Но сами по себе уплаченные страховые взносы не относятся к переплате. Страховые взносы вы заплатили за неполный 1 квартал 2020 года. Сумма налога за этот период составила 8 821 руб. То есть с учетом уплаченных взносов налог нужно было заплатить в сумме 2 361 руб.
Если вы отразили в декларации по УСН за 2020 год сумму страховых взносов, то налоговый орган учел их при расчете налога и у вас образовалась переплата по УСН в сумме 6 460 руб. Таким образом, сейчас вам необходимо обратиться в налоговый орган и провести сверку расчетов с бюджетом. Если по ее итогам у вас обнаружится переплата, вы сможете вернуть ее на счет физлица, написав соответствующее заявление. В том числе и взносы, перечисленные с опозданием. То есть не имеет значения, к какому периоду они относились. Важно лишь, когда Вы их уплатили. Поскольку это было уже в 2020 году, то Вы сможете вычесть взносы при расчете налога за 2020 год.
ИП не стал уменьшать эту сумму на взносы за себя. Есть еще два условия для вычета из авансов или налога и взносов за работников: Эти взносы уплачены в отчетном периоде, за который ИП хочет уменьшить авансовый платеж или налог. Например, на взносы, уплаченные в апреле — июне 2024 года, можно уменьшить аванс по УСН за полугодие 2024 года. Взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. Еще нюанс — взносы за работников учитываются не так, как фиксированные. Налоговая спишет деньги с ЕНС на КБК для взносов за сотрудников в сроки, установленные в НК, — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.
ИП на УСН «Доходы»: уменьшаем налог на сумму страховых взносов в 2023 году по новым правилам
Иногда делается вывод: раз срок уплаты взносов переносится на первый рабочий день января, в декабре взносы платить нет смысла, все равно не зачтут в уменьшение УСН (ПСН) прошлого года. 2. если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Кроме того, изменениями предусмотрен переходный период. Так, в 2023-2025 годах можно уменьшать единый налог при УСН (авансовые платежи) на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01.01.2023 за налоговые периоды до 2023 года.
Упрощён порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы
Останется лишь заполнить уведомление об исчисленных суммах уже за вычетом взносов, когда подойдет срок оплаты аванса или налога. Важный нюанс: заявление нужно отправить в том же периоде, за который планируете снизить налог. Если заявление оформлено правильно, ИФНС сделают зачет до конца следующего рабочего дня. Заявление оформляют только в электронном виде и подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью. За первый квартал 2023 года его выручка составила 500 тыс. Проверить, что ИФНС провела зачет. До 25 апреля отправить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах на полученную величину.
До 28 апреля уплатить аванс за 1 квартал в размере 23 000 руб. Если бы Иванов в январе уплатил всю сумму фиксированных взносов за себя 45 842 руб. Еще один важный нюанс: данная схема работает только при условии положительного сальдо на ЕНС. Если после резервирования оставшейся суммы не хватит для уплаты налогов и платежей, то зачтенную сумму вернут на ЕНС и используют для покрытия долга. Вариант ФНС Налоговая разрешила в течение 2023 года платить налоги и взносы по старой схеме, то есть отдельными платежными поручениями. В них указывают статус налогоплательщика «02», ОКТМО, КБК для взносов для фиксированных платежей — 18210202000011000160, для дополнительных взносов при доходах свыше 300 000 руб.
При использовании этого варианта заявление о зачете отправлять в ИФНС не нужно.
Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. Обращаем внимание, что уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно ст. Представление такого уведомления с указанием досрочных сроков уплаты не изменит установленные законом сроки, поэтому при отсутствии заявления ст.
Также не нужно подавать никаких дополнительных документов по УСН и ПСН - уменьшение сумм налогов к уплате можно будет просто учесть в декларации или снизить сумму уплаты в уведомлении или как раньше уплатить меньше по платежному поручению.
Обратите внимание! Это правило касается и предоплаты в счет будущей поставки.
Предприниматель должен включить эту сумму в свой доход на дату получения предоплаты. Если сделка не состоится, то есть предоплата будет возвращена, эта операция отражается в книге учета доходов и расходов в том периоде, когда фактически произведен возврат. Указать ее нужно со знаком «минус».
Соответственно, эта сумма будет уменьшать облагаемый налогом доход. Некоторые виды доходов не включаются в облагаемую базу, а именно: Суммы кредитов и займов, а также суммы средств, полученные в счет погашения кредитов и займов. Суммы доходов, которые подлежат обложению по другим налоговым ставкам.
Подразумеваются купоны по облигациям, дивиденды и другие виды доходов. Суммы доходов, которые облагаются в соответствии с иными режимами налогообложения. Суммы средств, которые не являются доходами.
Сюда относятся, например, средства за возврат бракованного товара, ошибочно зачисленные банком либо переведенные контрагентом суммы. В следующей таблице представлен фрагмент Книги учета доходов и расходов нашего ИП за I полугодие.
Но о каком уменьшении налога для этого режима может идти речь, если никакие расходы для УСН 6 процентов вообще не учитываются? Ответ мы найдем в статье 346. Почему на УСН Доходы можно уменьшать налог на взносы Уменьшение налога на взносы для УСН 6 процентов абсолютно законно и основано на этой норме НК РФ: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога авансовых платежей по налогу , исчисленную за налоговый отчетный период, на сумму: … страховых взносов … уплаченных в данном налоговом отчетном периоде». Какие же взносы может учесть ООО, выбравшее этот льготный налоговый режим? В данном случае речь идет только о платежах, перечисленных за страхование работников.
Для индивидуального предпринимателя на УСН Доходы при уменьшении налога можно учесть также суммы взносов, которые он платит за себя. Но с организацией ситуация другая, ведь юридическое лицо не может быть объектом пенсионного или медицинского страхования. А значит, уменьшать единый налог вправе только ООО с работниками. В принципе, каждая организация автоматически признается работодателем, но есть одна ситуация, при которой компания может действовать вообще без наемных работников. Если единственный учредитель руководит своим ООО самостоятельно, то он вправе не заключать трудовой договор. Значит, в такой организации не будет наемного персонала, соответственно, и взносы за работников не перечисляются.
Защита документов
Это значит, что на погашение задолженности по страховым взносам за 2022 год средств не хватит. Тогда уменьшить налог при УСН можно только на фактически списанные в счет погашения задолженности по взносам средства. УСН: уменьшение на страховые взносы – 2023. Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право упрощенца учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Но даже при объекте «доходы 6%» упрощенец может уменьшить свой налог на ряд платежей. Также с начала 2023 года страховые взносы исчисляются по единому тарифу и учитываются на счете 69.09. Взносы по ОСС от НС и ПЗ учитываются отдельно на счете 69.11. Как влияют страховые взносы на расчет налога при разных видах УСН: УСН «доходы минус расходы»: страховые взносы учитываются в составе расходов. УСН «доходы»: страховые взносы уменьшают рассчитанный налог или авансовые платежи при УСН 6%.