Не назначать директора нельзя, у компании должен быть руководитель, который нужен как минимум для того, чтобы подписывать документы. Учредитель, назначенный директором, должен получать зарплату, за него надо платить страховые взносы. Не назначать директора нельзя, у компании должен быть руководитель, который нужен как минимум для того, чтобы подписывать документы. Учредитель, назначенный директором, должен получать зарплату, за него надо платить страховые взносы. Как вести учет расходов на зарплату директора-учредителя? Согласно п. 1 ст. 255 НК РФ, начисленная заработная плата является частью расходов на оплату труда. Следует ли записывать в данную категорию зарплату директора-собственника? Если директор назначен на должность решением учредителя и фактически выполняет свои обязанности, то трудовые отношения имеют место, а значит руководитель компании должен получать зарплату. Общество с ограниченной ответственностью представляет собой юридическое лицо, которое учреждается одним или несколькими участниками. Поэтому у предпринимателей нередко возникает вопрос, предусмотрена ли зарплата директору ООО.
Не начислялась зарплата директору – нет оснований для страховых взносов?
Заработная плата генерального директора ООО, он не получает зарплату. Какая средняя заработная плата директора. Директор-учредитель должен работать без зарплаты и отпуска, считает Минтруд. Также мы не рекомендуем заключать договоры задним числом, так как при проверке вы вряд ли объясните периоды без начислений заработной платы. Как сэкономить на зарплате директора ООО? Итак, у нас трудовой договор. Директор по нему должен получать зарплату. Рассказываем, как законно вывести прибыль из ООО и заплатить минимум налогов: основные и дополнительные способы, а также расчет налоговой нагрузки. Вывод денег через зарплату директора.
Может ли директор ООО не получать зарплату?
Следовательно, при отсутствии трудового контракта нет и речи о заработной плате и иных формах вознаграждений за труд. С позицией представителей Роструда однозначно согласились чиновники из Минфина, выразив свое мнение по вопросу, может ли директор работать без зарплаты, в Письме от 17. Ведомственные письма не относятся к нормативным актам, а действуют лишь в статусе разъяснений и рекомендаций. Следовательно, однозначно полагать, что учредитель может трудиться без оплаты, не следует.
К тому же учтите, что чиновники могут изменить свою позицию. Принципы оформления Может ли генеральный директор не начислять себе заработную плату, решает сам руководитель компании. Если гендиректор все же решил сэкономить на себе, то специального оформления ситуация не требует.
Достаточно издать распоряжение о возложении обязанностей руководителя на создателя — учредителя фирмы. Причем указывать нормы по оплате труда в данном приказе не нужно. Трудовое соглашение составлять и подписывать тоже не следует.
В табель учета рабочего времени и в расчетную ведомость не включается директор и учредитель в одном лице, зарплата не начисляется. Бухгалтеры в растерянности, что включать в отчетность, если в ООО один директор и ему не начисляется зарплата. Последние разъяснения Минфина устранили противоречия — они даны в Письме от 16.
Чиновники Роструда выступают против заключения договоров подобным образом Письма от 06. Они ссылаются на ч. Ее положениями определяются особенности регулирования труда руководителей, а также порядок заключения с ними трудовых договоров ст.
Однако в перечне лиц, на которых не распространяются общие положения Трудового кодекса РФ, единственных учредителей нет ч. Значит, трудовые отношения с ними могут и должны регулироваться общими положениями ТК РФ. В рассматриваемом случае единственный учредитель становится работником организации, вступающим с ней в трудовые отношения.
С этим согласны контролирующие органы и арбитражные суды Разъяснение, утвержденное Приказом Минздравсоцразвития России от 08.
Соответственно руководитель не вправе учитывать в составе расходов на оплату труда зарплату, выплаченную самому себе. Страховые взносы и налог на доходы физических лиц также не начисляются. Поделиться: Нет Да Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России".
В таком случае необходимо оформить аналогичный приказ о назначении на должность. Порядок оплаты труда гендиректора может быть установлен на общем собрании участников ООО. Решением учредительного совета может быть заключение трудового договора с гендиректором; затем оформляется приказ о назначении или приказ о вступлении в должность. О том, как составить эти распорядительные документы, читайте в статье «Образец приказа о назначении генерального директора». Если деятельность приостановлена Что делать, если деятельность компании приостановлена? Если зарплаты не было, то начислять ничего не нужно. Следовательно, может ли генеральный директор не получать зарплату? Ответ: может. При приостановке деятельности компании оформлять дополнительные распоряжения не требуется. Но если заработок все же был назначен, тогда необходима дополнительная документация. Например, гендиректор должен издать распоряжение об отпуске без сохранения заработной платы либо оформить распоряжение о простое с сохранением части среднего заработка, согласно нормам ТК РФ. Но без оформления дополнительных бумаг прекратить выплаты нельзя. Вам в помощь образцы, бланки для скачивания.
Ответственность налогоплательщиков. Общие правила
- Заработная плата директора ООО
- Директор ООО без зарплаты как оформить
- Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата
- Может ли директор ООО не получать зарплату?
Может ли генеральный директор (он же собственник) не начислять себе заработную плату?
Например, указать зарплату, но директора оформить на (полставки или еще меньше, одна десятая ставки — в целом можно взять любую часть), тогда зарплата будет выплачиваться в самом минимальном размере (т.е. от оклада, исходя из МРОТ, берется часть). Выплата сотрудникам заработной платы накладывает на работодателя обязанность уплачивать существенную сумму налогов, и для большинства компаний это серьезная фискальная нагрузка. Согласитесь, отдать 43% (13% — НДФЛ, 30% — взносы от ФЗП) готов не каждый бизнесмен. Важно пояснить, на какие средства живет директор, если ему не нужна зарплата. К примеру, он может получать зарплату в другой компании, дивиденды — от другого общества. Возможно, он продал имущество и живет на вырученные деньги. Если следовать буквально его положениям, то все работники организации, не исключая и директора-собственника, должны заключать трудовой договор и получать зарплату. По мнению Минфина РФ, раз руководитель компании, являющийся ее единственным учредителем, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату, то такая заработная плата не уменьшает налогооблагаемую прибыль (п.21 ст.270 НК РФ).
Налог на зарплату: алгоритм расчета и таблица со ставками для работодателей
При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен. Следовательно, руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату. директор-учредитель был принят на работу в ноябре 2019 г заработная плата не начислялась, естественно, и взносы между тем деятельность предприятие осуществляло. Целевая выплата — 10 млн ₽ в месяц / 120 млн в год. Эту сумму можно выплатить дивидендами или включить в заработную плату директора. С доходов руководителя организация должна удерживать НДФЛ, даже если он выполняет свои трудовые обязанности за пределами РФ. Об этом напомнил Минфин России в письме от 15.05.2023 № 03-04-06/43879. Обоснование следующее. На сегодняшний день складывается следующая практика: руководитель, являющийся единственным учредителем общества, НЕ ДОЛЖЕН платить себе зарплату, а, следовательно – НДФЛ и страховые взносы с зарплаты. Наше законодательство дает следующие объяснения. Почему можно не оформлять участника ООО в штат. По закону руководитель ООО — это единоличный исполнительный орган. Он может решать любые вопросы по деятельности компании и подписывать договоры без документов, которые подтверждают его полномочия.
Может ли учредитель ООО не оформлять себя на работу в компанию?
Важно пояснить, на какие средства живет директор, если ему не нужна зарплата. К примеру, он может получать зарплату в другой компании, дивиденды — от другого общества. Возможно, он продал имущество и живет на вырученные деньги. Если директору, являющемуся единственным учредителем, начисляется зарплата, необходимо вести соответствующий учет, отчислять налоги и страховые взносы. Это значит, что руководитель является работником организации и ему нужно начислять зарплату. Таким образом, вопрос со страховыми взносами с выплат директору был решен в пользу бюджета, и при этом Минфин не вступил в конфликт с Рострудом. • Что будет, если есть долги по налогам. • Кто несёт ответственность за долги ООО. • Ответственность директора и учредителя. • Что такое солидарная и субсидиарная ответственность и когда она наступает. • Порядок привлечения к ответственности. Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем, признается застрахованным лицом. Поэтому выплаты в его пользу облагаются страховыми взносами. Об этом напомнил Минфин в письме от 15.06.22 № 03-15-05/57019.
Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата
- Способ 1: Оплачивать директору только отработанное время
- Способ 1: Оплачивать директору только отработанное время
- единственный учредитель он же директор можно не начислять заработную плату
- Как можно и как нельзя выводить деньги из ООО | Главбух Ассистент | Дзен
- Директор-единственный учредитель: как сдавать отчетность
- Об учете расходов на заработную плату руководителя
Sorry, your request has been denied.
Нужно ли начислять зарплату директору учредителю, может ли он работать без начисления? Есть ли способ законно не начислять заработную плату руководителю, если он единственный участник ООО? В компании работали два директора, с которыми были заключены трудовые договоры. Но эти руководители подали заявление с просьбой не начислять и не выплачивать им зарплату. Специалисты Минтруда объяснили, что директор не может начислять себе зарплату, если он — единственный учредитель компании (Письмо ведомства от 27.04.2022 №14-5/ООГ-2808). Обоснование вывода: В п. 3 ст. 226 НК РФ (последний абзац) прямо указано, что исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога. Если директор назначен на должность решением учредителя и фактически выполняет свои обязанности, то трудовые отношения имеют место, а значит руководитель компании должен получать зарплату. В общих случаях начисленную заработную плату можно учесть в составе расходов по оплате труда (п. 1 ст. 255 НК РФ). А как быть с зарплатой директора – единственного учредителя?
Не начислялась зарплата директору – нет оснований для страховых взносов?
Спасибо большое! Хочешь быть "сам себе велосипед" -- регистрируйся как ИП. А на письма Минфина посматриваю настороженно: отбиться от штрафов они не очень-то помогут. Спасибо за интересную статью! Трудовой договор считается заключенным с того момента, как работник приступил к работе с ведома работодателя, а, следовательно, наличие трудового договора обязывает к выплате заработной платы. Юридический факт заключения трудового договора даже без бумажного оформления также снимает вопросы получения руководителем некоторых видов соц. Статья как кажется не об этом, а оформлять и платить зарплату или не оформлять, вообще.
Личное мнение - оформлять. Согласен с вышеиложенными доводами. Учитывая что законодатель со временем оформляет в нормы сложившуюся судебную практику и тут наведет порядок. А так как статья юридическая, понятия мной воспринимались в соответствии с их определениями. В любом случае думаю, что нужно платить, так как трудовой договор с директором, исполняющим свои обязанности, фиктивно будет заключен. Могу ошибаться, так как не эксперт в трудовом праве.
Минфин же ,судя по письмам, не делит понятия заключение и оформление ТД, о сущности трудовых отношений или не знает, или старается не вспоминать и сводит вопрос к тому, что-де, по его мнению, ТД невозможно оформить, потому что нет надлежащих подписантов. Фактический допуск к работе, о котором вы говорите, Минфин не рассматривает, еще раз повторюсь. То ли по незнанию о нем, то ли потому что такая у него позиция. В пункте 3 статьи 182 ГК РФ прямо указано что представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. А руководитель хозяйственного общества на основании п. Однако из этого не следует, что между руководителем хозяйственного общества и самим хозяйственным обществом нет трудовых правоотношений.
Руководитель хозяйственного общества является работником этого хозяйственного общества.
В первом случае необходимо платить зарплату по трудовому договору, во втором зарплату можно не платить. Чтобы директор-учредитель без зарплаты смог получать доход от деятельности своей компании, он должен указать в Уставе возможность выплаты дивидендов, а также сроки их выплаты. При нарушениях этого порядка они могут быть признаны зарплатой директора, а это грозит доначислением страховых взносов. Платить ли зарплату руководителю ООО, если компания не приносит прибыли или вовсе не работает Даже при получении убытков или отсутствии деятельности необходимо выдавать зарплату сотрудникам, в том числе руководителю. Нехватка денег не является основанием для невыплаты заработной платы. Директору и всем остальным работникам на период отсутствия деятельности можно будет платить меньше вполне официально. Также на период, когда деятельность не ведется, можно оформить отпуск за свой счет. Но если директору некому передать свои полномочия, то для подписания любого документа ему лучше вернуться из отпуска на один день, например, при сдаче нулевой налоговой отчетности или для заключения сделки с контрагентом.
Это позволит минимизировать риски возникновения споров в дальнейшем. Профессионалы решат любые вопросы по бухгалтерскому и кадровому учету без потерь для компании. Необязательно нанимать в штат бухгалтера, кадровика или юриста.
Трудовой договор предполагает две стороны: работника и работодателя ст. Работник - физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, а работодатель - физическое лицо либо юридическое лицо организация , вступившее в трудовые отношения с работником ст.
При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен. Следовательно, руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Однако, особенности регулирования труда руководителя организации и членов коллегиального исполнительного органа организации распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности ст. Иными словами, если директор является единственным участником, то нормы регулирования труда руководителя организации на него не распространяются. Трудовой договор в этом случае заключается с участием не одного лица, а двух, одно из которых физическое директор , а второе — юридическое организация.
Известно, что юридическое лицо обладает своей собственной правоспособностью и выступает в правоотношениях от своего имени, а не от имени своих учредителей.
Нередко единственный учредитель компании продолжает трудиться в другой организации по трудовому договору, пока его собственное общество не наберет обороты. В этой ситуации у него физически не будет хватать времени, чтобы работать по трудовому договору в своей компании. Да и у общества нет нужды, чтобы его директор работал строго оговоренное количество часов в день, которые устанавливают для совместителей. К примеру, для встречи с потенциальным поставщиком ему может хватить 30 минут в течение дня.
Вот и получается ситуация, что директор выполняет свои руководящие функции, но при этом не отрабатывает даже потенциальную зарплату. Отказаться от зарплаты — ваше право Верховный суд рассмотрел интересное дело. В компании работали два директора, с которыми были заключены трудовые договоры. Но эти руководители подали заявление с просьбой не начислять и не выплачивать им зарплату. В этой связи компания не вела учет их рабочего времени, не платила ни НДФЛ, ни страховые взносы.
Однако апелляционная инстанция решила, что работник вправе добровольно отказаться от получения зарплаты. Главное, чтобы законные права и интересы других участников не нарушались, и чтобы на этих работников не оказывали воздействия с целью ограничить их права постановление Восемнадцатого ААС от 04. Верховный суд поддержал это решение. Он уточнил, что контролеры не вправе определять базу по взносам расчетным путем. В нее включаются только начисленные выплаты.
Если же начисления зарплаты не было, значит и страховые взносы не исчисляются определение ВС от 17. И вообще нарушениями трудового законодательства должна занимается трудовая инспекция, а не налоговая. В отношении рядового работника такие аргументы не сработают, суд вряд ли поверит в добровольный отказ от зарплаты. Но у единственного учредителя и так достаточно стимулов работать на свою компанию. Его никто не сможет обвинить в том, что он принудил сам себя подписать невыгодное положение.
Однако учтите, что некоторые суды считают отказ даже единственного учредителя от зарплаты незаконным, не говоря уже о прочих работниках. Сдайте отчетность в ПФР Пенсионный фонд считает, что единственный учредитель, который сам управляет компанией без зарплаты, относится к застрахованным лицам. Аргументы фонда таковы.