Страховщик утверждал, что "Газпром добыча Надым" может запросить возврат этого налога, и полная выплата страхового возмещения будет являться необоснованным обогащением. Суды были вовлечены в спор между двумя сторонами. Страховое возмещение и НДС Страховые выплаты, которые были получены поставщиком за неоплату покупателем поставленных ему товаров, не должны облагаться НДС. При этом в соглашении со страховой компанией сумма выплаты разбита на стоимость поврежденного транспортного средства и сумму страхового возмещения. В стоимости годных остатков НДС не упомянут. И компенсироваться по такому договору страхования грузов НДС не будет (при наступлении страхового случая). Согласно ГК стоимость застрахованного груза не может превышать его фактическую цену (нельзя увеличить страховую сумму на размер НДС). Компания оказывает транспортно-экспедиторские услуги, ОСНО. В договоре с клиентами прописано, что компания по поручению и за счет клиента может оформлять страхование груза. Покупает страховку без НДС, делает небольшую наценку и перепродает клиенту также без НДС.
Страховые выплаты не будут облагаться НДС
Понимая всю важность такой сферы деятельности, как страхование, государство использует различные механизмы его развития, в том числе и посредством предоставления льгот по НДС. Так, подпунктом 7 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ определено, что на территории Российской Федерации освобождается от налогообложения оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховщиками, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами. Следовательно, при оказании своих услуг страховые организации вправе пользоваться льготным режимом налогообложения, что подтверждается и Письмом Минфина России от 26. Причем в целях статьи 149 НК РФ операциями по страхованию, сострахованию и перестрахованию признаются операции, в результате которых страховщик получает: — страховые платежи вознаграждения по договорам страхования, сострахования и перестрахования, включая страховые взносы, выплачиваемую перестраховочную комиссию в том числе тантьему ; — проценты, начисленные на депо премии по договорам перестрахования и перечисленные перестрахователем перестраховщику; — страховые взносы, полученные уполномоченным страховщиком, заключившим в установленном порядке договор сострахования от имени и по поручению страховщиков; Облагается ли страхование НДС Еще недавно, получая страховое возмещение, предприниматель должен был начислить НДС.
Если он этого не делал, у проверяющих возникали вопросы. Так, по итогам выездной проверки инспекция доначислила компании суммы НДС. Инспекторы сделали вывод, что компания, вопреки требованию пп.
Компания не согласилась с этим и обратилась в суд. Арбитражные суды первой, апелляционной, кассационных инстанций поддержали позицию налоговой инспекции. Компании было отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения Судебной коллегией по экономическим спорам Верховного Суда РФ.
Тогда фирма обратилась в Конституционный Суд РФ с заявлением проверить положения пп. Конституционный Суд РФ далее — КС РФ установил, что налоговая база по НДС увеличивается на суммы полученных выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом. При условии, что договорные обязательства которые страхуются предусматривают поставку товаров работ, услуг , реализация которых облагается НДС.
Такие положения предусмотрены пп. Суды первой, апелляционной, кассационных инстанций исходили из того, что увеличение налоговой базы по НДС в связи с реализацией товаров на сумму полученного страхового возмещения должно осуществляться в силу прямого указания пп. Тот факт, что налогоплательщик уже исчислил уплатил в полном объеме НДС с операций по реализации товара после его отгрузки покупателю, значения, по их мнению, не имеет.
Ссылаясь на то, что реализация товара и страховое возмещение имеют различную правовую природу, суды пришли к выводу, что требование инспекции уплатить НДС в каждом из этих случаев является законным. Компания, в свою очередь, настаивала на том, что включение в налоговую базу сумм страховых выплат представляет собой повторное налогообложение операций по реализации товаров. А НДС как косвенный налог должен быть в силу его экономической природы переложен на конечного потребителя этих товаров.
Тем самым, по мнению компании, нарушается принцип равенства налогоплательщиков: те из них, кто прибегают к страхованию, несут увеличенное налоговое бремя по сравнению с теми, кто для обеспечения своих имущественных интересов прибегает к иным правовым механизмам. Рекомендуем прочесть: 500 тысяч рублей чернобыльцам на квартиру Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке КС РФ отметил, что страховые выплаты по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом стали включаться в налоговую базу по НДС в результате борьбы с уклонением от уплаты этого налога. До введения пп.
В указанный период налогоплательщик при определении учетной политики мог выбрать момент образования налоговой базы по НДС — по оплате или по отгрузке. Налогоплательщик, в учетной политике которого моментом образования налоговой базы НДС была оплата, заключал договор страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом. А затем, за счет «подмены» расчетов с покупателем страховым возмещением, не облагаемым НДС, уклонялся от уплаты этого налога один из таких механизмов приводится в Письме Государственной налоговой службы РФ от 13.
Мало того, что страховщики всячески пытаются занизить размер страхового возмещения, они еще и вычитают из суммы выплаты какие-то непонятные налоги. И хотя, на первый взгляд, действия страховой компании и ее аргументы кажутся справедливыми, не стоит поддаваться на подобные провокации, так как страховщик может попросту пытаться набить свои карманы за счет доверчивого клиента. Страховые выплаты ндс 2 п. В промежутке времени между сбором премии и выплатой возмещения резервы можно разместить в прибыльные активы акции, депозиты, облигации и пр. Страховая компания принимает на себя риски по страхованию имущества автомобиля , устанавливая сумму в пределах рыночной стоимости «по действующим ценам и тарифам» Статья 9 закона Украины «О страховании» абзац 15 и берет за это страховую премию в размере части страховой суммы той самой «рыночной стоимости». Налогообложение НДС операций по страхованию На основании пункта 2 статьи 967 ГК РФ к договору перестрахования применяются правила, предусмотренные Главой 48 ГК РФ в отношении страхования предпринимательского риска, если договором перестрахования не предусмотрено иное. При этом страховщик по договору страхования основному договору , заключивший договор перестрахования, считается в этом последнем договоре страхователем. В соответствии с пунктом 1 статьи 967 ГК РФ риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика страховщиков по заключенному с последним договору перестрахования.
Выплата страхового возмещения ндс Согласитесь, здесь уже следует говорить о реализации, а это облагаемая операция. Один из таких интересных случаев будет рассмотрен в данной статье. Организация застраховала свои автомобили по полисам каско, предусматривающим страхование рисков от причинения ущерба транспортным средствам и их угона. Для подборки материалов о страховании за несколько дней или за любой другой период времени воспользуйтесь «Расширенным поиском». Возможна также подборка по теме. Редакция портала не несет ответственности за неточность, недостоверность или некорректность информации, изложенной в публикациях, и не вносит в них никаких исправлений за исключением явных опечаток. В практической деятельности страховых организаций возникают многочисленные вопросы, касающиеся порядка исчисления и уплаты НДС. Страховое Возмещение По Каско Ндс Согласно статье 9 Гражданского кодекса РФ отказ граждан и юридических лиц от осуществления принадлежащих им прав не влечет прекращения этих прав, за исключением случаев, предусмотренных законом.
В ситуации с угоном никаким законом не предусмотрено прекращение Ваших прав на получение полной страховой суммы при отказе от права на ее получение.
Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В соответствии со ст. Согласно п. Исключением являются виды доходов, перечисленные в ст. Отметим, что среди доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли, суммы страхового возмещения, полученные по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, не поименованы. В связи с этим, по нашему мнению, сумма страхового возмещения, полученная организацией по договору добровольного страхования, должна быть учтена в составе внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
Косвенно данный вывод подтверждают и письма Минфина России от 07. Признание в составе расходов сумм страховых взносов по договору страхования В соответствии с главой 25 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов, за исключением расходов, указанных в ст. В соответствии с п. Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.
Страховые организации вправе самостоятельно выбрать порядок учета НДС по приобретенным ценностям и закрепить его в учетной политике для целей налогообложения. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 Налогового кодекса РФ, увеличивается на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров работ, услуг , реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 Налогового кодекса РФ. Страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами не составляются счета-фактуры по операциям, не подлежащим налогообложению освобождаемым от налогообложения в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ. Дата добавления: 2014-11-12; просмотров: 2565. Нарушение авторских прав ; Мы поможем в написании вашей работы! Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени... Теория усилителей.
Налогообложение НДС операций по страхованию
Страховщик может отказаться от освобождения п. Если страховщик осуществляет одновременно и облагаемые НДС операции, и освобожденные от НДС, то он должен вести раздельный учет п. Облагается ли НДС страховая премия, полученная страховой организацией Не облагается. Страховая премия — это плата за страховые услуги, которые освобождены от НДС п. Несмотря на однозначность утверждения об отсутствии обязанности налогоплательщика платить налоги по выплатам ОСАГО, в некоторых ситуациях уплатить налог все же придется. Для наглядности ситуации используется пример: Машина участвовала в дорожно-транспортном происшествии, а страховая компания должна выплатить страхователю возмещение в размере 20 000 рублей. Клиент предоставил страховщику необходимый пакет документов, однако возмещение не выплачивается долгое время. После обращения страхователя в суд и получения решения о взыскании выплат по ОСАГО, суд также присуждает выплату неустойки за все время просрочки. Таким образом, страховая компания компенсирует не только выплаты по ОСАГО, но и неустойку по договору. Налоговый Кодекс утверждает, что «полученным доходом физического лица является экономическая выгода в любой форме».
При обращении в суд для получения возмещения по полису ОСАГО истец пользуется услугами юриста для составления искового заявления или представления интересов в судебных заседаниях. Если возмещение представительских расходов суд возлагает на компанию-ответчика, то истец должен оплатить НДФЛ с полученной компенсации. Заключение в вопросе о налогообложении выплат по ОСАГО Проанализировав все вышесказанное, можно сделать следующие выводы в вопросе о налогообложении страховых выплат ОСАГО: Статья 3 Налогового Кодекса РФ устанавливает обязанность налогоплательщика платить только те налоги, которые перечислены в вышеуказанном кодексе. Законодатель освобождает физических лиц от уплаты НДФЛ на выплаты, полученные по полисам обязательного страхования, такие как ОСАГО, обязательное медицинское страхование и т. Любые штрафы, выплаченные страховой компанией в пользу страхователя, облагаются налогами.
Страховые выплаты ндс 2 п.
В промежутке времени между сбором премии и выплатой возмещения резервы можно разместить в прибыльные активы акции, депозиты, облигации и пр. Страховая компания принимает на себя риски по страхованию имущества автомобиля , устанавливая сумму в пределах рыночной стоимости «по действующим ценам и тарифам» Статья 9 закона Украины «О страховании» абзац 15 и берет за это страховую премию в размере части страховой суммы той самой «рыночной стоимости». Налогообложение НДС операций по страхованию На основании пункта 2 статьи 967 ГК РФ к договору перестрахования применяются правила, предусмотренные Главой 48 ГК РФ в отношении страхования предпринимательского риска, если договором перестрахования не предусмотрено иное. При этом страховщик по договору страхования основному договору , заключивший договор перестрахования, считается в этом последнем договоре страхователем. В соответствии с пунктом 1 статьи 967 ГК РФ риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика страховщиков по заключенному с последним договору перестрахования. Выплата страхового возмещения ндс Согласитесь, здесь уже следует говорить о реализации, а это облагаемая операция.
Один из таких интересных случаев будет рассмотрен в данной статье. Организация застраховала свои автомобили по полисам каско, предусматривающим страхование рисков от причинения ущерба транспортным средствам и их угона. Для подборки материалов о страховании за несколько дней или за любой другой период времени воспользуйтесь «Расширенным поиском». Возможна также подборка по теме. Редакция портала не несет ответственности за неточность, недостоверность или некорректность информации, изложенной в публикациях, и не вносит в них никаких исправлений за исключением явных опечаток. В практической деятельности страховых организаций возникают многочисленные вопросы, касающиеся порядка исчисления и уплаты НДС.
Страховое Возмещение По Каско Ндс Согласно статье 9 Гражданского кодекса РФ отказ граждан и юридических лиц от осуществления принадлежащих им прав не влечет прекращения этих прав, за исключением случаев, предусмотренных законом. В ситуации с угоном никаким законом не предусмотрено прекращение Ваших прав на получение полной страховой суммы при отказе от права на ее получение. Страховщик, давя на Вас в сложной ситуации, обещает скорее выплатить, только подпишите вот это соглашение, по которому выплатят Вам за вычетом износа, а претензий Вы иметь не будете. То есть, страховщик подталкивает Вас к тому, чтобы Вы отказались от своего гражданского права.
Ответ: При применении организацией общей системы налогообложения страховое возмещение, полученное по договору Каско, необходимо включить в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль п. Этот вывод следует из НК. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. В свою очередь, для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ ст.
Если объектом займа выступают ценные бумаги, то доходы, полученные заимодавцем в виде процентов по договору займа, облагаются налогом на добавленную стоимость. Что касается купонного дохода, полученного заемщиком от эмитента, в случае если объектом займа является долговое обязательство облигация , указанный доход не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость у владельца облигации, то есть у заемщика, поскольку его получение не связано с реализацией товаров работ, услуг. В случае если указанный купонный доход или часть его перечисляется заемщиком ценных бумаг заимодавцу, у заимодавца он подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на основании п. Операции, связанные с оплатой рыночной стоимости акций, являющихся предметом займа, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании подп. Что касается средств, полученных заимодавцем за предоставление заемщику коммерческого кредита в виде отсрочки платежа, то они учитываются при определении налоговой базы в общеустановленном порядке. Передача в рекламных целях товаров работ, услуг , расходы на приобретение создание единицы которых не превышают 100 руб. Операции по безвозмездной передаче товаров в рекламных целях относятся к операциям по передаче товаров для собственных нужд, и у страховой организации не возникает обязанности по уплате НДС. Условия приостановления освобождения: направить заявление в налоговый орган по месту своей регистрации не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен приостановить освобождение; приостановление распространяется на все операции; не допускается приостановление действия освобождения на срок менее одного года; не применяется при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Для получения освобождения необходимо представить письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на освобождение, в налоговый орган по месту своего учета до 20-го числа месяца, начиная с которого планируется применение освобождения. По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца страховые организации, которые использовали право на освобождение, представляют в налоговые органы: документы, подтверждающие, что выполняется условие по выручке; уведомление о продлении использования права на освобождение по желанию. Документами, подтверждающими право на освобождение продление срока освобождения , являются: выписка из бухгалтерского баланса представляют организации ; выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций представляют индивидуальные предприниматели ; копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур. В случаях, предусмотренных п. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма. Если в течение периода применения освобождения выручка от реализации товаров и услуг без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца превысила 2 млн. Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке. Суммы налога, принятые к вычету до использования права на освобождение по товарам работам, услугам , но не использованные для указанных операций после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение , подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение путем уменьшения налоговых вычетов. Суммы налога, уплаченные по товарам работам, услугам , приобретенным налогоплательщиком, утратившим право на освобождение, до утраты указанного права и использованным после утраты им этого права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения, принимаются к вычету.
В каких случаях компенсации облагаются НДФЛ?
- Возмещение НДС при урегулировании страховых случаев - Журнал Современные страховые технологии
- В каких случаях компенсации облагаются НДФЛ?
- Налог на добавленную стоимость по операциям страховых организаций
- В каких случаях НДФЛ со страховых выплат исчисляют
- Налог на добавленную стоимость по операциям страховых организаций
- В каких случаях НДФЛ со страховых выплат исчисляют
Как вести учет страховых премий
Особенности исчисления ндс страховыми организациями. Не подлежащие налогообложению ндс поступления, связанные со страхованием у страховщика и страхователя. Вместе с тем взимание НДС с рассматриваемой страховой выплаты не имеет под собой экономического основания. Получение страховой выплаты по договору страхования предпринимательского риска не является поводом для обложения ее НДС. По действующему налоговому законодательству услуги по страхованию, сострахованию, перестрахованию, оказываемые страховыми организациями свободны от НДС согласно ст. 149 НК РФ. Однако отдельные услуги страховых организаций подпадают под обложение НДС. И компенсироваться по такому договору страхования грузов НДС не будет (при наступлении страхового случая). Согласно ГК стоимость застрахованного груза не может превышать его фактическую цену (нельзя увеличить страховую сумму на размер НДС). Кто должен платить налоги и страховые взносы по договору ГПХ. Какие налоги и взносы нужно платить, сроки выплат. Как учитывать расходы на прибыль. Можно ли уменьшить размеры выплат.
НДС при услугах страхования грузов
Страховая выплата — денежная сумма, которую страховщик выплачивает в соответствии с условиями договора страхования при наступлении страхового случая. В указанном случае, по нашему мнению, у подрядчика не возникнет обязанности облагать расходы по страхованию НДС. >Налог на добавленную стоимость. Льгота по НДС в страховой деятельности. Сумма страхового возмещения, полученного по договору страхования автотранспортного средства в связи с наступлением страхового случая, должна быть включена в состав внереализационных доходов. Так, по итогам выездной проверки инспекция доначислила компании суммы НДС. Инспекторы сделали вывод, что компания, вопреки требованию пп. 4 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса РФ, не увеличила налоговую базу по НДС на сумму полученной страховой выплаты. Страховые организации признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее — НДС), но освобождаются от его уплаты по операциям, которые непосредственно связаны со страховым делом.
В каких случаях НДФЛ со страховых выплат исчисляют
Исчерпывающий перечень страховых сумм, входящих в расчет налоговой базы по НДС, указан в пп. 4 п.1 ст. 162 Налогового кодекса РФ. В этом списке нет возмещения по страховке. После аварии на производстве предприятие запросило у страховой компании выплату. В итоге оно получило меньше, чем рассчитывало — из возмещения исключили НДС. Суды согласились с таким подходом, а ВС — нет. Выплаты по договору страхования в пользу компании, — это возмещение убытков при наступлении страхового случая (п. 1 ст. 929 ГК РФ). Такие суммы не связаны с реализацией и в базу по НДС не включаются. Облагается ли НДС деятельность по страхованиюУслуги по страхованию, сострахованию и перестрахованию не облагаются НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).Конкретный.
Облагается ли страхование НДС
- Налогообложение полученной страховой выплаты
- Выплата страховки и ндс: как решить и что можно сделать
- Страхование не облагается ндс. Облагается ли страхование ндс
- Облагается ли ндс страховое возмещение
- Похожие статьи
- Страховое Возмещение По Каско Ндс | [HOST]
НДС при порче товара в результате наступления страхового случая
у оценщиков есть т.н. затратный подход (почти тоже самое что и смета), в котором берутся цены без НДС и прибыли предпринимателя, вначале по укрупненным показателям 89 года, а затем коэффициентами переводятся в цены нынешние + НДС + Прибыль предпринимателя. Страховая премия – это плата за страхование в адрес страховой фирмы по договору страхования (ст. 954 п. 1 ГК РФ). Фирма-страховщик, которой страхователь обязан уплатить определенную сумму, может устанавливать в договоре различные сроки и порядок выплат. Конституционный Суд РФ рассмотрел вопрос о правомерности включения в налоговую базу по НДС сумм полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения покупателем обязательств по договору поставки товаров (работ, услуг), и постановил признать. Страховая премия – это плата за страхование в адрес страховой фирмы по договору страхования (ст. 954 п. 1 ГК РФ). Фирма-страховщик, которой страхователь обязан уплатить определенную сумму, может устанавливать в договоре различные сроки и порядок выплат. Страховая компания произвела выплату «Активу» в сумме, установленной в договоре. С полученных денег «Актив» НДС платить не должен. Если поступившие от страховой компании выплаты связаны с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), то на них начисляют НДС.
Как вести учет страховых премий
Ответственность Страхование 17 октября 2023 г. В июле прошлого года, "Газпром" стал стороной в договоре страхования имущества с "СОГАЗом", где выгодоприобретателем была его дочерняя компания. Возникла необходимость в страховой выплате после инцидента на нефтегазовом месторождении, где произошло возгорание из-за разгерметизации трубопровода обвязки. Ущерб был оценен в 385,05 млн рублей.
Ущерб оценили в 385 млн руб. Страховая компания исключила из выплаты НДС на 57 млн руб.
Предприятие с этим не согласилось и потребовало в суде взыскать всю сумму возмещения. Отклоняя иск, они отметили, что ни договор, ни правила страхования не обязывают «Согаз» возмещать страхователю НДС, независимо от возможности принятия его к вычету. Суды также указали, что включение в сумму возмещения НДС приведет к неосновательному обогащению предприятия.
Если определение рыночной стоимости производится для совершения сделки по отчуждению имущества и операции по реализации этого имущества облагаются НДС, по умолчанию предполагается, что цена, определенная на основе рассчитанной независимым оценщиком рыночной стоимости, включает в себя НДС.
В то же время в вышеупомянутом постановлении АС Московского округа от 21. При этом суд согласился с позицией общества, согласно которой НДС необходимо начислить с рыночной стоимости годных остатков, определенной независимой экспертной организацией по требованию страховой компании, которая составила 1 700 000 руб. В данном случае налоговой базой выступила сумма, определенная по результатам оценки, то есть была применена норма п. Как мы видим, суды при этом немногочисленные в отношении вопроса по способу определения суммы НДС не могут прийти к единому мнению.
При этом следование позиции о том, что НДС следует начислить «сверх» суммы, указанной в акте оценщика, влечет для организации обязанность уплатить суммы налога из собственных средств, что нарушает принцип равенства налогообложения, так как ставит размер налоговой нагрузки налогоплательщика в зависимость от того, упомянул ли независимый оценщик в своем отчете сумму НДС. К тому же в результате предъявления страховой компании счета-фактуры с выделенной суммой НДС возникнет задолженность ее перед организацией, которая не предполагается к оплате. Таким образом, передача организацией поврежденного автомобиля годных остатков страховщику в целях получения от него страховой выплаты в повышенном размере является реализацией и образует объект обложения НДС. Поскольку порядок налогообложения НДС передачи годных остатков страховщику в целях получения страховой выплаты законодательством не урегулирован, по нашему мнению, наиболее правильным представляется вариант, в котором стоимость годных остатков, указанная в соглашении со страховой компанией, включает НДС.
В этом случае сумму НДС необходимо определить, по сути, расчетным методом. В данном случае организация вправе воспользоваться положениями п. Во избежание налоговых рисков напоминаем о праве налогоплательщика на обращение за письменными разъяснениями по вопросам применения налогового законодательства в Минфин России пп. Рекомендуем прочесть: Промерзает угол в панельном доме Отличие данных проводок от предыдущих в том, что здесь передается не автомобиль, стоимость которого списана в обычном порядке Дебет 91 Кредит 01 , а оприходованные остатки.
Поэтому в проводках отражен отказ от остатков автомобиля Дебет 76 Кредит 10. В отличие от предыдущих вариантов, этот привел к убытку. Причина в НДС, который начислен при реализации автомобиля, вернее, годных остатков, оцененных в 50 тыс. НДС начислен на эту сумму, уменьшен доход от «чистого» страхового возмещения убытков — 141 000 руб.
Таким образом, этот вариант оказался самым обременительным, но наименее рисковым для организации. Минфин: суммы страхового возмещения не являются объектом обложения НДС Чиновники напоминают положения подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса. В нем сказано, что объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров работ, услуг , а также передача имущественных прав. В налоговую базу по НДС включаются полученные налогоплательщиком денежные средства, связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг подп.
При этом реализацией товаров работ, услуг является передача права собственности на товары работы, услуги на возмездной или безвозмездной основе п. Как пояснили в Минфине, суммы страхового возмещения, полученные от страховщика при наступлении страхового случая, не связаны с оплатой реализуемых товаров работ, услуг, имущественных прав. Значит, полученные денежные средства не включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Страховое возмещение и НДС В правоприменительной практике возник вопрос о том, подлежит ли обложению НДС сумма страховых выплат, полученная страхователем поставщиком за неоплату покупателем поставленных ему товаров, учитывая то, что с операций по реализации товаров изначально поставщиком НДС был уплачен.
Конституционный Суд РФ в Постановлении от 01. В этом деле был рассмотрен спор между обществом страхователем, поставщиком и налоговым органом. Предлагаем читателям ознакомиться с основными выводами и доводами, содержащимися в данном судебном акте Конституционного Суда РФ. Поводом для рассмотрения дела в Конституционном Суде РФ стала жалоба общества, которое осуществляет предпринимательскую деятельность в виде оптовой торговли.
Общество заключало договоры поставки товаров с отсрочкой платежа в кредит и страховало риск неисполнения договорных обязательств покупателями.
Целью страхования автомобиля по договору КАСКО, то есть от рисков повреждения ущерба и хищения угона является возмещение его владельцу стоимости восстановительного ремонта автомобиля, в случае его повреждения, либо стоимости утраченного автомобиля, в случае его хищения или такого повреждения автомобиля, когда его восстановление технически невозможно либо экономически нецелесообразно. Цель страховой выплаты приведение имущества в первоначальное доаварийное состояние, а не получение дохода. Компенсация морального вреда, штрафные санкции и неустойка. Суммы штрафов и неустойки, получаемых физическим лицом на основании решения суда, за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемых организацией, в соответствии с Законом Российской Федерации от 07. Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения.
Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается. Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07. Исполнив решение суда, страховая организация направила в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ, в которой указала выплаченные во исполнение судебного акта суммы в качестве дохода, полученного гражданином, налог с которого не мог быть удержан при выплате. Полагая, что включенные в облагаемый налогом доход суммы не подлежат налогообложению, гражданин обратился в районный суд с заявлением к страховой организации о признании незаконными её действий в качестве налогового агента. Суд первой инстанции заявленные требования удовлетворил. Поскольку суммы неустойки и штрафа, предусмотренные Законом Российской Федерации «О защите прав потребителей», по своей правовой природе представляют собой меру ответственности страховой организации за нарушение прав потребителя, они не связаны с доходом гражданина. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, плательщика сборов пункт 7 статьи 3 НК РФ , а следовательно, при отсутствии в главе 23 Кодекса прямого указания об отнесении таких выплат к облагаемым доходам налог при их получении гражданином взиматься не должен.
Выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, также не относятся к экономической выгоде доходу гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения. Судебная коллегия областного суда, признав правильными выводы суда в отношении налоговых последствий выплаты денежной компенсации морального вреда, не согласилась с выводами суда первой инстанции, сделанными в отношении неустойки и штрафа. Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции, носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь реального ущерба потребителя. Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица. По материалам судебной практики Пермского краевого суда, Свердловского областного суда, Ставропольского краевого суда, Челябинского областного суда. Нужно ли платить НДФЛ со страховой выплаты?
Поясните, пожалуйста, в случае получения страховой выплаты денежными средствами после пожара или по каско нужно ли платить НДФЛ и в каком размере и порядке? По налоговому кодексу, страховые выплаты считаются доходом и могут подлежать налогообложению. Какие страховые выплаты не облагаются НДФЛ Некоторые страховые выплаты не учитываются при определении налоговой базы. Добровольному страхованию жизни. Добровольному пенсионному страхованию. Если вы получите страховую выплату по подобным договорам, НДФЛ платить не придется. Однако есть нюансы.
Так, при расторжении договора добровольного пенсионного страхования страховая организация платит выкупную сумму. Если она оказалась больше, чем сумма страховых взносов, будет удержан налог с суммы превышения. Чтобы предотвратить это, надо отдать в страховую организацию справку из ФНС о том, что вычет не предоставлялся или предоставлялся в определенном размере.