В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Так, при исчислении за 2023 год налогоплательщики имеют право на уменьшение суммы патента на страховые взносы в фиксированном размере.
Как уменьшить патент на сумму страховых взносов: разъяснения ФНС
Обратите внимание, что в этом случае в уведомлении на уменьшение патента нужно указывать не 27 000, а 25 000 рублей, то есть сумму, на которую может быть уменьшена его стоимость. Пример 3. Снижение стоимости патента, который оплачивается частями. Полагаем, если ИП не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, он вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере. На какие взносы можно уменьшить патент в 2023 году. Предприниматели вправе вернуть налог по патенту полностью или частично, если заявят в инспекцию уплаченные страховые взносы (п. 1.2 ст. 346.51 НК). Уменьшение патента с работниками и без. При исчислении за 2023 год налогоплательщики имеют право на уменьшение суммы патента на страховые взносы в фиксированном размере. Теперь стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за календарный год в период действия патента. Причем учитывать надо только начисленные суммы. Если платили с запасом, на сумму переплаты уменьшать патент нельзя. Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы за себя и работников, а также на сумму больничных. Пошаговая инструкция как правильно заполнить и отправить уведомление, и как вернуть переплату.
Уменьшение патента на страховые взносы с 2021 года
| ФНС введет новую форму уведомления о перерасчете для ИП на ПСН | Одно уведомление на уменьшение может подаваться по нескольким патентам: указывается номер патента, период его действия, сумма исчисленного налога, а также суммы уплаченных взносов. |
| Как ИП платить страховые взносы в году | Скидки могут быть предоставлены только на взносы, сделанные сотрудниками НДФЛ. Выплаты работникам снижают стоимость патента, если эти люди занимаются «патентной» деятельностью. |
Новые возможности для уменьшения патента в 2023 году
Кроме информации о выплатах указывают признак налогоплательщика. Пишут «1», если у него есть сотрудники и «2», если нет. Вычеты указывают в колонке 030. Их сумма представляет собой полный вычет, который будет получен. После подачи этого документа платёж за патент можно будет уменьшить на указанную сумму. Порядок подачи документа Срок подачи уведомления не установлен. Например, если данные за февраль поданы в марте или апреле, то при оплате должны будут проводиться соответствующие корректировки. Сдача уведомления может быть произведена лично, в виде почтового отправления или в электронной форме.
Не переплачивайте налоги! Заказав у нас услуги вы получите: Расширенную бесплатную консультацию по уменьшению налогов Подготовку полного пакета документов Рекомендации для дальнейшего взаимодействия с ИФНС Выпуск ЭЦП при необходимости Сопровождение до полного получения зачета налогов Отправку заявления на уменьшение по ЭЦП Часто задаваемые вопросы На какие взносы можно уменьшить стоимость патента? Да, можно. Результатом будет переплата по налогу на патент, которой можно будет распорядиться в виде возврата денежных средств или перезачетом на другие налоги. Переплату можно вернуть или зачесть в течение трех лет со дня возникновения переплаты. Если у индивидуального предпринимателя несколько патентов, то как происходит уменьшение?
Из этого правила следуют два вывода: взносы должны быть уплачены в период действия патента; взносы, которые уплачены до начала действия патента, учесть нельзя. Если взносы уплачены после окончания патента, этот патент уменьшить нельзя.
Но если ИП оформит новый патент со сроком действия в том же календарном году, то на уплаченные взносы в течение календарного года можно уменьшить следующий патент. При наличии положительного сальдо ЕНП взносы считают уплаченными, когда на ЕНС будет отражено обязательство по уплате взносов подп. Если положительного сальдо недостаточно, чтобы зачесть обязательство по страховым взносам, они считаются уплаченными на дату зачета после поступления оплаты на ЕСН п. Обязательство по страховым взносам за работников инспекции начисляют на ЕНС на основании расчета РСВ, а в месяцах, в которых не сдают РСВ, — на основании уведомления о начисленных налогах и страховых взносах. По взносам за ИП отчетность и уведомления о начислениях не подают, поэтому, пока не наступит крайний срок уплаты страховых взносов за ИП, их не начислят на ЕНС и не считают уплаченными, даже при положительном сальдо ЕНС подп. На эту дату положительное сальдо зачтут в счет обязательств по страховым взносам. Период начисления. В НК не сказано, за какой период должны быть исчислены взносы и можно ли учесть взносы, исчисленные в период действия предыдущего патента, в том числе за 2022 год.
Есть только условие: взносы должны быть уплачены за работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог при ПСН, поэтому формально в НК нет запрета учитывать: взносы за ИП, исчисленные за период, когда он работал по другому патенту, в том числе в прошлом году; взносы за работников, исчисленные за период работы по предыдущему патенту, даже если вид деятельности был другой, в том числе в прошлом году. Из официальных разъяснений следует, что патент можно уменьшить на погашенную задолженность по страховым взносам, в том числе за предыдущий год. Взносы ИП за прошлый год в размере 1 процента с доходов свыше 300 тыс. Об этом говорится в пункте 4 письма ФНС от 02. Взносы за какой период можно учесть на патенте Пример 1.
Взносы ИП за прошлый год в размере 1 процента с доходов свыше 300 тыс.
Об этом говорится в пункте 4 письма ФНС от 02. Взносы за какой период можно учесть на патенте Пример 1. ИП получил патент со сроком действия 01. Стоимость патента можно уменьшить на взносы за 2022 год в пределах ограничений, предусмотренных пунктом 1. Пример 2. С 2023 года ИП работает без наемного персонала, а в 2022 году у него были работники на патенте.
В январе 2023 года ИП оплатил: взносы за декабрь 2023 года за работников, которые были заняты в деятельности на патенте в 2022 году; фиксированный платеж на собственное обязательное страхование за январь 2023 года и 1 процент сверх 300 000 руб. Уменьшить патент можно на все три суммы страховых взносов. Какую сумму взносов можно учесть на ПСН Если у ИП нет наемных работников, стоимость патента можно уменьшить на всю сумму вычета. Когда у ИП есть наемные работники, стоимость патента можно уменьшить максимум на 50 процентов, в том числе на взносы за ИП. Взносы должны быть уплачены за работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог при ПСН. Такой порядок следует из подпункта 1 пункта 1.
Стоимость патента можно уменьшить только наполовину, даже если деятельность по конкретному патенту ИП вел сам, но в период действия патента привлекал наемных работников по другому патенту. Аналогичные разъяснения — в пункте 3 письма ФНС от 02.
Новые возможности снижения УСН и патента на фиксированные страховые взносы в 2024 году
| Уменьшение патента: что необходимо знать индивидуальным предпринимателям | ИП на патентной системе налогообложения с 1 января 2021 года получили право относить страховые взносы и часть оплаты больничных листов на стоимость патента. При этом оплата за патент уменьшается на эту величину. |
| Какие налоги нужно платить ИП на патенте | Иначе говоря, ИП на ПСН вправе уменьшить сумму налога (стоимость патента) к уплате в бюджет на страховые взносы, которые подлежат уплате в календарном году действия патента независимо от факта их уплаты в период действия патента. |
| ФНС объяснила, как ИП уменьшить патент на взносы в 2023 году | Учитывая изложенное, в случае, если ИП получил патент (патенты), срок действия которого (которых) более 6 месяцев, то он вправе уменьшить сумму налога по нему (ним) на сумму уплаченных страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме. |
Как ИП совместить упрощёнку и патент в 2022 году и почему это выгодно
Уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов с 2021 года. Правила получения вычета, уведомление об уменьшении суммы налога (форма по КНД 1112021). В 2024 году фиксированный взнос — 49 500 ₽. В этом примере стоимость патента можно уменьшить на: 49 500 х 31% = 15 345 ₽. Коротко. ИП без работников за счёт страховых взносов уменьшают до 100% стоимости патента. Когда предприниматель использует наемный труд, он вправе уменьшить сумму налога по патенту на сумму уплаченных в период применения ПСН страховых взносов “за себя” и за работников, но не более чем на 50 процентов. Оплатив в марте страховые 40 874, подав заявление на уменьшение патента на сумму 40874, остаток по патенту выходит 13 966. В какие сроки оплачивать этот остаток? При этом указанная сумма страховых взносов, на которые налогоплательщиком уменьшен налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога. ИП на патентной системе налогообложения с 1 января 2021 года получили право относить страховые взносы и часть оплаты больничных листов на стоимость патента. При этом оплата за патент уменьшается на эту величину.
Как уменьшить патент на страховые взносы
Например, индивидуальный предприниматель уплатил за наёмных работников страховые взносы в сумме 57 тыс. Уменьшить исчисленный налог по патенту 54 тыс. Для уменьшения налога по ПСН налогоплательщикам необходимо направить в налоговый орган по месту учёта уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на страховые взносы. Сделать это можно через сервис ФНС России « Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя » либо по телекоммуникационным каналам связи или лично с представлением уведомления на бумажном носителе в налоговый орган по месту учета. Поделиться: Нет Да Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Ранее для получения вычета ИП на едином налоговом счете должен был поддерживать положительный баланс и подтвердить уплату взносов платежным поручением. Такая схема затрудняла получение льготы.
Сейчас предпринимателю достаточно направить уведомление об уменьшении стоимости патента на сумму страховых взносов, которые будут уплачены в течение года, в письменной или электронной форме. Для этого необходимо подать заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента. Поэтому предприниматель, который хочет начать работу с 1 января следующего года, должен направить документы в инспекцию до 15 декабря 2023 года.
Предприниматели без сотрудников могут снизить налог на всю сумму перечисленных за себя взносов. Для снижения взносов их нужно сначала заплатить, а потом выслать в ФНС уведомление до даты уплаты патента.
Куда отправлять уведомление? Налоговики обобщили вопросы, которые задают ИП в связи с этим, и дали несколько рекомендаций. К примеру, отмечено, что сообщение о снижении налога на взносы требуется отправлять в налоговую по месту постановки ИП на учет в качестве налогоплательщика на спецрежиме ПСН не по месту жительства. Если у предпринимателя несколько патентов в разных регионах, то он может отправить уведомление о снижении налога в любую из этих налоговых. Такое ограничение имеет место, если предприниматель получил несколько патентов, а сотрудники числятся только в части бизнеса, относящейся к одному патенту.
Ограничение работает относительно всех патентов, у которых срок действия совпал со временем, когда ИП использовал труд персонала. Перенос остатка страхвзносов Существует норма НК РФ о том, что страхвзносы, перечисленные за сотрудников, уменьшают сумму патента, если они заняты в тех областях деятельности налогоплательщика, по которым перечисляется налоговый платеж в связи с применением ПСН абз. Также есть норма на перенос оставшихся взносов на другие патенты абз. Если сумма перечисленных страхвзносов за персонал, занятый по одному из патентов, больше исчисленной суммы налога по данному патенту, то предприниматель может перекинуть сумму этого превышения на другие патенты. Если один из имеющихся патентов был действительным и завершился еще до найма сотрудников, то снизить его стоимость разрешено до нуля.
В противном случае — не более чем на половину суммы. Названным абз. Никаких ограничений по этому вопросу нет. Основания для отказов Отказ в получении патента приходит в течение 20 дней с даты получения ФНС уведомления. В данной ситуации налог надо будет уплатить в срок.
Частые причины отказа — не заплачена сумма страхвзносов. Если требуется учесть 10 тыс. Предприниматель может подать сколько угодно уведомлений. То есть можно заплатить взносы и отправить налоговикам уведомление еще раз. Важно учесть сроки, иначе придется платить еще и пени.
В связи с отменой ЕНВД многие предприниматели перешли на патентную систему налогообложения. Для того чтобы смягчить переход, для ИП на ПСН была введена налоговая льгота: в 2021 году они вправе уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов. Расскажем, как это работает. Образец уведомления об уменьшении суммы налога в связи с применением патентной системы налогообложения Что нового в работе ИП на ПСН в 2021 году В 2021 году изменился список видов деятельности, по которым можно применять ПСН. В него добавили ремонт нежилых зданий, сдачу арендуемой площади в субаренду, услуги платных автостоянок, сбор металлолома от населения и его продажу, торговлю на так называемых «островках» в магазинах и ТЦ.
Также по некоторым видам деятельности запретили применять патент. По-прежнему не могут применять ПСН те ИП, кто торгует лекарствами и другими товарами, которые подлежат обязательной маркировке. Например, обувью, шубами, кожаными куртками. Это правило действует на федеральном уровне. Также к некоторым видам деятельности была добавлена формулировка «по индивидуальному заказу населения».
К таким видам деятельности относятся: ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи; ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов; изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий; изготовление и ремонт мебели. Но эта норма носит рекомендательный характер. Регионы могут сами решать, вносить им в свои «патентные» законы оговорку про индивидуальные заказы или нет. Но основное новшество — это право уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов. Как вернуть налог ИП с работниками ИП-работодатели могут уменьшить налог за счёт взносов за себя и своих сотрудников.
При этом учитываются взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также на «травматизм», а также больничные пособия за первые три дня болезни, оплаченные за счёт ИП, кроме производственных травм и профзаболеваний. При этом установлен лимит налогового вычета: получится вернуть максимум половину стоимости патента, даже если сумма взносов превышает половину от цены патента. Как вернуть налог ИП без работников ИП без работников может учесть взносы на обязательное страхование за себя. Сюда входят фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование и доплата пенсионных взносов с доходов свыше 300 000 рублей. Налог можно уменьшить только за период, в котором взносы и пособия уже уплачены, а не за который они начислены.
Например, если взносы за работников начислены в 2020 году, а уплачены в 2021 году, уменьшить стоимость патента на сумму этих взносов можно в 2021 году. Как рассчитать сумму вычета для нескольких патентов Если ИП оформил несколько патентов, он может уменьшить стоимость каждого из них при условии, что сумма страховых взносов, которую он заплатил за год, превышает стоимость патентов. Но есть определённые ограничения. ИП оформил в 2021 году два патента в Москве. Этим ИП занимается сам, без работников.
В этой мастерской заняты два работника. Если ИП в календарном году получил несколько патентов и при осуществлении деятельности хотя бы по одному из них он использует труд наёмных работников, то при уменьшении суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов, исчисленного в отношении всех патентов, у которых налоговый период период действия патента приходится на период, в котором использовался труд наёмных работников, действует ограничение на уменьшение суммы налога не более чем 50 процентов. Предположим, что период действия обоих патентов совпадает — с 1 января 2021 года до 31 декабря 2021 года. Тогда расчёт стоимости патентов будет выглядеть так. В течение 2021 года предприниматель заплатит следующие взносы: 40 874 рубля — фиксированные взносы «за себя» на ОПС и ОМС за 2021 год; 130 500 рублей — страховые взносы за работников; 7000 рублей — пособие за первые 3 календарных дня болезни одного из сотрудников.
Посчитаем, сколько будет стоить каждый патент. По первому патенту работников нет, но период действия этого патента совпадает с периодом действия второго, по которому у ИП есть работники. Перенести эту сумму на следующий год нельзя. Другая ситуация — когда периоды действия патентов с работниками и без работников не пересекаются. Сдавайте отчёты об уплаченных налогах и взносах с помощью сервиса «Астрал Отчёт 5.
Сервис также позволяет обмениваться документами с контролирующими органами: получать рассылки от ФНС и ПФР, а также отправлять ответные письма с вложениями. Как подать уведомление об уменьшении стоимости патента в налоговую Для того чтобы уменьшить стоимость патента на взносы, необходимо подать в ИФНС специальное уведомление об уменьшении суммы налога. Если ИП платил взносы до покупки патента, то патент можно приобрести с учётом этого — из его стоимости сразу вычтут сумму уплаченных взносов. Если же ИП сначала оплатит патент, затем перечислит взносы, то он сможет вернуть переплату налога. Для этого ему нужно будет подать уведомление об уменьшении налога, а затем заявление на возврат.
Уменьшить суммы налога по УСН и ПСН можно, уплатив страховые взносы на КБК единого налогового платежа и подав заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов, так и указав КБК страховых взносов в платежном поручении при наличии положительного сальдо ЕНС. В случае уплаты фиксированных страховых взносов на КБК единого налогового платежа при наличии положительного сальдо не менее суммы таких страховых взносов, налогоплательщик также вправе уменьшить сумму налога по ПСН на указанные суммы уплаченных страховых взносов при представлении соответствующего уведомления.
Новое уведомление об уменьшении патента
Таким образом, при получении ИП патента в 2023 году сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в течение всего 2023 года: как во время действия патента, так и до или после его получения. При этом сумма налога по патенту может также уменьшаться на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году за 2022 год и предыдущие годы.
В данной ситуации ИП вправе уменьшить сумму налога по обоим указанным патентам по первому сроку уплаты в полном объеме и частично по второму сроку уплаты. Следовательно, по первому сроку сумма налога уменьшена полностью 35 тыс. Пример N 2. ИП получил патент со сроком действия с 01. Сумма налога по патенту - 60 тыс. В то же время ИП не уплатил сумму налога по патенту, подлежащую к уплате по первому сроку. При этом 01.
Если ИП уменьшил патент на взносы и у него появился неиспользованный остаток, он может уменьшить на него другие свои патенты, когда у него их несколько. Например, Петров имеет три патента со сроками действия: первый — с 01.
Если ИП оплатил стоимость патента, а потом подал уведомление об уменьшении, согласно которому по ПСН ничего платить не нужно, то переплату по налогу он может вернуть на свой банковский счет. Как уменьшить патент на страховые взносы Уменьшение патента на взносы происходит в несколько этапов: Уплата страховых взносов в период действия патента. Если взносы будут уплачены до получения патента, то уменьшить на них налог по ПСН нельзя. Направление в налоговую заявления о зачете страховых взносов. Сделать это нужно для того, чтобы налоговая зарезервировала сумму страховых взносов в периоде ее уплаты. Списание взносов произойдет по общим срокам 31 декабря и 1 июля, но налоговая будет знать, что эта сумма была выплачена в том периоде, за который уменьшается патент. Заполнение уведомления об уменьшении патента на страховые взносы. Заполнить уведомление нужно по форме, утвержденной приказом ФНС от 26. Заполнение этого документа — обязательно. Без него налоговая сама патент на взносы не уменьшит, так как это право налогоплательщика, а не обязанность налоговиков.
Направление уведомления в налоговую. Направить уведомление нужно в ту налоговую, где был получен патент. Сделать это можно удаленно через личный кабинет ИП на сайте налоговой службы , по почте заказным письмом с уведомлением и по телекоммуникационным каналам связи через операторов ОФД. Нет времени и желания разбираться в бухгалтерии ИП — Тинькофф Бухгалтерия сделает все за вас. Оплата части стоимости патента, если сумма не была снижена до нуля. Перечислить оставшуюся часть стоимости патента в бюджет нужно до окончания срока действия патента. Необходимо учитывать изменения, вступившие в силу в 2023 году с введением единого налогового платежа. Заявление о зачете страховых взносов. Для чего оно нужно Подавать уведомление об исчисленных суммах налога по ПСН не нужно.
Такой порядок следует из подпункта 1 пункта 1. Стоимость патента можно уменьшить только наполовину, даже если деятельность по конкретному патенту ИП вел сам, но в период действия патента привлекал наемных работников по другому патенту. Аналогичные разъяснения — в пункте 3 письма ФНС от 02. Если на момент подачи уведомления ИП снят с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, уведомление можно подать в инспекцию, где он ранее состоял на учете п. Чтобы уменьшить налог по нескольким патентам, можно подать одно уведомление. ИП, который в календарном году получил несколько патентов, действующих на территории разных субъектов РФ, может подать уведомление в любую ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика патентной системы. В подтверждение тому — пункт 1 письма ФНС от 02. До выхода официальных разъяснений ИП приходилось заполнять отдельное уведомление для каждой ИФНС, где он получал патент. Инспекторы на местах сообщали в устных разъяснениях, что уведомление нужно заполнять без учета патентов, выданных в других ИФНС. Подать уведомление в ИФНС можно: лично или через представителя по доверенности; почтовым отправлением с описью вложения; в электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью. Если уведомление направлено почтой, дата представления определяется по почтовому штемпелю на описи вложения, а когда описи нет — по почтовому штемпелю на конверте. Дата представления уведомления в электронном виде — дата, указанная в подтверждении даты отправки. Нельзя уменьшить патент на страховые взносы, которые были учтены при исчислении налогов по другой системе. При совмещении патента с общей системой, УСН или ЕСХН нужно вести раздельный учет взносов, а если это невозможно — распределять взносы пропорционально доле доходов от налогового режима в общей сумме доходов. Такой порядок следует из пункта 8 статьи 346.
Как рассчитать патент
Для тех, кто работает по патентной системе, предусмотрено уменьшение величины уплачиваемых фиксированных страховых взносов (ФСВ). Такое уменьшение возможно при условии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и оплаты патента. Право уменьшить сумму налога на патенте на сумму страховых взносов и пособий с 1 января 2021г. закреплено в Налоговом кодексе п.п. 1.2 статьи 346.51. В этой статье рассмотрим порядок этого уменьшения. На какие суммы можно уменьшить сумму налога при ПСН. Сумма уплаченных взносов должна быть больше или равна величине, на которую уменьшается единый налог по УСН 6% либо «патентный» налог. Приведем пример. Предприниматель планирует уменьшить стоимость патента на 35 тыс. руб. Какие страховые взносы можно вычесть из стоимости патента для ИП. Законодательные основания и нюансы, актуальные формы заявлений. Что делать, если вы пропустили срок оплаты по патенту. В 2024 году ИП на патенте могут уменьшить его стоимость на страховые взносы на себя и сотрудников. Общая сумма возмещения не может превышать 100% от стоимости патента для ИП-одиночки. Так, в 2023-2025 гг. уменьшение налога на патенте на страховые взносы (или упрощенного налога) допускается по суммам, которые начислены за периоды до 2023 г., но по факту перечислены уже после 2022 г.
Налоги по УСН и ПСН: налоговики разъяснили, как теперь уменьшать на взносы
| Страховые взносы ИП на год: сроки оплаты и как уменьшить | Патент — это специальная система налогообложения, при которой ИП оплачивает фиксированную стоимость патента и освобождается от других налогов. |
| Как ИП на патенте уменьшить налог на страховые взносы в году — Деньги на [HOST] | Предприниматели (за исключением не производящих выплат физлицам) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных страховых платежей (взносов) и пособий не более чем на 50% (абзац шестой п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). |
| ПСН: страховые взносы 2023 | ИП на ПСН вправе уменьшить сумму налога по патенту к уплате в бюджет на страховые взносы, которые подлежат уплате в календарном году действия патента независимо от факта их уплаты в период действия патента. |
| ФНС объяснила, как ИП уменьшить патент на взносы в году | Новые правила об уменьшении стоимости патента на страховые взносы установлены в статье 346.51 НК РФ. |
| Как уменьшить стоимость патента для ИП на сумму страховых взносов | Следовательно, при уменьшении суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов у ИП остается сумма превышения в размере 22,5 тыс. рублей (35 тыс. руб. – – 12,5 тыс. руб.). По остальным патентам ИП вправе уменьшить сумму налога на сумму указанного превышения. |
Разъяснение ФНС: как ИП может уменьшить стоимость патента на сумму взносов «за себя»
Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса. Ответ: Если нет работников вы не платите вознаграждения физлицам , налог стоимость патента можно уменьшить на всю сумму взносов, которые уплатили за себя, то есть вплоть до нуля п.
Затем направляет в налоговую заявление о зачете страховых взносов на дату их уплаты. Направляет в налоговую инспекцию уведомление об уменьшении патента на страховые взносы.
Налоговики списывают оставшуюся стоимость патента с ЕНС в сумме, указанной в уведомлении. Или не списывают, если патент полностью уменьшили на страховые взносы. Уведомление об уменьшении патента на взносы Документ состоит из трех листов. Лист А Номер патента и срок его действия.
Признак налогоплательщика: 1 — если ИП производит выплаты работникам; 2 — если нет. Сумма платежа к уплате по патенту 040. Здесь отражают полную стоимость патента, даже если уведомление подают по первой его части. Сумма страховых взносов, отраженная в ранее представленном уведомлении 060.
Эту строку ИП заполняет, если подает уведомление по второй части патента и ранее он уже подавал этот документ по первой части патента. Разница между строками 040 и 060 050. Если уведомление подают по первой части патента, то в этой строке указывают сумму уплаченных взносов. Она не должна превышать сумму, указанную в строке 040.
Лист Б Общая сумма уплаченных СВ 110. В этой строке указывают общую сумму взносов, уплаченных за год. При этом неважно, уменьшали ли вы ранее патент на часть этих взносов. Сумма взносов, уменьшающая налог по всем патентам, по которым подается уведомление.
Значение этой строки равно значению строк 050 листа А. Сумма страховых взносов, учтенная ранее. Значение этой строки равно сумме строк 060 листа А.
Главное, уплатить их в период действия патента. Когда-то давно чиновники по какому-то другому поводу разъясняли, что такие авансы не считаются "уплаченными в соответствии с законодательством". Но если на них надо уменьшить какой-то налог, то уплатить надо до того, как совершено такое уменьшение.
При ПСН о факте уменьшения свидетельствует бумага, направленная в налоговую, кторая называется уведомлением. Указывать в ней в качестве уменьшаемой на взносы надо не общую сумму патента, а только подлежащую уплате — то есть, первую порцию. Так что можно уплатить взносы, оформить бумагу, и, если взносы обратили первую порцию платы за патент в ноль, то не платить ее. Если взносы не уплачены — налоговая в уменьшении откажет, и придется уплатить патент с пенями если срок его уплаты наступил , или же — заплатить взносы и направить уведомление повторно. Остальные взносы платим или по сроку, или перед уплатой следующей порции налога. Если патентов несколько, то уменьшить на взносы можно плату за каждый.
Соответственно, надо предварительно уплатить необходимую сумму взносов, чтобы хватило на все патенты.
Страховые взносы за работников, занятых в сфере деятельности, на которую получен патент. Выплаты по листкам нетрудоспособности за первые дни болезни сотрудников, подлежащих оплате работодателем. Взносы за работников по договорам добровольного личного страхования. Правила уменьшения налога Уменьшить налог можно за счет страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм в данном налоговом периоде. Индивидуальные предприниматели без наемных работников могут уменьшить стоимость патента на всю сумму уплаченных за себя взносов. Предприниматели на патенте, желающие уменьшить налог на сумму страховых взносов, должны уведомить об этом налоговый орган. Уведомление об уменьшении суммы налога подается в инспекцию ФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. Частный случай уменьшения Под этот частный случай подпадает большое количество предпринимателей, работающих без наемных сотрудников, и у которых стоимость патента менее суммы страховых взносов.
Заказав у нас услуги вы получите:
- Можно ли уменьшить патент на взносы до нуля
- Как уменьшить патент на страховые взносы
- Новые правила 2023–2024: как ИП на ПСН и УСН уменьшить налоги на страховые взносы
- Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов
- ФНС объяснила, как ИП уменьшить патент на взносы в 2023 году
- Как уменьшить патент на сумму страховых взносов?
Кто должен платить страховые взносы
- Уменьшение патента: что необходимо знать индивидуальным предпринимателям
- Уменьшение патента: что необходимо знать индивидуальным предпринимателям
- Как уменьшить ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на единый налоговый счет.
- Как ИП снизить стоимость патента
- 24 комментария для “Уменьшение патента на страховые взносы с 2021 года”
Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Новгородской области
На патенте платится только его стоимость, она и является налогом ПСН. Патент стоит 6% от размера потенциального заработка ИП, с учетом срока и направления бизнеса. Реальный доход не важен, а уровень потенциального устанавливается регионами на местном уровне. В 2024 году фиксированный взнос — 49 500 ₽. В этом примере стоимость патента можно уменьшить на: 49 500 х 31% = 15 345 ₽. Коротко. ИП без работников за счёт страховых взносов уменьшают до 100% стоимости патента. На какие взносы можно уменьшить патент в 2023 году. Предприниматели вправе вернуть налог по патенту полностью или частично, если заявят в инспекцию уплаченные страховые взносы (п. 1.2 ст. 346.51 НК). Уменьшение патента с работниками и без. Какие бывают налоговые вычеты. В Налоговом кодексе описаны семь видов вычетов. Оплатив в марте страховые 40 874, подав заявление на уменьшение патента на сумму 40874, остаток по патенту выходит 13 966. В какие сроки оплачивать этот остаток?
ПСН: страховые взносы 2023
Но вот последовали официальные пояснения от ФНС в письме от 25. А раз нет такого уточнения, то можно уменьшать УСН и за 3 квартал за 9 месяцев и за 4 квартал по итогам года. Можно уменьшать патент, налог по УСН «доходы» или за 2023 год или за 2024 год. В 2023 или в 2024 году. Короче говоря, вся эта история закончилась благополучно.
Отправка заявления по ЭЦП бесплатно.
Не переплачивайте налоги! Заказав у нас услуги вы получите: Расширенную бесплатную консультацию по уменьшению налогов Подготовку полного пакета документов Рекомендации для дальнейшего взаимодействия с ИФНС Выпуск ЭЦП при необходимости Сопровождение до полного получения зачета налогов Отправку заявления на уменьшение по ЭЦП Часто задаваемые вопросы На какие взносы можно уменьшить стоимость патента? Да, можно. Результатом будет переплата по налогу на патент, которой можно будет распорядиться в виде возврата денежных средств или перезачетом на другие налоги. Переплату можно вернуть или зачесть в течение трех лет со дня возникновения переплаты.
В них указывают статус налогоплательщика «02», ОКТМО, КБК для взносов для фиксированных платежей — 18210202000011000160, для дополнительных взносов при доходах свыше 300 000 руб. При использовании этого варианта заявление о зачете отправлять в ИФНС не нужно. Достаточно уменьшить рассчитанную величину налога или аванса на сумму уплаченных взносов, а затем перечислить деньги с учетом вычета.
О чем нужно помнить: Сумма в платежном поручении должна быть больше, чем сумма вычета или равна ей. Каждый платёж должен сформировать положительное сальдо на сумму планируемого уменьшения. Поясним на примере: ИП Петров уплачивает налоги и взносы по-старому.
Он планирует уменьшить аванс за 1 квартал 2023 года на 10 тыс. Для этого до 31 марта ему нужно перечислить эту сумму на отдельный КБК и убедиться, что на ЕНС положительное сальдо составляет не менее 10 тыс. Однако есть нюансы: так как сумма патента известна, то отправлять уведомление об исчисленных суммах не нужно.
Вместо этого ИП должен сформировать уведомление об уменьшении суммы налога. Обратимся к примеру: ИП Сидоров взял патент на год и заплатил 80 000 руб. Допустим, Сидоров решил оплатить и взносы, и патент в первом квартале 2023 года.
Отправить заявление о распоряжении путем зачета на всю уплаченную сумму. Дождаться зачета от налоговой.
Взносы ИП за прошлый год в размере 1 процента с доходов свыше 300 тыс. Об этом говорится в пункте 4 письма ФНС от 02. Взносы за какой период можно учесть на патенте Пример 1. ИП получил патент со сроком действия 01. Стоимость патента можно уменьшить на взносы за 2022 год в пределах ограничений, предусмотренных пунктом 1.
Пример 2. С 2023 года ИП работает без наемного персонала, а в 2022 году у него были работники на патенте. В январе 2023 года ИП оплатил: взносы за декабрь 2023 года за работников, которые были заняты в деятельности на патенте в 2022 году; фиксированный платеж на собственное обязательное страхование за январь 2023 года и 1 процент сверх 300 000 руб. Уменьшить патент можно на все три суммы страховых взносов. Какую сумму взносов можно учесть на ПСН Если у ИП нет наемных работников, стоимость патента можно уменьшить на всю сумму вычета. Когда у ИП есть наемные работники, стоимость патента можно уменьшить максимум на 50 процентов, в том числе на взносы за ИП. Взносы должны быть уплачены за работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог при ПСН.
Такой порядок следует из подпункта 1 пункта 1. Стоимость патента можно уменьшить только наполовину, даже если деятельность по конкретному патенту ИП вел сам, но в период действия патента привлекал наемных работников по другому патенту. Аналогичные разъяснения — в пункте 3 письма ФНС от 02.
Как в 2023 году уменьшить налог по патенту на уплаченные страховые взносы?
В 2024 году ИП на патенте могут уменьшить его стоимость на страховые взносы на себя и сотрудников. Общая сумма возмещения не может превышать 100% от стоимости патента для ИП-одиночки. Сколько страховых взносов в 2024 году платит ИП на патенте и на сколько взносов можно уменьшить патентный налог. Пример уменьшения в 2024 году. Полагаем, если ИП не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, он вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере. На какие выплаты можно сократить налог. Налогоплательщики УСН 6 % и ПСН могут снизить свои основные налоги и авансы по ним на следующие платежи. Внимание На УСН «Доходы минус расходы» напрямую снизить налог на страховые взносы нельзя. Оплатив в марте страховые 40 874, подав заявление на уменьшение патента на сумму 40874, остаток по патенту выходит 13 966. В какие сроки оплачивать этот остаток?