доходы, полученные от коммерческой деятельности на другой системе налогообложения: к примеру, если предприниматель совмещает патент и УСН, то доход от ПСН при расчете налоговой базы на «упрощенке» учитывать не нужно.
Нужно ли включать в доходы при УСН сумму страхового возмещения, полученную от страховой компании?
- Расходы по страховым взносам и налогам
- ОСАГО при УСН «Доходы минус расходы»
- Декларация по УСН доходы за 2023 год
- Является ли страховое возмещение доходом при усн
Страховое возмещение по ОСАГО для компании, применяющей упрощенный режим налогообложения
Автомобиль принадлежит организации, применяющей УСН с объектом налогообложения — доходы. Возврат страховой премии при УСН не учитывается. Как отразить в учете организации получение страхового возмещения в связи с утратой застрахованного имущества. Какой перечень расходов можно применить к расходам при упрощенной системе налогообложения УСН-15% в 2024 году. Какие страховые взносы уменьшают УСН на объекте «Доходы» и «Доходы минус расходы»? На сколько можно уменьшить налог по УСН и на каких условиях, рассказываем в статье. На сегодняшний день действуют следующие системы упрощенного налогообложения: С объектом налогообложения «Доходы» и ставкой 6%. В данной ситуации налог уплачивается с общей выручки.
Страховые взносы ИП
Организация работает по УСН (доходы), получила страховое возмещение от страховой компании за утраченное имущество после пожара. Облагается ли данная сумма страхового возмещения 6 % УСН? Какой перечень расходов можно применить к расходам при упрощенной системе налогообложения УСН-15% в 2024 году. доходы, полученные от коммерческой деятельности на другой системе налогообложения: к примеру, если предприниматель совмещает патент и УСН, то доход от ПСН при расчете налоговой базы на «упрощенке» учитывать не нужно. Оставшуюся часть нужно перечислить до 30 апреля следующего года. Налог ИП при УСН «Доходы» может быть понижен на сумму страховых взносов, включая 1%, уплаченный сверх дохода 300 000 рублей. При таких исходных данных вы заплатите в течение года страховые взносы на сумму 50 211 ₽, затем рассчитаете УСН за весь год (70 000 ₽) и уменьшите его на сумму этих взносов, останется доплатить налог всего 19 789 ₽. Общая сумма затрат — 70 000 ₽.
Уменьшение налога на сумму страховых взносов
Разобрались, в каких случаях со страховых выплат придется заплатить НДФЛ и когда этого можно не делать. Не облагаемые НДФЛ страховые выплаты Перечень видов страховых выплат, которые освобождены от налогообложения, установлены в Налоговом кодексе статья 213. НДФЛ не начисляется на выплаты: По договорам обязательного страхования, например, на компенсацию по ОСАГО или на выплаты в рамках страхования пассажиров общественного транспорта обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика. По завершившимся договорам добровольного страхования жизни , если взносы вносил сам получатель выплаты либо его близкие родственники — члены семьи, а сумма страховой премии, увеличенная на ставку рефинансирования за период страхования, не меньше выплаты.
Налоговая спишет деньги с ЕНС на КБК для взносов за сотрудников в сроки, установленные в НК, — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Именно в этот день взносы считаются уплаченными в бюджет, даже если ИП перечислил их раньше. То есть авансовый платеж, например, за полугодие можно уменьшить только на взносы за работников, уплаченные во втором квартале. Это будут: взносы за март, срок уплаты — до 28 апреля; взносы за апрель, срок уплаты — до 28 мая; взносы за май, срок уплаты — до 28 июня. Срок уплаты взносов за июнь — 28 июля — приходится уже на третий квартал, поэтому их можно учесть только при расчете аванса при УСН за девять месяцев. Выходит, платить досрочно взносы за работников для уменьшения авансов нет смысла.
Сроки расчета с бюджетом по патенту.
Разберем на примере. ИП оформил патент на оказание парикмахерских и косметических услуг с 1 февраля по 31 октября. Общая стоимость патента — 79 742 рубля. До 1 мая он должен заплатить первую треть — 26 581 рубль.
ИП и компаниям на УСН надо учитывать полученную страховку как доход: уточнение Минфина Финансовое ведомство напоминает правила исчисления «упрощенного» налога Если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, использующие упрощенную систему налогообложения УСН , получает возмещение в рамках договора страхования при наступлении страхового случая, эту сумму следует включить в базу по расчету налога — напоминает Минфин России в письме от 25. В ведомстве напоминают, что исчерпывающий перечень доходов, которые не учитываются при исчислении налоговой базы на упрощенке, приведен в статье 251 Налогового кодекса РФ.
УСН для ИП 7%
Суммы страхового возмещения, выплачиваемые страховыми компаниями в рамках договора страхования при наступлении страхового случая, в ст. 251 НК РФ не поименованы. Следовательно, такие суммы включаются в состав доходов при УСН в общем порядке. Внереализационные доходы увеличивают налоговую базу по упрощенной системе налогообложения (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Денежные средства, полученные в счет возмещения причиненных убытков (ущерба), «упрощенщик» должен учесть в доходах. Налогоплательщики, применяющие УСНО, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы, в том числе на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности по законодательству РФ (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В 2023 году базовая сумма отчислений на страхование ИП составляет 45 842 ₽. Плюс дополнительный взнос для тех, чьи доходы составили больше 300 000 ₽. Рассказываем, как рассчитать размер страховых взносов на разных системах налогообложения.
Расход УСН страховые взносы
Автомобиль принадлежит организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы». Является ли страховое возмещение, выплаченное страховой организацией по факту ДТП с участием данного автомобиля, доходом, учитываемым при налогообложении? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН в независимости от объекта налогообложения. Решения для управления Решения для управления Форум партнеров ООО «Софт Финанс» УСН: учет возмещенного ущерба от страховой фирмы по суду В результате затопления склада был причинен ущерб товарам организации. Нужно ли учесть в доходах сумму страхового возмещения причиненного ущерба, выплаченного по решению суда, и можно ли учесть в расходах себестоимость испорченных товаров? Специалисты финансового ведомства напоминают, что суммы возмещения убытков или ущерба, выплаченные по решению суда, относятся к внереализационным доходам налогоплательщика п.
Внереализационные доходы увеличивают налоговую базу по УСН п. Какие доходы признаются учитываются при УСНО? Объясняется это тем, что согласно п. Выручка от реализации товаров работ, услуг определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами по ним пп. Списываем просроченную кредиторскую задолженность.
Является ли это доходом по УСН. Согласно п. Как учесть страховой случай? Как учесть случай? Какими проводками отразить эти события в бухучете и не ошибиться в налогообложении?
Еще мы выяснили, как в бухгалтерских проводках различаются эти виды страхования. Отношения, связанные с организацией страхового дела, регулирует Закон РФ от 27. Страхование согласно упомянутому Закону N 4015-1 может быть как обязательным, так и добровольным п.
Если сделан зачет — висят как переплата. Чтобы использовать уплаченные взносы в уменьшение, по прежним правилам надо было или идентифицировать их — подать на зачет, или, как вариант следить за наличием положительного сальдо ЕНС в нужной сумме весь год а оно под угрозой — с ЕНС могут безо всякого предупреждения и уведомления списать какие-нибыдь пени или еще что-нибудь.
При этом указанная сумма взносов, на которые уменьшен налог за периоды 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налогов за 2024 год письмо от 25. Главное при этом — обосновать сумму. Это довольно просто сделать при ПСН, где с величиной 300 тысяч сравнивается потенциально возможный к получению доход, который не зависит от фактических поступлений за год.
Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить. Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание.
То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления. Сумма страховых взносов для ИП в 2023 году До 2023 года общая сумма страховых отчислений складывалась из сумм пенсионных и медицинских взносов, но теперь это деление отменено. Базовая их сумма указывается в совокупном фиксированном размере. Согласно положениям пункта 1. Пример расчёта. Как именно их считать, зависит от применяемой системы налогообложения. Ведь доход предпринимателя на каждой из них определяется по-своему.
Категории предпринимателей, которые могут воспользоваться вычетами, также указаны в этой статье. При этом следует учитывать, что в соответствии со статьёй 227 НК РФ доход для расчёта взносов должен быть равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ. Не учитываются доходы, полученные в рамках гражданско-правовых договоров, предмет которых — переход права собственности на имущество, при условии, что такой доход получен не от предпринимательской деятельности. Например, доход от продажи недвижимости письмо Минфина от 15.
Фиксированные взносы ИП «за себя»: размер платежа в 2023 году Размер страховых взносов в фиксированном размере для ИП составит 45 842 рубля. Так как ИП с доходом более 300 000 руб. В 2023 году максимум составит 257 061 руб.
Таким образом, с учетом фиксированных взносов, максимум составит 302 903 руб. В случае, если ИП отработал неполный период в 2023 году, стоит учитывать, что пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб.
Бухгалтеру
В ведомстве напоминают, что исчерпывающий перечень доходов, которые не учитываются при исчислении налоговой базы на упрощенке, приведен в статье 251 Налогового кодекса РФ. Поскольку суммы страхового возмещения, выплачиваемые страховыми компаниями в рамках договора страхования при наступлении страхового случая, в этой статье не упомянуты, оснований не учитывать страховые суммы в доходах у плательщиков УСН нет.
Это довольно просто сделать при ПСН, где с величиной 300 тысяч сравнивается потенциально возможный к получению доход, который не зависит от фактических поступлений за год. Сложнее с УСН. Налоговая служба не дала никаких разъяснений о том, как обосновать сумму взносов, уменьшающую авансы, при том, что окончательная сумма годового дохода еще не известна, тем более, если эти взносы не уплачены. Использовать в уменьшение больше "на вырост" , наверное, не следует. Проверка, конечно, будет только в 2024 году после сдачи декларации то есть, когда окончательная сумма дохода будет уже известна , но если налоговики сочтут авансы по УСН недоплаченными, то начислят и молча спишут с ЕНС пени.
Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2023 года разумеется, по итогам 2022-го года. Можно ли мне учитывать расходы?
Нет, нельзя. Можно учитывать расходы? Какой у меня доход? Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили. Как считать взносы, если ИП работал неполный год? Я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Да, платить нужно.
Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции? Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке если он есть, конечно.
Например, в 2024 году в том числе и при расчете авансовых платежей УСН. Напомним, что при подаче уведомлений ЕНС по авансовым платежам УСН за каждый квартал в уведомлении нужно указывать сумму авансового платежа налога УСН, подлежащую уплате, уже уменьшенную на страховые взносы. Если ИП работает без работников, он должен определить такой порядок самостоятельно.
При применении ПСН единственное правило п. При УСН работников нет. Взносы уплачены ИП как за себя, так и за работников. Да, ИП может налог при УСН полностью уменьшить на исчисленные и уплаченные за период фиксированные страховые взносы «за себя». Вести две книги учета доходов и расходов. Общие расходы, а значит, и страховые взносы делить пропорционально полученным доходам по разным системам налогообложения п. Результат распределения фиксировать документально бухгалтерская правка, расчет и т.
Методику такого распределения следует прописать в отдельном документе, указав периодичность расчета, правила определения доходов и страховых взносов, участвующих в распределении и т. По утвержденной ИП методике расходы исчисляются пропорционально доходам. Потенциальный доход за год по ПСН — 1 млн. По УСН фактический доход — 3 млн. Взносы с зарплаты бухгалтера составляют 15 тыс. Уменьшение страховых взносов для ИП Уменьшение страховых взносов для ИП с работниками проводится по тем же правилам, что и для юридических лиц. Если ИП относится к субъектам малого предпринимательства, он может применять пониженные страховые взносы таблица 1 в отношении работников, а также уменьшать сумму основного налога на доходы ИП на эти страховые взносы.
При объекте «доходы минус расходы» можно учесть все расходы в виде взносов, но как и прочие расходы при таком объекте налогообложения, они должны исчислены и оплачены. В отношении взносов «за себя» лимит для ИП без работников при объекте «доходы» не действует. Но для этого случая появились новшества, о которых — в следующих разделах. ИП рекомендовалось подавать заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов по правилам ст.