«Налоговый маневр сделает российскую юрисдикцию привлекательнее для IT-бизнеса, будет способствовать развитию этой высокотехнологичной отрасли, — сказал Председатель ГД. – Россия известна во всем мире своими специалистами в сфере информационных технологий.

Министр финансов России Антон Силуанов заявил, что необходимость такого соглашения возникла в связи с принятием некоторыми странами локальных мер в сфере налогообложения транснациональных компаний. 1. Современное правовое поле регулирования отношений в сфере цифровой экономики на международной арене. В отсутствие консенсуса многие государства на-чали формулировать односторонние правила налогообложения цифровой экономики.

Налогообложение и бухучет для IT-компаний

Возымев изменения во всех сферах общественной жизни, IT также и повлияло на традиционные отрасли, которые, как думали многие, останутся неизменными. В особенности право, которое под влиянием новых общественных отношений, начало меняться. Цифровизация и перенос общественных отношений в «облако» существенно повлияло на законодательство многих стран, которые еще не сформировалось в окончательном виде, так как трансформация происходит постоянно. Но также стоит заметить, что высокотехнологичные компании, начав обладать властью и богатством стали скрывать свои доходы от государств, и тем самым, ущемлять интересы тех государств, на территории которых были заработаны данные деньги. Стимулирующие механизмы государств Для противодействия уклонению от налогов крупнейших IT-компаний страны по всему миру решили данную проблему сначала по-своему.

Расчет производился по принципу «если не можешь остановить движение, возглавь его». Для этого были разработаны различные меры стимулирующие компании легально платить налоги, которые к тому же стимулируют рост цифровой экономики и цифровизацию общества, необходимые для улучшения уровня жизни. Создание гибких стимулирующих механизмов среди всех созданных и способных оказать реальное влияние условно можно разделить на две группы: особые экономические зоны и IP Box. Особая экономическая зона ОЭЗ представляет собой территорию с особым юридическим статусом, позволяющий компаниям, зарегистрированным в ней, получать налоговые выгоды от инвестиционной деятельности в инновационные сектора экономики.

Помимо этого, можно выделить минимальные административные барьеры, таможенные преференции, сниженные цены на аренду и выкуп земли, а также содействие в развитии инвестиционных проектов на первоначальной стадии. Ее основным преимуществом является налоговые льготы для ввоза импортных товаров для переработки. Помимо это существенный вклад в развитие технологий вкладывают освобождение от налогов на частную собственность, а также дополнительные скидки на некоторые налоги, которые даются в зависимости от ситуации в стране и уровню конкуренции между штатами. В Китае ситуация развита не менее качественно, если не лучше.

Помимо большего количества ОЭЗ, они еще и делятся на различные виды, позволяющие находить специализированный подход для каждой разновидности высокотехнологической деятельности. К основным мерам можно отнести: уменьшение ставок по налогу на прибыль, частичное или полное освобождение от уплаты налога а прибыль в течении 5 лет, понижение ставки по налогу на недвижимость. Помимо этого, стоит учитывать создание специальных налоговых преференций, рассчитанных под определенные проекты Китая, связанные с определенными секторами экономики, в том числе IT-направленности. Он представляет собой особый налоговый режим, дающий возможность снизить налоговую нагрузку для транснациональных высокотехнологических компаний, специализирующихся на разработке программного обеспечения, патентов и технические решения.

Основным отличием от ОЭЗ здесь является не факт регистрации в определенной юрисдикции, а попадание под определенные критерии. Это мера является наиболее гибкой, однако предъявляет более строгие условия применения налоговых льгот. Ярчайшим представителем IPBox является Кипр. Основным требованием для применения данного налогового режима является получение доходов от квалифицированных нематериальных активов патенты, ПО, полезные модели и иные объекты интеллектуальной собственности.

Помимо этого, важным фактором будет являться существенное присутствие бизнеса на территории Кипра.

Эта мера в первую очередь коснется социальных сетей. По задумке авторов документа, претворение этого плана в жизнь выровняет условия ведения деятельности в России для отечественных и зарубежных интернет-компаний, а также обеспечит рост налоговых поступлений в бюджет. С 2016 г. НДФЛ за российских блогеров и разработчиков Другая громкая инициатива также связана с социальными сетями: предлагается обязать иностранные юридические лица выплачивать в бюджетную систему России НДФЛ налог на доходы физических лиц за российских блогеров с доходов от рекламы в их блогах.

Аналогичным образом, иностранные юридические лица, привлекающие в дистанционном режиме для разработки программного обеспечения и баз данных российских разработчиков, должны будут уплачивать за них НДФЛ в бюджет России. По замыслу авторов документов, это должно привести к выравниваю в России условий ведения бизнеса для российских и иностранных юридических лиц , увеличению числа физических лиц, ведущих деятельность в области ИТ в правовом поле, а также к росту налоговых поступлений от их деятельности. Иностранные компании, привлекающие российских разработчиков, должны будут уплачивать за них НДФЛ в бюджет России. Источник: ru. Ряд европейских стран уже ввели регулирование данной сферы.

Озвученные в России предложения по налоговому регулированию направлены на получение налогов от иностранных ИТ-компаний, которые так или иначе получают доход за счет российского рынка. Сейчас же компании регистрируют свои офисы в низконалоговых юрисдикциях и платят налоги именно там, хотя фактически зарабатывают в разных странах.

Установление налоговых льгот для аккредитованных IT-организаций, получающих доходы от распространения рекламы или оказания дополнительных услуг с использованием приложений и онлайн-сервисов этих организаций. Они перечислены в п. Что подразумевается под IT-деятельностью? Это: реализация или передача исключительных прав на программы и базы данных, разработанных организацией; оказание услуг и выполнение работ по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных, программных средств и информационных продуктов вычислительной техники собственных или разработанных другими организациями ; оказание услуг и выполнение работ по установке, тестированию, сопровождению программ и баз данных, собственных либо адаптированных модифицированных организацией, но разработанных другими лицами.

В доходы от IT-деятельности в целях льготного налогообложения не включаются следующие поступления: доходы по сублицензионным договорам; компенсации от нарушителей авторских прав на ПО; доходы от консультационных услуг и услуг по проектированию информационных систем; гранты из федерального бюджета; доходы за предоставление секретов производства по лицензионным договорам и др. Для аккредитации IT-компании надо подать заявление в Минцифры России. Если всё в порядке, то уже через один рабочий день организация будет внесена в электронный реестр. Что касается индивидуальных предпринимателей в IT-сфере, то они под льготы не попадают, так же, как и специалисты, работающие у них. Обязательное условие для этих преференций — наличие юридического лица.

Исходя из своего опыта работы в части составления и сопровождения контрактов моих клиентов с иностранными заказчиками в основном это США, Канада, Кипр, Великобритания, Австралия, Германия, Швейцария, Нидерланды, Бельгия, Чехия и другие страны ЕС, а также Китай , прохождения валютного контроля, а также налоговых проверок таких контрактов хотелось бы отметить следующее. В целом на сегодняшний день правила такие, что договоры ВЭД подлежат обязательной регистрации если они превышают 6 млн рублей по экспорту или эквивалент в валюте , 3 млн рублей или эквивалент в валюте по импорту. Если в договоре нет фиксированной суммы, то в этом случае обязанность зарегистрировать договор появится, как только сумма контракта достигнет и превысит указанные суммы. Также с учетом последних изменений если сумма договора за весь период его действия не превышает 200 тысяч руб.

Правда формально у банка все равно остается право запросить документы, если у него появятся сомнения относительно совершаемых Вами операций. Что касается взаимоотношений с налоговыми, то для отчетности Вы им предоставляете договоры со всеми приложениями, инвойсы, акты, дополнительные соглашения некоторых документов может не быть, иногда может быть только договор. При этом учет доходов производится по курсу ЦБ на день зачисления валюты на транзитный счет в банке п. Что касается самого Договора с иностранным заказчиком, то его можно заключить в нескольких формах: — в форме стандартного договора. Конкретную форму нужно выбирать в зависимости ситуации, в том числе в зависимости от того, насколько сильно нужно упростить процедуру подписания договора, на чем настаивает и на что готов контрагент. Также есть различные способы подписания договора с иностранным заказчиком, в частности: — стандартный обмен бумажными формами через курьера сейчас все реже применяется. То есть подписали, отсканировали — скинули контрагенту, он сделал тоже самое и по итогу у каждого есть скан договора, подписанный с двух сторон. Действующее законодательство, а также налоговая и банковская практика полностью допускают такой вариант, то есть этот способ ничем не уступает первому варианту. Единственное в этом случае есть 3 обязательных требования: а в договоре должен быть введен электронный документооборот, б тот факт, что договор подписывается именно путем обмена сканами должен быть обязательно отражен в договоре, в в договоре должны быть расписаны каналы электронной связи между сторонами, включая адреса электронной почты, через которые будет происходить процесс обмена сканами договора.

К самому договору с иностранным заказчиком есть определенные требования в плане его содержания. Требования, как правило, можно разделить на 2 составляющие: — требования законодательства то есть для определенных видов договоров закон устанавливает требования что именно в них должно быть учтено, какие условия должны быть прописаны и т.

INTERNATIONAL EXPERIENCE IN APPLYING OF TAX REGIMES BY IT-COMPANIES - SUBJECTS OF DIGITAL ECONOMY

Новые шаги по налоговой поддержке IT-отрасли в 2021 году
Налогообложение и бухучет для IT-компаний
Проблемы налогообложения транснациональных IT - компаний - Студенческий научный форум
Налогообложение при заказе нерезидентом услуг программирования у российского ИП
Правовое регулирование

ОЭСР предложила ввести налог для крупных IT-компаний

ОЭСР намерена решить эту проблему раз и навсегда. Некоторые страны сами вводят налоги на диджитал-услуги. В России такой налог так называемый "налог на Google" действует с 2017 года. Его смысл как раз в том, чтобы условный Google, оказывая услуги на территории РФ, уплачивал косвенные налоги здесь же, напоминает Гордеев.

Власти, как писала газета, намерены принять законопроект, который обяжет иностранные компании с аудиторией более 100—500 тыс. Издание утверждало, что в проекте хотят предложить несколько вариантов регистрации.

Иностранные компании смогут зарегистрироваться дистанционно в личном кабинете Федеральной налоговой службы ФНС или создать дочерние общества совместно с российскими компаниями — в этом случае нести ответственность за иностранную компанию будет ее российский представитель. После того как проект примут, у иностранных сервисов будет месяц на то, чтобы подать заявку на регистрацию. В противном случае им могут грозить «санкции», писал «Коммерсантъ». Анна Балашова, Михаил Юшков.

Более того, если мы пойдем немного вглубь интеллектуальной собственности, то увидим, что, если компания сама, например, адаптирует какое-то ПО, прав на него у нее не возникает. В то же время, когда мы заказываем ПО, права на него в соответствии с договором заказа, как правило, возникают у заказчика, то есть такое заказное ПО с точки зрения интеллектуальной собственности является собственным. Но, видимо, в данном случае [в целях определения профильных доходов. РУ] нужно интеллектуальную собственность оставить за скобками и ориентироваться на приведенные в ст. То есть логика, думаю, будет примерно такая: если вы сами занимаетесь разработкой, адаптацией и модификацией ПО, то это как бы собственное ПО, хотя с точки зрения адаптации, повторюсь, это спорный тезис. А если вы заказываете ПО по договору оказания услуг, подряда или еще какому-то, то оно заказное".

Также доходами от профильной деятельности признаются доходы от оказания услуг по установке, тестированию и сопровождению как собственных, так и заказных программ и БД. Кроме того, теперь в качестве профильных учитываются доходы от: разработки, реализации, адаптации, модификации, тестирования и сопровождения программно-аппаратных комплексов; распространения интернет-рекламы; предоставления доступа к музыке на стриминговых сервисах, а также к контенту на ресурсах, включенных в реестр аудиовизуальных сервисов реестр, напомним, формируется Роскомнадзором 1 , сейчас в нем 24 ресурса: онлайн-кинотеатры PREMIER, Оkko, Кинопоиск, START, Амедиатека, Ivi, мультимедийные платформы Wink, "Смотрим", телеканалы Матч ТВ, Первый канал и др. Стоит учесть, что в отношении доходов от данной деятельности сделано внушительное количество исключений , рекомендуем внимательно их изучить; предоставления организациями, имеющими лицензию на осуществление образовательной деятельности, доступа к электронным образовательным сервисам. Обязательное условие — включение ПО, используемого для оказания перечисленных в вышеуказанном списке услуг, в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных далее — реестр российского ПО. Ранее, напомним, предоставление льгот по налогу на прибыль в принципе не связывалось с фактом нахождения ПО в данном реестре, включение в него программ и баз данных позволяло — и позволяет в настоящее время — получить освобождение от обложения НДС передачи исключительных прав на эти программы и базы данных и прав на их использование, в том числе путем предоставления к ним удаленного доступа подп. Кстати, Минцифры России сообщило, что в настоящее время прорабатывается вопрос о распространении льгот по НДС и на компании, оказывающие так называемые AdTech-услуги рекламные , и на онлайн-кинотеатры 2. Кроме того, стоит иметь в виду, что в ближайшее время может быть скорректирован порядок формирования и ведения реестра российского ПО. Среди предлагаемых Минцифры России изменений, в частности: включение в реестр, помимо программ и баз данных, программно-аппаратных комплексов без этого разрабатывающие и реализующие такие комплексы компании не смогут получить льготу по налогу на прибыль ; указание в реестровых записях сведений о размерах выплат в пользу иностранных юридических и физических лиц по лицензионным и иным договорам, касающимся использования, разработки, адаптации и модификации ПО. Публичное обсуждение проекта, предполагающего внесение соответствующих изменений в Постановление Правительства РФ от 16 ноября 2015 г. Однако для IT-компаний, аккредитованных и применявших льготную ставку до указанной даты, право на ее применение — в размере, установленном действующей редакцией п.

Сначала была устоявшаяся позиция: выяснять, не только ли с целью получить льготы вы создали компанию. Так, ФНС России отмечала, что создание IT-компании в результате реорганизации существующих юридических лиц разделение, выделение должно исследоваться налоговыми органами в каждом отдельно взятом случае на предмет наличия признаков "дробления бизнеса", когда единственной целью этих действий является получение права на применение пониженных ставок налога на прибыль организаций и тарифов страховых взносов Письмо ФНС России от 20 февраля 2021 г. Впоследствии в рамках антикризисного регулирования появились сверхпозитивные письма. В результате некоторые компании начали обдумывать возможность реорганизации, чтобы попасть под эти льготы. В принципе пока есть возможность создать новую IT-компанию и перевести туда персонал, то есть действовать через создание нового или перепрофилирование действующего юрлица, а не реорганизацию. Мораторий на проведение налоговых проверок: существующие и потенциальные проблемы На основании Письма ФНС России от 24 марта 2022 г.

Прочие меры господдержки Помимо налоговой поддержки отрасли информационных технологий в РФ практикуются и иные экономические меры поддержки этих видов деятельности. Постановление Правительства РФ от 11. Постановление Правительства РФ от 03.

Налогообложение при заказе нерезидентом услуг программирования у российского ИП

Комиссия Совета федерации по информационной политике и взаимодействию со СМИ обсуждает введение налогообложения иностранных интернет-компаний, заявил председатель комиссии Алексей Пушков. Эта инициатива коснется, в частности, Google и Facebook. Министр финансов России Антон Силуанов заявил, что необходимость такого соглашения возникла в связи с принятием некоторыми странами локальных мер в сфере налогообложения транснациональных компаний. В прошлом году был реализован так называемый налоговый маневр в IT-отрасли. Он предполагал, в частности, снижение с 1 января 2021 года для российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий и соответствующих. 31.07.2020 опубликован Федеральный закон № 265-ФЗ [1] (далее – Закон № 265-ФЗ), которым с 01.01.2021 вносится целый ряд существенных изменений в правила налогообложения IT-компаний, что необходимо иметь в виду при осуществлении деятельности. Специалисты компании EY в области аудита, консалтинга, права, стратегии, налогообложения и сделок задают правильные вопросы, которые позволяют находить новые ответы на вызовы сегодняшнего дня. «Это делается вовсе не для того, чтобы уравнять российские и зарубежные ИТ-компании. Дело в том, что бюджет не до конца получает большие суммы налоговых поступлений. И основная трудность здесь в определении объёма налоговой базы.

Критерии выбора страны для развития глобального IT-бизнеса

Глобальные ограничения для развития глобального IT-бизнеса в 20-е годы 21-го века
Глобальный налог для международных компаний получил поддержку 130 стран
Домен припаркован в Timeweb
Виртуальный хостинг
Право Интернета в зарубежных странах: концепции налогообложения субъектов электронной коммерции

Минцифры объяснило введение «цифрового налога» для зарубежных ИТ-компаний

Подходить под само определение ИТ-компании. Вот оно. ИТ-компания — это компания, которая занимается разработкой ПО, деятельностью по планированию, проектированию, подготовке, эксплуатации и сопровождению компьютерных систем. Доход ИТ-компании должен приносить их продукт.

Этих двух пунктов вполне достаточно, чтобы поставить в голове у себя галочку и сказать самому себе, что ваша компания — самая что ни на есть ИТ-организация. А вот для получения льгот от государства обязательно третье условие. Необходимо пройти государственную аккредитацию и попасть в Реестр аккредитованных ИТ-компаний.

К концу 2022 года число аккредитованных ИТ-компаний достигло 19 тысяч и продолжает расти. Кстати, фан-факт: первые 1,5 тысячи ИТ-компаний — кто бы мог вспомнить — были аккредитованы Минкомсвязи в 2011 году. Так что проект этот появился не вчера.

Логично вывести ИТ-специалистов в отдельную компанию и подать заявку на аккредитацию.

Для удобства дальше этот налоговый режим буду именовать «самозанятые». Самозанятые могут работать в этом статусе без каких-либо последствий штрафов и так далее. И также несколько минут занимает снятие с регистрации в качестве самозанятого.

Основные недостатки самозанятых: Сумма доходов за год не может превысить 2 400 000 рублей. Если вы амбициозно настроены в сфере разработки ПО, то в дальнейшем рекомендую регистрироваться как ИП. Либо можно работать безлимитно на общей системе налогообложения; Нельзя иметь наемных сотрудников; Нельзя уменьшить доход на произведенные расходы; Есть определенный перечень деятельности, которую самозанятые лица не вправе осуществлять, но он к разработке ПО практически не относится. Что может быть, если оставить все как есть, получать регулярно деньги на карту и нигде не регистрироваться?

Последствия законом установлены следующие: Административный штраф от 500 до 2000 рублей ст. Предусмотрен также арест на срок до 6 месяцев. На основании данных МВД в 2017 году в суды поступило более 154 тысяч дел по административной статье и более 143 тысяч правонарушений было предотвращено. Так что система привлечения к ответственности худо-бедно работает.

Поэтому не советовал бы затягивать с легальным оформлением своей предпринимательской деятельности.

В международно-правовой плоскости не утратили своей актуальности инициативы ОЭСР, направленные на противодействие размыванию налоговой базы, в том числе, цифровыми гигантами, на актуализацию вопросов налогообложения прибыли в стране сбыта и вычленение параметров налогообложения, размывающих налоговую базу [6]. Но в российских реалиях гораздо более важным является вопрос о стимулировании развития IT-отрасли, особенно в связи с санкциями и пандемией. Ибо развитие этой отрасли — это акцент на разработку отечественного софта, цифровых платформ для образования и поддержка актуальных стартапов. С инициативой по налоговому маневру по итогам совещания о развитии отрасли с участием представителей бизнеса выступил Президент РФ В. Путин [5]. Как следствие, в налоговое законодательство были внесены знаковые изменения, призванные изменить инвестиционный климат отрасли высоких технологий. Изменения затронули порядок исчисления НДС, применения пониженных ставок по налогу на прибыль и страховые взносы [2]. Это предусмотрено для организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий; разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для электронных вычислительных машин далее — ЭВМ , базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора; оказывают услуги выполняют работы по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных программных средств и информационных продуктов вычислительной техники ; устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных [1]. На практике часто возникали вопросы о применении терминов «разработка», «адаптация», «модификация», «установка», «тестирование», «сопровождение», «программа для электронных вычислительных машин», база данных, программное средство и информационный продукт вычислительной техники ».

Необходимость их подробного толкования возникла в связи с применением организациями в договорах и иных документах терминов в том числе их версий на иностранных языках , которые не упоминаются в действующих нормативных правовых актах или в нормативно-технической документации, но аналогичны им по своему смыслу и содержанию. Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации, получив большое количество обращений по данному вопросу, подготовило Письмо «О рассмотрении обращений субъектов предпринимательской деятельности и заинтересованных лиц в сфере информационных технологий», согласно которому при определении последствий использования таких терминов важно их смысловое значение [3]. Кардинальные изменения затрагивают и область взимания страховых взносов. С 2021 года ставка страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составит 6,0 процентов; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1,5 процента; на обязательное медицинское страхование — 0,1 процента [1]. Разумеется, существуют определенные проблемы, связанные с вхождением российских компаний в перечень льготных, но эти проблемы носят юридико-технический характер.

ИТ-компания — это компания, которая занимается разработкой ПО, деятельностью по планированию, проектированию, подготовке, эксплуатации и сопровождению компьютерных систем. Доход ИТ-компании должен приносить их продукт. Этих двух пунктов вполне достаточно, чтобы поставить в голове у себя галочку и сказать самому себе, что ваша компания — самая что ни на есть ИТ-организация. А вот для получения льгот от государства обязательно третье условие. Необходимо пройти государственную аккредитацию и попасть в Реестр аккредитованных ИТ-компаний. К концу 2022 года число аккредитованных ИТ-компаний достигло 19 тысяч и продолжает расти. Кстати, фан-факт: первые 1,5 тысячи ИТ-компаний — кто бы мог вспомнить — были аккредитованы Минкомсвязи в 2011 году. Так что проект этот появился не вчера. Логично вывести ИТ-специалистов в отдельную компанию и подать заявку на аккредитацию. Это поможет: сократить расходы на содержание, как правило, самых дорогостоящих сотрудников компании сократить расходы на страховые взносы и получить право использовать пониженные тарифы избежать потери этих сотрудников для бизнеса — они могут попасть как под мобилизацию, так и просто уйти в компанию, которая предоставляет бронь как бонус — стать более привлекательным работодателем на рынке, так как сотрудникам аккредитованных компаний также предлагается ряд льгот от государства Войти в ИТ: льготы по налогам и взносам Всего пакетов поддержки ИТ вышло три — в 2020 году в связи с пандемией Covid-19, второй пакет мер был утвержден в 2021 году и третий был подписан 2 марта 2022 года. В них входят гранты, налоговые, страховые льготы, льготное кредитование и отмена проверок госорганами.

Список литературы

Новые шаги по налоговой поддержке IT-отрасли в 2021 году
Проблемы налогообложения транснациональных IT - компаний - Студенческий научный форум
Консультация по критериям к применению льгот, предусмотренных налоговым маневром в ИТ-отрасли
Новые шаги по налоговой поддержке IT-отрасли в 2021 году
Ваше сообщение отправлено
Особенности налогообложения IT в России и Европейском Союзе: ключевые моменты

Порядок расчета и уплаты

мы разберем все вопросы, связанные с получением и учетом выручки в иностранной валюте. На первый взгляд, в работе на иностранного заказчика нет ничего сложного. Подписали контракт, выполнили проект или его этап, выставили инвойс, клиент подписал акт и оплатил услуги. Для компаний, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий, предусмотрены различные механизмы государственной поддержки. Наиболее востребованными из них являются меры налогового стимулирования. С одной стороны, в налоговых отношениях ИТ-компания — это аккредитованная организация, осуществляющая деятельность в области информа-ционных технологий и занимающаяся, как правило, разработкой программного обеспе-чения. Для эффективного налогообложения цифровой экономики требуются новые правила и требования. Во-первых, необходимо разработать международные стандарты для определения налогообязательств цифровых компаний. Налогообложение в IT-сфере. ИнтернетФНС России ведет активную работу по усилению своего присутствия на различных международных площадках и международных организациях. Информационные технологии, IT и программирование в Финляндии.

Пояснения ФНС к мерам поддержки ИТ-отрасли в сфере налогообложения

Эти документы доработаны и актуализированы совсем недавно с учетом сегодняшней экономической ситуации. Учет в 1С Страховые взносы Изменения по ставкам страховых взносов в 1С 8. Реализацию изменений можно самостоятельно отслеживать на сайте 1С.

В следующем году эта сумма подрастёт до 60 000 рублей за год.

Почему так? Какие могут быть ещё варианты? Чем плохи для меня Upwork, PayPal и Payoneer?

Попробую ответить под катом. Кому интересны все эти детали, читаем дальше :- Первые шаги Сразу по устройству в компании мне предложили открыть счёт в платёжной системе Payoneer, что я и сделал. Поначалу находился в некоторой прострации от нового места работы, условий и прочего, и особенно не вдавался в подробности того, что напрямую не связано рабочими задачами.

Но немного освоившись, решил изучить законы нашего государства, регулирующие мои финансы. Так как не обладаю навыком чтения и понимания разного рода юридической документации, обратился к популярным источникам информации, таким как Хабр , Тостер , Правовед и иже с ними. Из прочитанного понял, что надо открывать ИП и проводить работу через Upwork, чтобы избежать проблем с ВК валютным контролем и спокойно отчитываться в ФНС налоговой.

Точка отсчёта Разработчик скриптов на Ruby. Доход 100 000 руб. Оформлен как ИП, так как самозанятость в Ставропольском крае пока не предусмотрена нашими законодательными органами.

Регистрация ИП Когда-то давно, лет 10 назад, когда я регистрировал и потом закрывал своё первое ИП, это была совершенно мутная и непонятная для меня история. Я платил какие-то дикие деньги, что-то вроде нескольких тысяч рублей за то, чтобы мне помогли всё оформить правильно и с первого раза, постояли за меня в очередях местного отделения ФНС и прочее, и прочее. Сейчас всё гораздо проще.

Почти все известные банки предоставляют эту услугу бесплатно если и дальше будешь с ними сотрудничать или за какие-то символические деньги. Я воспользовался услугами того банка, где у меня был счёт физ. Процедура заняла несколько дней, и вскоре я стал обладателем нового юридического статуса.

К статусу прилагается счёт ИП, обслуживание которого, в большинстве банков, стоит от 1000—1500 руб. К счёту мой банк прилагает также и пластиковую карту, что показалось мне достаточно удобным. Можно делать это самостоятельно, но я предпочёл услуги бухгалтера, которые предоставил мне банк за скромные 1000 руб.

Таким образом, ежемесячные расходы на поддержку ИП составляют: -1000 руб. Считаем: -2000 руб. Заплати и спи.

Теперь хочу сравнить системы налогообложения, которые доступны для разработчиков ПО. Здесь надо отметить следующее: если бы доход составил те самые 300 000 руб. Предприниматель, использующий УСН обязан ежегодно предоставлять налоговую декларацию!

Доход на УСН не должен превышать 150 000 000 рублей в год! Считаем: -6 750 руб. Итого 54 000 руб.

Компании должны будут завести специальный счёт, после чего оплачивать программное обеспечение по тем же тарифам, которые были установлены до того, как та или иная компания покинули рынок России. И в случае, если оставшиеся на данном счету средства не будут востребованы правообладателями программного обеспечения по истечению определённого срока этот параметр пока что не уточняется , деньги будут использоваться для поддержки ИТ-отрасли страны. Например, половину данных средств планируют потратить на льготные ИТ-кредиты, которые необходимы разработчикам отечественного программного обеспечения. Изображение от vc. Впрочем, стоит сразу уточнить, что таким образом лицензировать можно далеко не любой зарубежный софт, так как перечень программного обеспечения, которое можно будет эксплуатировать без разрешения со стороны правообладателя, будет сформирован соответствующим регулятором.

Стартапы, не имеющие выручки, но инвестирующие в ИТ, также смогут претендовать на получение государственной аккредитации. Для этого им потребуется заявить разрабатываемый проект в области ИТ и указать статус его реализации. О чем подумать, что сделать В связи с принятием Закона IT-компаниям и иным организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий, целесообразно провести «аудит» деятельности на право применения налоговых льгот. Особенно это касается организаций, в отношении которых планируется осуществить реорганизацию. Заблаговременное выявление и устранение возможных нарушений позволит минимизировать риск привлечения организации к ответственности. Помощь консультанта Специалисты «Пепеляев Групп» отслеживают изменения в законодательстве в части налоговых льгот для IT-компаний.

Налоговый маневр в IT-отрасли России: содержание, правовые средства, решения и проблемы

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом Ст. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, обязаны обеспечить: 1 получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями договоров за оказанные им услуги; ФЗ О национальной платежной системе Ст. При переводе электронных денежных средств клиент — физическое лицо может выступать плательщиком в пользу юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также при условии использования клиентом — физическим лицом электронного средства платежа, указанного в части 2 статьи 10 настоящего Федерального закона, либо при условии проведения упрощенной идентификации указанного физического лица вправе переводить денежные средства другому физическому лицу — получателю денежных средств. При переводе электронных денежных средств юридические лица или индивидуальные предприниматели могут являться получателями средств, а также плательщиками в случае, если получателем средств является физическое лицо, использующее электронные денежные средства Почему не Payoneer Payoneer является не банком, а корпорацией, которая открывает для вас аккаунт, на который она кладёт средства, переведённые ей для вас другим пользователем услуг корпорации. Ничего криминального, но так как, в отличие от PayPal и Upwork, компания не прошла аккредитацию в нашей стране и не предоставляет информацию о счетах граждан уполномоченным государственным органам, то такие переводы денег на счета ИП и юридических лиц не являются законными в РФ. Тем не менее, физические лица не имеют никаких законных ограничений в использовании Payoneer. Здесь стоит отметить ряд любопытных фактов, связанных с этим: средства, которые лежат на счетах Payoneer не видны нашим фискальным органам покупки произведенные с помощью пластиковой карты Payoneer никак не отслеживаются в нашей стране Можно даже платить НДФЛ с какой-то части этих денег, например с тех, что превращаете в наличные в банкомате, не знаю зачем :- , но при этом надо помнить про 115-ФЗ , согласно статье 6, части 1. Федеральный закон 115-ФЗ О противодействии легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Ст. Операция по получению физическим лицом денежных средств в наличной форме с использованием платежной карты подлежит обязательному контролю, если указанная платежная карта эмитирована иностранным банком, зарегистрированным на территории иностранного государства или административно-территориальной единицы иностранного государства, обладающей самостоятельной правоспособностью, входящих в перечень, утвержденный уполномоченным органом. Указанный в абзаце первом настоящего пункта перечень относится к информации ограниченного доступа и доводится до кредитных организаций через их личные кабинеты, указанные в статье 3 настоящего Федерального закона, в соответствии с порядком, определенным уполномоченным органом по согласованию с Центральным банком Российской Федерации То есть, для граждан РФ по случаю известно, что и Украины тоже желающих остаться в тени, Payoneer предоставляет как широкие возможности, так и некоторые риски. Не стоит забывать и о том, что эти широкие возможности несколько нивелируются риском блокировки счетов нет подтверждения , карты нет подтверждения , крайне невыгодным курсом конвертации валюты в рубли подтверждено, но пруфы дать не могу пока , различными комиссиями внутри самой Payoneer.

Всё это в совокупности с тем фактом, что когда я узнал о деталях, ИП уже было зарегистрировано и поздно было уходить в тень, привели к тому, что использование Payoneer стало дня меня совсем неприемлемым. Поэтому, поначалу, я выбрал Upwork. Да, как я и писал выше, вся эта бочка мёда омрачается ложкой дёгтя в виде высокой, поначалу, комиссии. Но всё же, это не 5 и менее процентов, которые доступны на ПСН. Но бэкграунд, но гарантии! Всё было прекрасно, пока злобные хакеры не подломили карту работодателя, которая была привязана к его аккаунту на Upwork. Деньги закончились на ней и Upwork моментально приостановил контракт. Спасибо за заботу, Upwork! Он заботливо не давал даже вносить часы вручную, чего хотелось, чтобы не рушить устоявшуюся систему отчётности. И апогеем заботы было списание с моей зарплаты возврата работодателю 50 долларов без согласования со мной.

Деньги невеликие. Но меня покоробило то, как по хозяйски ими распорядилась система. Они в те годы, прежде чем приступить к изъятию средств из жертвы, хотя бы посылали предупредительные сигналы в виде различных фраз. Здесь же всё было проделано предельно самоуверенно и нагло. Даже мой работодатель был удивлён, чего уж о мне говорить. Решили поискать другие возможности. Почему не PayPal Прежде чем приступать к работе с PayPal, в кои-то веки, решил прежде почитать, что о ней говорят простые люди. Аккаунт там у меня открыт давно, но открывался для регистрации уже не помню где, где требовался аккаунт на PayPal. С тех пор там не было никаких движений. Собственно, даже и без отзывов стало понятно, что сотрудничество у нас не сложится, так как первым делом у меня запросили уточнения данных для верификации аккаунта.

Законодательное регулирование форекс-деятельности было принято в 2014 году, и вступило в силу в 2015. Для получения права осуществлять соответствующую деятельность форекс-дилер должен вступить в саморегулируемую организацию СРО , получить лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг. Размер собственных средств форекс-дилера должен составлять не менее 100 млн руб. Покупка компании за рубежом. Как открыть иностранную компанию с лицензией GSLпубликация Покупка компании за рубежом. Как открыть иностранную компанию с лицензиейgsl.

ФЗ "О рынке ценных бумаг" , а процедура такой аккредитации пока не установлена. При этом ввиду отсутствия на данный момент нормативной базы, пока не ясно, смогут ли аккредитованные филиалы и представительства иностранных юридических лиц предлагать в РФ все виды услуг форекс-дилеров. В результате эти структуры, как правило, имеют на территории РФ представительства, либо компании на субподряде, которые занимаются только маркетингом, рекламой, техподдержкой клиентов, но сам бизнес формально вынесен за рубеж. Ведь технической возможности запретить российским клиентам работать с иностранным юридическим лицом через интернет пока не существует. Обращаем внимание, что использование иностранной компании не означает отсутствие необходимости получения лицензии на ее деятельность. В каждом конкретном случае необходимо смотреть местное законодательство в стране регистрации.

Сразу появляется интерес в регистрации зарубежной компании в безналоговой или низконалоговой юрисдикции. Здесь нужно понимать, что ведение деятельности через интернет — слишком широкое понятие, а универсальной таблетки от налогов нет. Нужно отталкиваться от конкретного проекта и крайне желательно перед регистрацией проконсультироваться у специалиста по налоговому планированию. Выделим несколько категорий интернет-бизнеса, исходя из видов уплачиваемых ими налогов, и поговорим об их особенностях: Выплата роялти и дивидендов Для работы с IP rights правами на интеллектуальную собственность имеет смысл использовать компанию из юрисдикции, с которой у страны конечного покупателя есть соглашение об избежании двойного налогообложения далее СОИДН. Так классическая модель предполагает, что иностранная компания из оффшорной юрисдикции владеет интеллектуальными правами, выдает лицензию на их использование компании, у которой с Россией имеется СОИДН, а та уже по сублицензии передает права в Россию или в США, взамен получая роялти, которые за вычетом минимальной дельты переводятся на оффшорную компанию-владельца софта. Пример Офшорная компания владеет интеллектуальной собственностью.

Она передает права на ее использование кипрской компании. Последняя передает права по сублицензионному соглашению компании из России. Следовательно, российский налоговый агент при перечислении роялти в адрес промежуточной компании удерживает налог по льготной ставке ст. После чего в безналоговом режиме роялти получает офшорная компания — владелец софта. Чтобы применить льготную ставку, российский налоговый агент также должен иметь на руках документы, подтверждающие, что иностранная компания имеет фактическое право на доход в виде роялти подп. Иностранная компания, получающая роялти, должна реально присутствовать в стране регистрации письмо ФНС от 17.

Такая модель на сегодняшний день широко известна налоговым органам, и требует значительных доработок: А Для начала нужно учитывать общепринятый в Европе «Modified Nexus Approach», сформулированный в числе 15 пунктов плана BEPS. Чтобы претендовать на льготы, европейская компания должна доказать, что она внесла вклад в бизнес-процессы, имеет собственные ресурсы и не является прослойкой. К тому же многие европейские банки требуют, чтобы клиенты представляли им копии отчетности, а также платежки, подтверждающие, что компания погашает коммунальные услуги по офисному помещению. В этой связи среди российский IT разработчиков стала достаточно популярной идея смены налогового резидентства физического лица путем получения вида на жительство ВНЖ в иностранном государстве. На сегодняшний день существуют программы связанные с получением иностранного гражданства, ВНЖ или ПМЖ на основании произведенных инвестиций либо трудоустройства в местную компанию. Суть концепции: иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода пп.

В качестве основных или наиболее доступных для реальной проверки, а значит, проверяемых в первую очередь можно назвать: - наличие трудоустроенного персонала, - несение общехозяйственных затрат на поддержание структуры, - отсутствие транзитных перечислений в иные, как правило, низконалоговые юрисдикции. Таким образом, для применения СОИДН зарубежным компаниям требуется «сабстанс», то есть реальное присутствие в стране регистрации. Г Игнорировать данную норму не получится еще и потому, что вслед за налоговыми службами подтягивается и большинство иностранных банков, требуя от компаний подтверждения оплаты счетов за коммунальные услуги по месту нахождения офиса, а также отчетности вне зависимости от того, предполагает ли юрисдикция регистрации ее обязательное составление. За последние несколько лет в подавляющем числе оффшорных юрисдикций было принято большое количество законов, в том или ином объеме вводящих требования экономического присутствия. Так, по п. Заключается он в выпуске специального вида погашаемых акций — redeemable shares.

Выпуск и передача таких акций оффшорному акционеру, к примеру, кипрской компании, не препятствует тому, чтобы кипрская компания признавалась ФПД для целей СОИДН, скажем, с Россией. Ведь до принятия решения о погашении акций у кипрской компании формально отсутствуют незакрытые задолженности перед оффшорным собственником, а значит, ее нельзя признать транзитной.

Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит». Вы — юрист или бухгалтер? Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!

Заказ на разработку ПО от иностранной компании

Для применения ставки 0 процентов организация должна быть аккредитована в установленном порядке, доля доходов от ИТ-деятельности должна составлять не менее 90 процентов, а численность сотрудников – не менее 7 человек. В будущем это будет невозможно.[9] Глобальный минимальный налог состоит из трех основных правил: правила включения (IIR), правила не облагаемых налогом платежей (UTPR) и правила налогообложения (STTR). IIR работает аналогично и дополняет UTPR. В будущем это будет невозможно.[9] Глобальный минимальный налог состоит из трех основных правил: правила включения (IIR), правила не облагаемых налогом платежей (UTPR) и правила налогообложения (STTR). IIR работает аналогично и дополняет UTPR.

Налогообложение международных проектов в сфере информационных технологий и программирования