Независимо от того, как определяется налоговая база по НДПИ, для расчета налога количество добытых полезных ископаемых должно быть известно (абз. 7 п. 2 ст. 340 НК РФ). 1. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых (далее в настоящей главе — налог), если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, признаются. Скачайте актуальную таблицу ставок НДПИ по видам полезных ископаемых в 2023 году. Посмотрите, какие изменения 2023 года необходимо учесть в уплате НДПИ. Отвечая на вопрос, НДПИ — какой налог федеральный или региональный, то можно сказать, что налог НДПИ – это прямой федеральный налог, который взимается с недропользователей. НДПИ: что это такое простыми словамиНалог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) – это вид налога, который взимается за использование недр страны, он регулируется гл.
8.4. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты ндпи. Налоговые ставки.
Но в результате отмены льгот налоговая нагрузка на вязкую и сверхвязкую нефть увеличилась в 25 раз, утверждал Вагит Алекперов на посту главы «Лукойла». Но текущие изменения закрывают не все насущные вопросы, подчеркивает директор департамента налогового и юридического консультирования Kept Олеся Никифорова. За кадром осталась проблема стимулирования малых месторождений, разработка которых недостаточно рентабельна при текущем налоговом режиме. Глава «Газпром нефти» Александр Дюков и глава «Новатэка» Леонид Михельсон предлагали стимулировать добычу трудноизвлекаемых запасов. Минфин будет готов обсуждать этот вопрос не раньше 2027 года, отмечал статс-секретарь — заместитель министра финансов Алексей Сазанов.
Материал по теме Переоценка стоимости Минфин продолжит искать справедливую формулу расчета цены нефти, на основании которой нефтяники платят НДПИ, НДД, экспортные пошлины, рассчитывается обратный акциз на нефть. Новые параметры должны начать действовать с сентября. Минфин начал ограничивать размер дисконта к Brent с апреля. После разворота экспорта на Восток ценообразование на российскую нефть стало непрозрачным.
Раньше Минфин ориентировался на котировки Urals, рассчитанные ценовым агентством Argus на базе цены в европейских портах, куда российская нефть фактически не поступает с 2023 года. Реальные цены могут быть значительно выше, чем те, что рассчитывает Argus, а разница может оседать на офшорных счетах связанных с российскими нефтяниками трейдерских и сухопутных компаний, писал независимый эксперт по нефтегазовому рынку Сергей Вакуленко. К таким же выводам пришли , в частности, Олег Ицхоки из Калифорнийского университета и Элина Рыбакова из Института международных финансов. Дополнительно с 2024 года появится новый ценовой индикатор для расчета налогов.
Из формулировок закона пока не следует, на чем именно будет основана эта методика — сведениях биржи либо иных показателях», — отмечает Борис Луцет. Изменения снижают риски для Минфина на случай «манипулирования» экспортными ценами, пояснил Марсель Салихов. Минфин готов начать обсуждать этот вопрос осенью. По мнению Бориса Луцета, налоги будут исчисляться из максимально возможной цены.
Также описываются характеристики нефти: глубина ее залегания, плотность, проницаемость залежа и насыщенная толщина пласта. Шаг 4. Заполняем раздел 3 Заполняют добытчики газа. Сведения формируются и по КБК, и по видам добычи — газу и газовому конденсату по участкам недр. По аналогии с нефтедобычей, заполняются все коды: код вида полезного ископаемого и его единицы измерения, КБК. Затем рассчитывается сумма налога 040 , налогового вычета 045 и сумма налога к уплате 050. Вычет производится по газовому конденсату.
После этого вносятся количественные и качественные показатели добычи. В подразделах описываются показатели, которые применялись для расчета НДПИ по газу, и характеризуются залежи углеводородного сырья. Шаг 5. Заполняем раздел 4 Четвертый параграф отводится для сведений о морских месторождениях углеводородного сырья. В этой части декларации НДПИ требуется заполнение кодов, названия нового морского месторождения, месяца и года начала добычи. В обязательном порядке указывается серия и номер лицензии на деятельность по добыче полезных ископаемых. Определяются количественные показатели за отчетный месяц, выручка от реализации добычи 110 , налоговая база 130 и исчисленная сумма налога 140.
Ее нельзя изменить в течение всего срока добычи, если не меняются технологические характеристики добычи. Как рассчитывать НДПИ по количеству, говорится в ст. Стоимость ПИ определяется для расчета налога по реализационным ценам, с учетом субсидий или без них.
Субсидии фигурируют в расчетах у добытчиков, которые их фактически получают. Данные методики применяются, если в отчетном месяце у добытчика была продажа. Другой расчетный способ.
Он применяется, если в отчетном месяце продажи отсутствовали. Способы определения стоимости характеризует ст. Расчетная стоимость ПИ исчисляется по данным НУ, по той же методике, что и база налога на прибыль.
Учитываются прямые и косвенные издержки. Пример условный расчета по стоимости. Фирма добывает строительный песок.
Субсидий она не имеет. В прошедшем периоде у нее была реализация. Организация уплачивает НДС в бюджет.
Добыча за период составила 50000 т. Цена реализации — 300 руб. Затраты по доставке песка — 150000 руб.
Особенности налогообложения отдельных полезных ископаемых Приведем некоторые нюансы исчисления налога, поясняющие применение статей гл. Нефть Облагается налогом очищенная от воды, солей, стабилизированная сырая нефть, не закипающая при нормальных значениях давления и температуры. Применяется специфическая ставка, за тонну.
Она уточняется умножением на коэффициент цены — Кц, описывающий изменение мировых нефтяных цен.
Эти показатели рассчитываются недропользователем самостоятельно согласно требованиям законодательства в области налогообложения добычи природных ресурсов. Ставка налога по газу Ставка налога по газу также определена в стоимостном выражении за 1 кубический метр ископаемого. Впоследствии его можно изменить, только если возникают существенные корректировки в техническом проекте или в технологии производственного процесса. Стоимость добытых ресурсов можно рассчитать одним из трех вариантов: Метод определения стоимости Содержание По ценам реализации в отчетном периоде, не включая субсидии Метод применим, когда есть субсидии государства к цене продажи По ценам реализации в отчетном периоде Применяется при отсутствии государственных субсидий По расчетным ценам добытого продукта Используется, когда реализация отсутствует Вычет по налогу на недра Налоговый вычет по НДПИ заключается в возможности уменьшения платежа на совершенные в отчетном периоде расходы при расчете базы налога.
Такие издержки делятся на прямые и косвенные. Срок уплаты налога на добычу полезных ископаемых Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых определены в ст. НК РФ, но у налогоплательщика есть возможность законно изменить их. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Если 25-е число приходится на выходной, то срок перечисления платежа продлевается до ближайшего рабочего дня п. Таким образом, НДПИ в 2021 году уплачивается в следующие сроки: за январь — не позже 27 февраля; за февраль — не позже 27 марта; за март — не позже 25 апреля; за апрель — не позже 25 мая; за май — не позже 26 июня; за июнь — не позже 25 июля; за июль — не позже 25 августа; за август — не позже 25 сентября; за сентябрь — не позже 25 октября; за октябрь — не позже 27 ноября; за ноябрь — не позже 25 декабря; за декабрь — не позже 25 января 2021 года. Сразу отметим, что это возможно благодаря нормам права, устанавливающим льготы не только для НДПИ, но и для любых других налогов.
Так, уплата любого налога может быть отсрочена на 1 год, а федерального налога, к которому относится НДПИ, — на 3 года п. При этом расчеты с ФНС могут осуществляться как единовременно, в виде отсрочки, так и поэтапно, в виде рассрочки. ФНС дает отсрочку по тем основаниям, которые определены в п. Плательщик является получателем бюджетных ассигнований и иных преференций, которые не были предоставлены ему и без которых он не может уплатить налог. Плательщик может стать банкротом вследствие единовременной уплаты НДПИ.
Плательщик имеет сезонное производство. Отсрочка по всем пунктам, кроме 2-го, предоставляется на величину налога, не превышающую объем чистых активов фирмы п. Декларация по НДПИ в 2021 году сроки сдачи за апрель, май, июнь и другие месяцы Наряду с уплатой НДПИ в срок у налогоплательщиков есть еще одно напрямую связанное с ней обязательство — представление в ФНС декларации по этому налогу. Декларация должна представляться с того налогового периода, когда фактически начата добыча ископаемых п. Отчетность должна направляться в ФНС не позже последнего числа того месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом п.
Если последний день месяца — выходной, то срок сдачи отчетности продлевается до следующего рабочего дня, как и в случае с уплатой НДПИ.
Глава 26 НК РФ. Налог на добычу полезных ископаемых (действующая редакция)
После заполнения всех ячеек рассчитывается сумма налога 130 , налогового вычета 140 и итогового платежа в бюджет 150. Итог — это разница между исчисленным налогом и вычетом по НДПИ. Если вычета нет, то в ячейке 140 ставится нулевое значение. В подразделах надлежит указывать сведения о названии залежа и о количестве добытой нефти за отчетный период. Также описываются характеристики нефти: глубина ее залегания, плотность, проницаемость залежа и насыщенная толщина пласта. Шаг 4. Заполняем раздел 3 Заполняют добытчики газа. Сведения формируются и по КБК, и по видам добычи — газу и газовому конденсату по участкам недр.
По аналогии с нефтедобычей, заполняются все коды: код вида полезного ископаемого и его единицы измерения, КБК. Затем рассчитывается сумма налога 040 , налогового вычета 045 и сумма налога к уплате 050. Вычет производится по газовому конденсату. После этого вносятся количественные и качественные показатели добычи. В подразделах описываются показатели, которые применялись для расчета НДПИ по газу, и характеризуются залежи углеводородного сырья. Шаг 5.
Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного налогового периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса.
Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном налоговом периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного налогового периода без распределения на остатки незавершенного производства. В случае, если в отношении отдельных видов расходов в соответствии с настоящей главой предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по расходам налогоплательщика, связанным с добровольным страхованием пенсионным обеспечением своих работников, для определения предельной суммы расходов учитывается срок действия договора в налоговом периоде, начиная с даты вступления такого договора в силу. Чтобы определить объемы или количества добытых ископаемых, плательщики НДПИ самостоятельно производит измерения. Это может быть прямой или косвенный метод определения. Обычно в качестве единицы измерения берут единицы массы или объема. Применительно к нефти используют нетто.
Причем нетто высчитывают именно самой нефти, за минусом всех примесей и газов. Для расчета налога учитываются только те ископаемые, в отношении которых был пройден весь технологический цикл их добычи. Стоимость также определяется самим разработчиком месторождения. Она берется из расчета стоимости, по которой происходит реализация полезных ископаемых, расчетной стоимости и цены реализации без субсидий. В случае если при реализации ископаемых использовалась иностранная валюта, то она переводится в рубли по курсу Центрального банка. Ставка НДПИ зависит от видов полезных ископаемых как специфические или как адвалорные. Налог на добычу полезных ископаемых по такой ставке распространяется на: Добычу ПИ, относящуюся к нормативным потерям.
То есть, при разработке метода добычи ресурса, высчитываются предельно допустимые потери при этом методе. Попутный газ.
Момент учета расходов на уплату НДПИ при расчете налога на прибыль зависит от того, какой метод признания расходов применяет организация. Если организация применяет метод начисления, то расходы на уплату НДПИ включите в базу по налогу на прибыль в момент его начисления подп. Если организация применяет кассовый метод, то уплаченный НДПИ нужно признать в расходах в день его перечисления в бюджет подп. Пример отражения в бухгалтерском учете и при налогообложении расходов на уплату НДПИ. Организация применяет общую систему налогообложения ЗАО «Альфа» добывает нефть на территории России на основании лицензии. При расчете налога на прибыль организация применяет метод начисления.
Налог рассчитывает помесячно. Сумма НДПИ, которую нужно перечислить в бюджет за август, составила 781 613 руб. Эту сумму организация перечислила 25 сентября. Весь объем полезного ископаемого, добытого в августе, был реализован в этом же месяце. При расчете налога на прибыль за сентябрь бухгалтер включил сумму начисленного НДПИ 781 613 руб. Из-за различий в отражении сумм НДПИ в бухгалтерском и налоговом учете могут возникнуть временные разницы п. Например, такое может произойти, если в бухгалтерском учете сумма НДПИ была учтена в фактической себестоимости продукции, которую организация реализовала после завершения отчетного налогового периода. УСН Если организация добывает и реализует полезные ископаемые за исключением общераспространенных , то она не вправе применять упрощенку подп.
В одном случае налоговой базой является количество добытых полезных ископаемых, в других случаях — стоимость добытых полезных ископаемых. Стоимость добытых полезных ископаемых исчисляется по следующей формуле: СДПИ.
Водный налог
Сейчас понижающий коэффициент к НДПИ применяется на основании данных о начальных извлекаемых запасах на начало 2006 года, Минфин же хочет актуализировать эти данные. По оценке нефтяников, пересмотр данных о запасах увеличит налоговую нагрузку на 140 млрд руб. Путин поставил на письме резолюцию профильному вице-премьеру Юрию Борисову "рассмотреть и представить предложения. Никогда, пожалуйста, на Белый дом не жалуйся Однако как снег на голову в сентябре нефтяникам вместо послаблений упало новое предложение, которое выглядит не альтернативным, а, скорее, дополняющим: отменить льготы по НДПИ и пошлине на сверхвязкую нефть. Причем еще вчера эти предложения были приняты на правкомиссии по законотворческой деятельности, а уже сегодня правительство РФ их одобрило. Из законопроекта не исчезло упоминание о частичном запрете переноса убытков - только за счет этой меры правительство рассчитывает получить в 2021 году 100 млрд рублей.
В неформальных беседах представители отрасли лишь пожимают плечами, давая понять, что предложения по сверхвязкой нефти ни с кем особо не обсуждались. По НДПИ тоже договорились пересмотреть ряд льгот, которые, на наш взгляд, носят неэффективный характер", - пояснил после заседания правительства глава Минфина. Да, это вызывает определенные вопросы у нефтяных компаний, но смысл какой - предоставлялись эти льготы, особенно по выработанным месторождениям, не учитывая реальную степень выработанности, брали информацию по учету 2006 года, не было актуализации", - посетовал он. То же самое по вязким и сверхвязким. Даже в условиях сокращения Россией объемов добычи нефти в рамках договоренности с ОПЕК, тем не менее, даже на этих сложных месторождениях идет активная добыча, потому что там льготы действуют, а на обычных месторождениях, где нет льгот, не добывается", - сказал Силуанов.
Комментируя пересмотр пошлин, Силуанов сказал: "Там ряд льгот по экспортной пошлине, которые нами предусмотрены, в первую очередь по зрелым месторождениям". Мы видим, что, предоставляя эти льготы, никаких инвестиций новых не происходит. Поэтому такой подход будет реализовываться, если предоставляем льготу, берем обязательства компании по инвестированию. Если не видим, что льгота как-то работает на новые вложения, рабочие места, считаем, что такую льготу нужно отменять.
Государство 15. С 2023 года изменены сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых и водного налога, а также сроки представления деклараций по данным налогам. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 14.
Водный налог актуально по состоянию на 20. С 2023 года изменены сроки уплаты НДПИ и водного налога, а также сроки представления деклараций по ресурсным платежам С 2023 года изменены сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых и водного налога, а также сроки представления деклараций по данным налогам. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 14. Так, начиная с 01. Представление деклараций должно осуществляться не позднее 25-го числа, а сумма налога уплачиваться не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. О водном налоге для владельцев водозаборных скважин.
Коротко и ясно. Если у вас есть лицензия на водозаборную скважину, то вы обязаны платить водный налог. Здесь я расскажу о том, как рассчитать водный налог, когда и сколько, а также на основании чего.
Для нефти Налогом облагается стабилизированная, обессоленная и обезвоженная нефть. Ставка рассчитывается исходя из стоимости каждой тонны. Но есть еще специальный коэффициент, который характеризует текущие цены на углеводороды. И к тому же при расчетах учитываются и другие показатели, например: коэффициент «Дм», который основывается на особенностях добычи нефти и зависит даже от участка, на котором идет добыча; коэффициент цены — устанавливает соотношение между ценой на нефть Brent на мировом рынке и ценой на российскую Urals по общему правилу она на 15 долларов дешевле североморской нефти , и т. Более подробно это все расписано в ст. Для газа При расчетах налоговой ставки учитываются еще несколько коэффициентов: Кс — учитывает сложность добычи; Еут — базовая цена единицы топлива; Тг — расходы на транспортировку. Подробный расчет приводится в ст.
Для угля Для расчета налога применяются коэффициенты, которые характеризуют изменения цен на уголь в России. Учитываются цифры предыдущего квартала, соответственно может быть понижение или повышение НДПИ. Эти коэффициенты рассчитываются и публикуются Правительством РФ. Также в статье 343. Для драгоценных металлов и камней Оценка драгметаллов производится с учетом расходов, которые компания понесла на очистку ископаемых от примесей и транспортировку. Подробнее об этом прописано в ст. Порядок оплаты мы разобрали здесь. Срок уплаты НДПИ в 2023 году Начало фактической добычи полезных ископаемых считается и началом налогообложения. Отчетность и оплата налога ведется по каждому виду материалов отдельно. Налоговый период — месяц.
Если 28 число — выходной, платеж можно совершить в ближайший понедельник, но не позже. Заполнение и срок сдачи декларации по НДПИ Каждый месяц компании и предприниматели обязаны подавать декларацию. Документ нужно подать не позднее 25 числа месяца, следующего после окончания налогового периода месяц. Можно формировать отчетность в бумажном виде или электронном.
НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Соответственно, сначала нужно из выручки отнять НДС и расходы налогоплательщика, потом полученную сумму поделить на объем проданной продукции, а затем полученную стоимость умножить на объем добычи. В итоге будет получена налоговая база. Предположим, что некая компания занимается добычей торфа. И за отчетный период она достала из недр 20 000 тонн, реализовав из них 15 000. Стоимость торфа сейчас составляет 750 рублей за тонну, а расходы на добычу составили 50 000 рублей. Для нашего примера получилось, что НДПИ с добытых 20 тысяч тонн торфа составил почти полмиллиона рублей. Но при других расценках и иной сумме подтвержденных расходов сумма налога может быть больше или меньше. Особенности налогообложения отдельных видов полезных ископаемых Для некоторых разновидностей полезных ископаемых существуют определенные особенности налогообложения. Все они прописаны в НК РФ. Для нефти Налогом облагается стабилизированная, обессоленная и обезвоженная нефть.
Ставка рассчитывается исходя из стоимости каждой тонны. Но есть еще специальный коэффициент, который характеризует текущие цены на углеводороды. И к тому же при расчетах учитываются и другие показатели, например: коэффициент «Дм», который основывается на особенностях добычи нефти и зависит даже от участка, на котором идет добыча; коэффициент цены — устанавливает соотношение между ценой на нефть Brent на мировом рынке и ценой на российскую Urals по общему правилу она на 15 долларов дешевле североморской нефти , и т. Более подробно это все расписано в ст. Для газа При расчетах налоговой ставки учитываются еще несколько коэффициентов: Кс — учитывает сложность добычи; Еут — базовая цена единицы топлива; Тг — расходы на транспортировку. Подробный расчет приводится в ст. Для угля Для расчета налога применяются коэффициенты, которые характеризуют изменения цен на уголь в России. Учитываются цифры предыдущего квартала, соответственно может быть понижение или повышение НДПИ. Эти коэффициенты рассчитываются и публикуются Правительством РФ.
Также в статье 343. Для драгоценных металлов и камней Оценка драгметаллов производится с учетом расходов, которые компания понесла на очистку ископаемых от примесей и транспортировку.
Получить консультацию юриста по телефону Вы так же можете, не затратив ни копейки.
Так стоит ли пренебрегать представленными возможностями? Если Ваш случай нетипичный, то после предварительного анализа мы пригласим Вас на личную встречу в наш офис.
Налог па пользование недрами был более гибким и отношении условий добычи, разделения месторождений по себестоимости. Таким образом, возможность экспортировать сырье в определенной степени зависит от объема уплаченных налогов. Федеральным законом от 08. Названной главой в соответствии с п.
Согласно п. Согласно ст. При этом необходимо особо подчеркнуть, что эти изменения приняты в нарушение таких основных положений НК РФ, в частности, как: - федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются только НК РФ п. Таким образом, начиная с 1 января 2002 г. В результате этого налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых каковыми являются, главным образом, нефтяные компании , а также и налоговые органы оказались в двусмысленном в правовом отношении положении. По оценке Минэнерго, замена роялти, налога на ВМСБ и акциза на нефть и газ налогом на добычу полезных ископаемых увеличила налоговое бремя в два раза, а общая налоговая нагрузка в 2002 г.
В 2003 г. При этом резерв для пополнения бюджета, для снижения налогов, для стимулирования экономического роста правительственные чиновники увидели в увеличении налоговой нагрузки на нефтяную отрасль, понимая, что далеко не полностью используются преимущества благоприятной мировой конъюнктуры. Выделяют абсолютную и дифференциальную 1-го; 2-го рода горную ренту. Под абсолютной рентой понимается доход, получаемый недропользователем за право пользования созданным природой месторождением вне зависимости от его качества. При этом нормативные затраты и нормальная прибыль, обеспечивающие простое воспроизводство минерально-сырьевой базы, должны с самого начала оговариваться в лицензионных документах между недропользователем и собственником недр. Источником формирования дифференциальной ренты 2-го рода являются высокотехнологические услуги, повышающие отдачу пластов и более полное извлечение полезных ископаемых.
По существу дифференциальная рента 2-го рода — это снижение нормативных издержек, устанавливаемых на уровне средней по отрасли технологии добычи полезных ископаемых. Одновременно в отечественной и зарубежной экономической литературе до сих пор отсутствует четкое разделение понятий «горная рента» и «ценовая рента». Одни исследователи эти понятия разделяют, другие, наоборот, считают, что делать это не следует. В то же время отсутствует единое понимание и среди исследователей, которые считают, что горная и ценовая рента - это не одно и то же. Источником формирования горной и ценовой ренты являются совершенно разные экономические факторы. Для горной ренты — это природные месторождения и условия их эксплуатации, для ценовой ренты, наоборот, — конъюнктурная разница между внутренними и внешними экспортными ценами.
Известно, что факторы образования ценовой ренты не зависят от природных свойств объекта. Ценовая рента образуется и при экспорте товаров, не связанных с минерально-сырьевой базой. Это приводит к изъятию ценовой ренты двумя разными налогами, что противоречит принципам построения налоговой системы. Горная рента и факторы ее формирования.
Cогласно новой формуле, если в апреле дисконт на нефть Urals от средней цены Brent будет превышать 34 доллара, то налоги будут рассчитываться из стоимости Urals с дисконтом в 34 доллара от Brent. В мае будет применяться уже дисконт в 31 доллар, в июне - в 28 долларов, а с июля - в 25 долларов.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Ставки НДПИ являются дифференцированными и устанавливаются п. 2 ст. 342 НК РФ в зависимости от конкретного вида добытых полезных ископаемых. К примеру, декларацию по НДПИ за сентябрь 2021 года нужно подать не позже 31 октября. Поскольку этот день — воскресенье, срок переносится на первый рабочий день, т.е. на 1 ноября. Ставки НДПИ являются дифференцированными и устанавливаются п. 2 ст. 342 НК РФ в зависимости от конкретного вида добытых полезных ископаемых. На вопросы, связанные с исчислением и уплатой налога на добычу полезных ископаемых производственными предприятиями, отвечает Екатерина Валерьевна Грызлова, консультант. В 2024 году ставки НДПИ будут другими. Ввели дополнительный тариф для организаций при добыче газа и газового конденсата.
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС - Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
НДПИ, полезные ископаемые, нефть, природный газ, уголь, добыча, недра, коэффициент-дефлятор, драгоценные металлы, аффинаж, нормативы потерь, цены на нефть, разработка. В следующем году почти для всех налогов будет единый срок уплаты – 28 число. Но периодичность уплаты сохранится (раз в месяц или раз в квартал). Декларация по НДПИ в 2022 году — это обязательная ежемесячная отчетность для пользователей недр. НДПИ рассчитывается и уплачивается налогоплательщиками ежемесячно. Для этого ФНС каждый месяц публикует данные, необходимые для расчета НДПИ при добыче нефти. ALL_TIME_TRADING про Доллар США, Si-9.22.
Глава 26 НК РФ. Налог на добычу полезных ископаемых (действующая редакция)
| 8.4. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты ндпи. Налоговые ставки. | Проверка ЭЦП: отсутствует подпись. |
| Как считать НДПИ в отношении нефти за июнь года | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера | Сроки уплаты НДПИ. Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. |
Инструкция: заполняем декларацию по НДПИ
Ставки НДПИ являются дифференцированными и устанавливаются п. 2 ст. 342 НК РФ в зависимости от конкретного вида добытых полезных ископаемых. ALL_TIME_TRADING про Доллар США, Si-9.22. C 2023 года крайний срок уплаты установлен на 28 число, что значительно упрощает соблюдение сроков уплаты․.
Добыча доходов: как ужесточение налогов для нефтяников увеличит госказну
Многократно, не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода Сумма исчисленного и удержанного налога за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца не позднее 28 числа текущего месяца; Сумма исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года Страховые взносы Не позднее 15 числа следующего календарного месяца Не позднее 28 числа следующего календарного месяца Фиксированные взносы ИП Фиксированный платеж с доходов, не превышающих 300 000 руб. Единовременный взнос — не позднее 28 числа следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов Налог на игорный бизнес Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Но есть еще специальный коэффициент, который характеризует текущие цены на углеводороды. И к тому же при расчетах учитываются и другие показатели, например: коэффициент «Дм», который основывается на особенностях добычи нефти и зависит даже от участка, на котором идет добыча; коэффициент цены — устанавливает соотношение между ценой на нефть Brent на мировом рынке и ценой на российскую Urals по общему правилу она на 15 долларов дешевле североморской нефти , и т. Более подробно это все расписано в ст. Для газа При расчетах налоговой ставки учитываются еще несколько коэффициентов: Кс — учитывает сложность добычи; Еут — базовая цена единицы топлива; Тг — расходы на транспортировку. Подробный расчет приводится в ст. Для угля Для расчета налога применяются коэффициенты, которые характеризуют изменения цен на уголь в России.
Учитываются цифры предыдущего квартала, соответственно может быть понижение или повышение НДПИ. Эти коэффициенты рассчитываются и публикуются Правительством РФ. Также в статье 343. Для драгоценных металлов и камней Оценка драгметаллов производится с учетом расходов, которые компания понесла на очистку ископаемых от примесей и транспортировку. Подробнее об этом прописано в ст. Порядок оплаты мы разобрали здесь. Срок уплаты НДПИ в 2023 году Начало фактической добычи полезных ископаемых считается и началом налогообложения.
Отчетность и оплата налога ведется по каждому виду материалов отдельно. Налоговый период — месяц. Если 28 число — выходной, платеж можно совершить в ближайший понедельник, но не позже. Заполнение и срок сдачи декларации по НДПИ Каждый месяц компании и предприниматели обязаны подавать декларацию. Документ нужно подать не позднее 25 числа месяца, следующего после окончания налогового периода месяц. Можно формировать отчетность в бумажном виде или электронном. Для декларации по налогу на добычу полезных ископаемых используется специальный бланк.
В документе указываются реквизиты компании, а также есть несколько ключевых разделов: название полезных ископаемых, добываемых компанией; расчет налоговой базы; сумма налога, подлежащего уплате.
Ими могут быть, как и российские и иностранные компании, так и индивидуальные предприниматели, которые предоставляют декларацию. Какой срок уплаты НДПИ? Срок уплаты налога за предыдущий месяц истекает 25 числа следующего за истекшим. Куда перечисляется данный налог?
Налоговая декларация предоставляется налогоплательщиком в налоговые органы по месту своего нахождения не позднеепоследнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом ст. Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. Налог, исчисленный по полезным ископаемым, добытым за пределами территории РФ, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения налогоплательщика. Налоговые ставки и их применение в отношении отдельных видов полезных ископаемых установлены в ст. Характерной особенностью налоговых ставок по НДПИ, во-первых, является их большое количество.