С 1 января 2024 года действуют новые периоды, из расчета которых нужно подавать уведомление и платить НДФЛ. Теперь первый – с 1‑го по 22‑е число и второй – с 23-го числа по последний день текущего месяца (в декабре – с 23 по 31 декабря).
Как платить НДФЛ с авансов в 2023 году
Получается, что в январе расчётный период короче обычного, зато в декабре их два. Вернёмся к нашему примеру. Напомним, что ООО «Дельта» выплачивает зарплату 5 и 20 числа. В 2023 году компания заплатит НДФЛ в такие сроки: до 28 января — налог, удержанный 5 и 20 января; до 28 марта — налог, удержанный 5 и 20 марта, и так далее до декабря; до 28 декабря компания перечислит налог, удержанный 5 и 20 декабря; с 23 по 31 декабря компания НДФЛ не удерживает, так как в этот период выплат не делает. Соответственно, до 29 декабря последний рабочий день 2023 года доплачивать налог за остаток месяца она не должна. А вот у ООО «Гамма» ситуация иная. Там дни выплаты зарплаты — 10 и 25 число. Они приходятся на разные расчётные периоды. Получается, что компания должна перечислять НДФЛ так: до 28 января — налог, удержанный 10 января; до 28 февраля — налог, удержанный 25 января и 10 февраля; до 28 марта — налог, удержанный 25 февраля и 10 марта, и так далее до декабря; до 28 декабря компания перечислит налог, который удержит 25 ноября и 10 декабря; до 29 декабря — налог, удержанный 25 декабря. Отчётные периоды не изменились — это квартал, полгода, 9 месяцев и год. Крайний срок подачи — 25 число следующего за окончания периода месяцем.
Можем платить НДФЛ физлица из денег компании Предположим, бухгалтерия по какой-то причине не удержала налог с работника. Раньше заплатить его из своих средств компания не могла — запрет на это был прописан в п. С начала текущего года норму п. Теперь налоговый агент имеет право при необходимости заплатить НДФЛ за физлицо из собственных денег. Казалось бы, теперь этот код не должен играть важную роль. Но это вовсе не так! Но коды конкретных налогов необходимо указать в уведомлении об исчисленных суммах.
То есть платежное поручение на выплаты окончательного расчета подается в банк одновременно с платежкой на перечисление налога. Если работодатель снимает деньги со своего банковского счета для выплаты зарплаты , то платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет он подает в день снятия наличности по чеку на основании п. Даже если в указанный день сотрудник не получил зарплату наличными, так как отсутствовал на рабочем месте, то обязанности работодателя как налогового агента при перечислении НДФЛ в этот день считаются своевременно исполненными. Заработная плата при этом депонируется , а обязанности по возврату НДФЛ из бюджета у работодателя нет. Таким образом, если зарплата была получена работником с задержкой, то это никак не влияет на взаиморасчеты работодателя с бюджетом. Судебные решения также доказывают, что депонирование зарплаты не освобождает работодателя от необходимости заплатить НДФЛ в положенные сроки. Если в организации была наличная выручка в кассе для выдачи зарплаты, то она не обязана снимать для этого деньги со счета согласно п. В этом случае НДФЛ уплачивается не позднее следующего дня после выдачи сотрудникам зарплаты в наличной форме по абз. Но в данном случае допускается и перечисление налога день в день, дожидаться следующего не нужно: это не будет считаться его досрочной уплатой. Ведь на момент удержания НДФЛ доходы уже были получены сотрудником.
В печатной форме это будет выглядеть как "МС 12. По страховым взносам за декабрь уведомление подавать не нужно, поскольку это квартальный месяц, в программе в таком случае оформляем "Операцию по ЕНС" с сроком уплаты 29. Если же еще отправляете платежные поручения со статусом "02", то в декабрьской платежке необходимо указать налоговый период "МС. Обратите внимание, что с 2024 года платежные поручения со статусом "02" уже не будут приниматься ФНС.
Весь 2023 год работодатели уплачивали НДФЛ до 28 числа текущего месяца, это касалось исчисленного и удержанного налога за период с 23 числа предыдущего месяца до 22 числа текущего месяца. При этом уведомление по НДФЛ необходимо было подать до 25 числе текущего месяца. Такие правила прописаны в пункте 6 статьи 226 НК РФ.
Расчет зарплаты в январе 2024 года
Но существуют подводные течения, о которых капитану корабля — главе компании, и его помощнику — бухгалтеру, необходимо знать. В 2022 году эти инструменты тестировали. Теперь они перешли в серийное использование. Переводить средства следует до 28 числа включительно.
Как обстоит ситуация с уплатой налога на доходы физических лиц НДФЛ? Начиная с 2023 года, для целей налогообложения доходов физических лиц зарплата считается полученной в день её фактической выплаты. Налог удерживается в этот же день, а срок его уплаты определяется в соответствии с действующими правилами, согласно пункту 6 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации. В данном контексте, если выплата зарплаты за декабрь произойдет 29 декабря 2023 года независимо от обстоятельств, будь то обязанность или решение руководства , уплата налога на доходы физических лиц должна быть произведена в тот же день. Также необходимо до 29 декабря подать уведомление о доходах физических лиц за период с 23 по 31 декабря. Важно отметить, что с 1 января 2024 года могут вступить в силу новые правила уплаты налога на доходы физических лиц и уведомлений, однако эти изменения не затронут налог на зарплату за декабрь 2023 года. Как обстоит ситуация с заполнением декларации по налогу на доходы физических лиц 6-НДФЛ?
В декларации по налогу на доходы физических лиц 6-НДФЛ учтется зарплата за декабрь, выплаченная 29 декабря, и соответствующий налог будет включен в расчет налоговых обязательств за весь год: в первом разделе позиция 024 ; во втором разделе; в справку о доходах.
Ранее ему выдавали 16 тысяч аванса и 18 880 рублей заработной платы 40 000 - 16 000 аванс - 5200 подоходный налог со всей полученной заработной платы за месяц. Теперь же сотруднику будут выплачивать аванс в размере 13 920 рублей - меньше, чем было в прошлом году всё те же 16 000, но с вычетом 2080 рублей в качестве подоходного налога и заработную плату в сумме 20 880 рублей. Вот здесь-то и добавят разницу. И в итоге зарплата получается больше, чем была в прошлом году 24 000 -3120 как подоходный налог. Но в общем итоге работник получает всё те же 34 800 рублей", - разъяснила юрист. Бухгалтер Виктория Павлова, в свою очередь, добавляет, что работодатели в компаниях, где аванс небольшой, могут просто увеличить его сумму, чтобы работникам не было дискомфортно.
Плательщиками являются физические лица, как резиденты, так и иностранцы, получающие доходы в Российской Федерации. Иностранные граждане становятся налогоплательщиками по 30-процентной ставке только по доходам, получаемым из российских источников.
Вычеты по подобным видам доходов не применяются. В налоговую базу входят все виды дохода, а именно: денежные поступления; материальная выгода. При наличии разных видов дохода начисление НДФЛ производится отдельно по каждому из вышеперечисленных видов.
Как в 2024 году подавать одно уведомление по НДФЛ вместо двух
Шеф-редактор Трибуны решила поинтересоваться, стоит ли позвать такого своеобразного специалиста к нам на «Клерк»? А что, будет предсказывать изменения в НК заранее или налоговую проверку. Общее настроение наших читателей вот такое: Не пора ли передохнуть? Валентина Матвиенко похвалила правительство за проделанную работу и посоветовала главе Минфина Антону Силуанову: «Надеюсь, вы пару дней возьмете передохнуть после такой тяжелой нагрузочной работы». Пожалуй, нам всем бы не помешал короткий отпуск, к концу года всегда чувствуешь себя выжатым лимоном. А вы будете брать отпуск в декабре? Платите хоть ночью Роструд сказал, что выплатить зарплату работодатель обязан в даты, указанные в ЛНА, а вот в какое время — неважно. Можно и ночью перевести. Бухгалтеры в комментариях пишут, что могут делать перевод вечером, а деньги поступают в этот же день или на следующий утром. Еще чуть-чуть и всё!
Скоро закончится акция ко Дню бухгалтера, поторопитесь забрать наши лучшие курсы профессиональной переподготовки и повышения квалификации по цене всего от 4 990 руб. Самые востребованные темы: налоги, проверки, бухучет, оптимизация, кадры, право. Выбрать курс в каталоге Сим-карты будут активировать только после проверки в МВД? Правительство собирается изменить систему продажу сим-карт. Сейчас их активация происходит сразу, а данные в МВД оператор сверяет в течение месяца.
Читайте еще: Отчеты работодателя по воинскому учету 2023 Какие выплаты нужно включать в аванс Кроме оклада или базовых ставок работнику нужно заплатить положенные надбавки и компенсации. Например, за вредные и опасные условия труда, за работу в ночное время. Но некоторые надбавки платят по итогам работы за месяц — их в аванс включать не надо. Включают в аванс: компенсацию за работу по ночам; компенсацию за вредные или опасные условия труда; надбавку за совмещение должностей; надбавку за профессиональное мастерство, категорию; надбавку за стаж работы; районные повышающие коэффициенты и проценты за работу в особых климатических условиях; средний заработок, положенный за дни командировок, диспансеризации, посещения военкомата и т.
Учтите, что с этого отчетного периода расчет надо сдавать по форме, которую рекомендовала ФНС. К ней есть рекомендуемые порядок заполнения и формат подачи. В рекомендованной форме учли изменения, к примеру, в части сроков перечисления НДФЛ. Налог перечислите в зависимости от даты выплаты также в общем порядке. К примеру, если вы выплатили премию с 23 по 31 декабря, НДФЛ нужно уплатить не позднее 29 декабря. При выплате годовой премии в январе нужно учитывать правила, которые действуют с 1 января 2024 года. Они такие же, как и для декабрьской зарплаты, перечисленной в январе. При перечислении премии в декабре включите ее в 6-НДФЛ за 2023 год. Данные о ней внесите в разделы 1 и 2 расчета по аналогии с зарплатой.
Если у вас не такие зарплатные сроки, подумайте об их изменении.
Это можно использовать, как способ оптимизации отчетной нагрузки. Но учитывайте, что избавиться от второго уведомления по НДФЛ получится только в том случае, если после 23 числа не делать вообще никаких выплат работникам.
Калькулятор НДФЛ
Срок уплаты НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23 по 31 декабря, – не позднее последнего рабочего дня календарного года. При выплате декабрьской зарплаты до конца 2023 года НДФЛ с нее войдет в расходы 2023 года. при удержании НДФЛ с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего уплата не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря), например, если НДФЛ удержан 25 марта, то уплатить нужно не позднее 28 апреля. С учетом новых правил удержания НДФЛ с аванса дату выплаты первой половины зарплаты можно установить 23-го числа текущего месяца. Окончательный расчет производить до 8-го числа следующего месяца.
Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году: новые сроки, отчетность
Но можно установить такие сроки выплаты, чтобы удержанный за месяц НДФЛ не «размазывался» по двум уведомлениям. Чтобы уведомление в месяц было одно, надо платить аванс до 22 числа – например, зарплата — 5-го, аванс — 20-го числа. Такой же принцип можно применить к заработной плате за декабрь 2022 года, выплаченной в последних числах декабря. Если, например, зарплата будет выплачена 30 декабря 2022, НДФЛ с нее нужно перечислить не позднее 31 декабря 2022. Согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты с 1 января 2023 года обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Особенности составления отчетности по НДФЛ на практических примерах с учетом изменений 2023 года
Это изменение связано с переходом на уплату налогов и взносов через единый налоговый счет. Налог, удержанный с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего, нужно будет исчислить и заявить в уведомлении не позднее 25-го числа. С 1 января 2024 года действуют новые периоды, из расчета которых нужно подавать уведомление и платить НДФЛ. Теперь первый – с 1‑го по 22‑е число и второй – с 23-го числа по последний день текущего месяца (в декабре – с 23 по 31 декабря). Сроки уплаты НДФЛ с 2023 года. Согласно новой редакции п.6 ст.226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-ое число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца. Расчётный период. Раньше НДФЛ рассчитывали за календарный месяц. Сейчас — за выплаты, которые произвели работнику с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего. Например, сотрудник получил 20 мая аванс, а 25 мая работнику перечислили выплату за отпуск. В 2023 году НДФЛ перечисляли в бюджет только один раз в месяц — не позднее 28 числа, за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца (в январе — за период с 1 по 22 число).
Рекомендации по закрытию зарплаты за декабрь 2023 года
| Сроки уплаты НДФЛ в году - Как перестроить бухгалтерию под новые правила с года | Например, речь идет о феврале или месяцах, в которых 31 календарный день. Предположим, в организации установлены следующие сроки выплаты: аванс — 20 числа, зарплата за первую половину месяца — 5 числа. |
| Расчет НДФЛ в 1С: разбор основных ошибок | в срок до 25 декабря; 2) По удержанному НДФЛ за период 23 – 31 декабря - в последний рабочий день года до 29 декабря. |
| Сроки исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с :: Налог на доходы физических лиц | Оплата за труд согласно ТК РФ всегда называется заработной платой. И это принципиально важно, потому что произвольно подходить к оплате первой половины месяца (естественно, как и второй) нельзя. |
| Сроки перечисления НДФЛ в 2023 году: таблица | Теперь все иначе: до 28 числа нужно перечислить налог, удержанный с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. Например, до 28 марта нужно уплатить НДФЛ, удержанный с 23 февраля по 22 марта. |
| НДФЛ в 2024 году: что изменится | Сроки удержания и оплаты НДФЛ с заработной платы зависит от того, каким способом выдаются сотрудникам деньги: В кассе предприятия наличными лично в руки. Срок оплаты в этой ситуации — следующий день после выдачи оплаты труда. |
Что такое НДФЛ
В 2023 году НДФЛ перечисляли в бюджет только один раз в месяц — не позднее 28 числа, за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца (в январе — за период с 1 по 22 число). Так, заработную плату в 2024 году, рассчитываем как обычно, два раза в месяц за первую половину месяца и за вторую. А НДФЛ платим до 28 числа месяца и в эту оплату попадает налог с зарплаты, выплаченной в период с 1-го по 22-е число текущего месяца. Если ведете учет в СБИС, 9 числа сформируйте проводки по расчету НДФЛ и СВ. В этом случае в расчет попадет налог, удержанный при выплате дохода с 23 числа предыдущего месяца до 9 числа текущего.
Особенности выплаты зарплаты за первую половину месяца
Какую минимальную зарплату установить сотрудникам в вашем регионе, подскажет сервис от «Кадрового дела» В январе 2024 года при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями 17 рабочих дней и 14 праздничных и выходных. Норма рабочего времени в январе: при 40-часовой рабочей неделе — 136 часов; при 36-часовой рабочей неделе — 122,4 часа; при 24-часовой рабочей неделе — 81,6 часа. Если у вас в организации есть сотрудники, которые работают в режиме неполной или сокращенной рабочей недели, вам понадобится производственный календарь от экспертов Системы Кадры. Они рассчитали для вас норму рабочего времени для сотрудников, которые работают от 5 до 39 часов в неделю. Скачайте производственные календари на 2024 год от экспертов: Производственный календарь 2024 для шестидневки Расчет зарплаты в январе производите исходя из общего количества рабочих дней в месяце без учета выходных и праздничных дней.
Чтобы рассчитать дневную ставку для тех, кому установили фиксированный оклад, используйте метод деления суммы оклада на количество рабочих дней в январе 2024 года.
Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году Когда удержали НДФЛ Крайний срок уплаты с учетом переноса С 1 по 22 января 30 января С 23 января по 22 февраля 28 февраля С 23 февраля по 22 марта 28 марта С 23 марта по 22 апреля 28 апреля С 23 апреля по 22 мая 29 мая С 23 мая по 22 июня 28 июня С 23 июня по 22 июля 28 июля С 23 июля по 22 августа 28 августа С 23 августа по 22 сентября 28 сентября С 23 сентября по 22 октября 30 октября С 23 октября по 22 ноября 28 ноября С 23 ноября по 22 декабря 28 декабря С 23 декабря по 31 декабря 29 декабря, последний рабочий день года Распечатайте.
Важно это сделать в срок, определенный законом, иначе налогового агента ждут штрафы и пени.
В НК РФ установлены разные сроки исчисления, удержания и уплаты НДФЛ для различных видов доходов выплат в зависимости от даты и формы получения этого дохода ст. Причем с 01.
Пожалуй, нам всем бы не помешал короткий отпуск, к концу года всегда чувствуешь себя выжатым лимоном. А вы будете брать отпуск в декабре? Платите хоть ночью Роструд сказал, что выплатить зарплату работодатель обязан в даты, указанные в ЛНА, а вот в какое время — неважно. Можно и ночью перевести. Бухгалтеры в комментариях пишут, что могут делать перевод вечером, а деньги поступают в этот же день или на следующий утром. Еще чуть-чуть и всё! Скоро закончится акция ко Дню бухгалтера, поторопитесь забрать наши лучшие курсы профессиональной переподготовки и повышения квалификации по цене всего от 4 990 руб. Самые востребованные темы: налоги, проверки, бухучет, оптимизация, кадры, право.
Выбрать курс в каталоге Сим-карты будут активировать только после проверки в МВД? Правительство собирается изменить систему продажу сим-карт. Сейчас их активация происходит сразу, а данные в МВД оператор сверяет в течение месяца. Хотят сделать так, чтобы еще до активации карты сведения о ее владельце были проверены по базе. Проблема в том, что могут пострадать иностранцы — сведения о них могут отсутствовать в базах по объективным причинам. Проект предлагается доработать. Бизнес-уголок В рубрике рассказываем о том, как вести бизнес, выстраивать отношения с подчиненными, находить лучшие стартапы и правильно оптимизироваться.