В ст. 94 НК РБ отсутствует однозначная норма, которая позволяет не облагать страховое возмещение НДС. Обратим внимание на нормы ст. 93 НК РБ, в которой перечислены объекты обложения НДС.

Суммы страхового возмещения, получаемые компанией от страховой организации при наступлении страхового случая, не облагаются НДС. Это связано с тем, что страховое возмещение не является суммой, связанной с оплатой реализуемых товаров. Не облагается. Страховая премия — это плата за страховые услуги, которые освобождены от НДС (п. 1 ст. 954 ГК РФ, пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ). Рекомендуем ознакомиться. По мнению «Газпром добычи Надыма», страховщик обязан выплатить страховое возмещение в сумме, позволяющей выгодоприобретателю полностью восстановить поврежденное имущество, то есть с учетом суммы НДС, говорится в материалах дела. Министерство финансов разъяснило вопрос включения сумм страховых имущественных выплат в налогооблагаемую базу по НДС. По сообщению ведомства, указанные суммы налогом не облагаются. Такой вывод содержится в письме Минфина от 01.09.15 № 03-07-11/50215.

НДС на медицинские услуги, изделия, оборудование

Фактически действие спорной нормы — подпункта 4 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса — приводило к двойному налогообложению операций поставок при осуществлении страховых выплат в течение более чем девяти лет. Для части подобных переплат могут быть использованы механизмы возврата налога из бюджета. Так, статья 311 АПК РФ предусматривает, что признание КС РФ не соответствующей Конституции РФ определенной законодательной нормы является вновь открывшимся обстоятельством и, соответственно, основанием для пересмотра дела, в связи с принятием решения по которому заявитель обращался в КС РФ. Кроме того, на лиц, не подававших жалобу в КС РФ, но чьи дела также были разрешены на основании спорной нормы, распространяется статья 79 Федерального конституционного закона «О Конституционном Суде Российской Федерации» Федеральный конституционный закон от 21. В отношении вопроса о возможности пересмотра дел после признания определенной нормы недействительной КС РФ неоднократно разъяснял, что пересмотру по заявлению заинтересованных лиц подлежат вступившие, но неисполненные или исполненные частично, а также не вступившие в законную силу правоприменительные решения Определение КС РФ от 05.

Вопрос включения налога на добавленную стоимость НДС в размер страхового возмещения возникает при урегулировании практически любого страхового события. Во многих случаях ответ на данный вопрос неоднозначен и вызывает разногласия среди участников урегулирования. В этой связи мы предлагаем вашему вниманию обзор законодательства и практики по данному вопросу, а также наши рекомендации на этот счет. Плательщиками НДС являются практически все коммерческие предприятия и индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения.

От уплаты налога могут быть освобождены индивидуальные предприниматели и предприятия, которые ведут отчетность в специальных налоговых режимах, а также ряд компаний, деятельность которых подпадает под ст. Налогом облагается практически вся деятельность по ввозу, реализации товаров работ, услуг на территории РФ, передача товаров и выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Однако суммы страхового возмещения, которые налогоплательщик получает от страховой компании при наступлении страхового случая, например, при повреждении имущества при транспортировке, не связаны с оплатой реализуемых товаров. Соответственно, такие суммы не включаются в базу для целей исчисления НДС. Навигация по записям.

Что касается оказания дополнительных образовательных услуг, указанных в лицензии, то подробное разъяснение о применении освобождения от налогообложения содержится в письме Минфина от 24. Консультационные услуги в перечень не входят. Когда образовательные услуги облагаются НДС, а когда нет, узнайте из этой публикации. Услуги по социальному обслуживанию и связанные с ними. Сохранение культурных и исторических памятников, сооружений, зданий, включая консервацию, реставрацию, ремонт и прочее подробные разъяснения содержатся в письме ФНС от 07. Работы в рамках строительства жилья, социально-культурных объектов, сопутствующей инфраструктуры и центров профпереподготовки военнослужащих. Услуги в рамках арбитража, оплачиваемые через некоммерческую организацию, подразделением которой является это постоянно действующее арбитражное учреждение. Услуги, связанные с взиманием госпошлины и других видов пошлин и сборов, в том числе: услуги по проведению аттестации операторов страховщиков для техосмотра ТС; услуги техосмотра подробности по применению освобождения — в письме ФНС от 19. Беспошлинные товары. Товары и услуги кроме подакцизных в рамках оказания безвозмездной помощи содействия Российской Федерации. Услуги в сфере искусства и культуры кинотеатры, планетарии, экскурсионные бюро и прочее, за исключением океанариумов, в отношении которых есть разъяснение в письме Минфина от 12. По отношению к операциям по продаже входных билетов имеется разъяснение в письме Минфина от 07. Изготовление кинопродукции организациями кинематографии, передача прав на использование данной продукции дополнительные сведения содержатся в письмах Минфина от 05. Также освобожены от НДС права на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности, использованных и или возникших при создании кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма. Услуги в аэропортах и воздушном пространстве России по обслуживанию воздушных судов подробности в письме Минфина от 07. Обслуживание в портах водного транспорта морских судов, судов смешанного и внутреннего плавания во время стоянки подробности — в письме Минфина от 18. Оказывать услуги могут лишь лица, которые обеспечивают судам эксплуатацию — иначе такие услуги облагаются налогом письмо Минфина от 08. Фармацевтические услуги аптек по изготовлению лекарственных средств, ремонту и изготовлению очков, слуховых аппаратов и ортопедических протезов. С указанной даты реализация лома и отходов черных и цветных металлов облагается НДС. Но уплачивать его будут покупатели кроме физлиц, не являющихся ИП — п. Исключительные авторские права, а также франшизы. Азартные игры услуги по их проведению. Доверительное управление пенсионными накоплениями застрахованных граждан. Операции, связанные непосредственно с уступкой права требования по обязательствам в рамках использования фининструментов срочных сделок, которые также освобождены от налогообложения. Макулатура теперь облагается НДС, но начислять и уплачивать налог обязаны покупатели. Услуги по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1», рекламные услуги, реализуемые организацией, которая приобрела эти права на территории объекта «Трасса для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии "Формула-1"» в Сочи. Услуги по передаче медицинских изделий указанных в абз. Материальные ценности, выпускаемые из государственного материального резерва ответственным хранителям и заемщикам в связи с их освежением, заменой и в порядке заимствования в соответствии с законом «О государственном материальном резерве» от 29. Услуги по техническому управлению морскими судами и судами смешанного река - море плавания, оказываемых иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков и эксплуатирующим морские суда и суда смешанного река - море плавания, зарегистрированные в судовых реестрах иностранных государств. Перечень указанных услуг по техническому управлению морскими судами определяется Правительством Российской Федерации. Хозяйственные операции, не облагаемые НДС, указанные в п. Перечень таких товаров указан в постановлении Правительства РФ от 31. При этом если организация поставила целью именно получение дохода, то такая деятельность не подлежит освобождению от налогообложения постановление ВАС РФ от 14.

N 1992-1 "О НДС" объектом обложения этим налогом являются обороты по реализации на территории РФ товаров работ, услуг. Вместе с тем ст. N 36-ФЗ, установлено, что от НДС освобождаются операции по страхованию и перестрахованию, за исключением операций, связанных с получением страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров работ, услуг , облагаемых НДС. В связи с названной нормой Закона от НДС освобождены: страховые взносы, которые страхователь обязан уплатить страховщику в соответствии с договором страхования или перестрахования, включая перестраховочную комиссию, выплачиваемую перестраховщиком перестрахователю; проценты, начисленные на депо премии по договорам перестрахования и перечисленные перестрахователем перестраховщику; страховые взносы, полученные уполномоченной страховой организацией, заключившей в установленном порядке договор сострахования от имени и по поручению страховщиков; средства, полученные по регрессным искам от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страховщиком страхователю. Что касается страховых выплат, получаемых страхователем при совершении страховых событий, предусмотренных договором страхования или Законом, то они также не облагаются НДС, за исключением страховой выплаты, получаемой страхователем при страховании риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора. Однако страховые компании уплачивают НДС по операциям нестраховой деятельности. К таким операциям относятся доходы от консультационных услуг, сдачи основных средств в аренду и т.

2. Особенности исчисления и уплаты ндс страховыми организациями

Выплаты по многим видам страхования налогом не облагаются. Это ОСАГО, добровольное страхование жизни, добровольное личное страхование, добровольное пенсионное страхование. Но есть нюансы. С выплат по договорам добровольного имущественного страхования вроде каско или страхования недвижимого имущества налог придется заплатить, только если выплата больше, чем фактический ущерб. Такие ситуации маловероятны. Сама компенсация ущерба налогом не облагается.

Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России". По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Отправить Сообщение успешно отправлено Закрыть Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Ваше сообщение:.

Из общего порядка есть исключения: ИП подтверждать основной вид деятельности не нужно; вновь созданные юрлица также освобождены от этой обязанности, им первый тариф устанавливается по сведениям из ЕГРЮЛ; если страхователь применяет АУСН, он уплачивает взносы «на травматизм» в фиксированном размере, не зависящем от количества работников и их доходов. На основе порядка СФР устанавливает индивидуальный тариф для расчета взносов «на травматизм» в текущем году и направляет уведомление с размером тарифа страхователю. Если страхователь не подтвердил вид деятельности, СФР все равно установит тариф и пришлет уведомление до 1 мая. Однако устанавливать его он будет уже по своим методикам, и тариф может оказаться больше, чем был ранее. Применять «прошлогодний» тариф нужно до момента получения нового уведомления с новой ставкой от СФР. Также возможно установление надбавок и скидок к назначенному тарифу по решению СФР. Перерасчет взносов по изменившемуся тарифу Если размер тарифа, полученный на текущий год в уведомлении Фонда, изменился, то пересчет по нему взносов должен быть выполнен за все месяцы с начала года. При этом не имеет значения, оказалась новая ставка тарифа выше или ниже предыдущей. Переплату, образовавшуюся в результате пересчета взносов с начала года по уменьшившемуся тарифу например, со скидкой можно вернуть или зачесть в счет дальнейших платежей.

В 2020 году «Газпром» застраховал в «Согазе» имущество предприятия «Газпром добыча Надым». В феврале 2021-го на объекте произошла авария, и «Согаз» уведомили о страховом случае. Ущерб оценили в 385 млн руб. Страховая компания исключила из выплаты НДС на 57 млн руб. Предприятие с этим не согласилось и потребовало в суде взыскать всю сумму возмещения.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2023 году

С каких доходов не нужно платить страховые взносы в 2023 году
Возмещение ндс при страховом случае
Облагается ли страховое возмещение налогом ндс
Страхование не облагается ндс - законодательство и судебные прецеденты

ВС запретил исключать НДС из страхового возмещения

Большинству поставщиков разрешили не включать в базу по НДС сумму страховой выплаты, полученной в связи с неоплатой товаров покупателем. Соответствующие поправки внесены в пп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ и начнут действовать с 1 июля 2016 года. То, что поставщик ранее уже уплатил НДС фактически с той же суммы, по мнению судов, значения не имело, поскольку реализация товара и получение страховой выплаты имеют различную правовую природу (это разные объекты налогообложения). Какие не облагаемые НДС операции можно причислить к льготам. В связи с тем, что налогоплательщики при проведении некоторых хозяйственных операций, перечисленных в пп. 1–3 ст. 149 НК РФ, не уплачивают НДС, многие считают, что это своего рода льготы. При этом у поверенного (агента), не являющегося страховой организацией, при оказании агентских услуг страховой организации возникает обязанность по уплате налога на добавленную стоимость с комиссионного вознаграждения. средства, полученные страховщиком в порядке суброгации, от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страхователю.

Страхование не облагается ндс. Облагается ли страхование ндс

В ст. 94 НК РБ отсутствует однозначная норма, которая позволяет не облагать страховое возмещение НДС. Обратим внимание на нормы ст. 93 НК РБ, в которой перечислены объекты обложения НДС. В этом случае получение собственником денежных средств в качестве компенсации не является реализацией в значении, установленном ст. 39 НК РФ. Следовательно, оно не образует объекта налогообложения НДС вне зависимости от того, кем выплачивается компенсация. страховые платежи (вознаграждения) по договорам страхования, сострахования и перестрахования, включая страховые взносы, выплачиваемую перестраховочную комиссию (в том числе тантьему). При этом у поверенного (агента), не являющегося страховой организацией, при оказании агентских услуг страховой организации возникает обязанность по уплате налога на добавленную стоимость с комиссионного вознаграждения. Страхование грузов. В ст. 149 Налогового кодекса перечислены все товары и услуги, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость. К ним относятся медицинские услуги и еще несколько видов услуг, которые можно встретить в клиниках. 2011 N КА-А40/17003-10 согласился с подходом: если стороны определили, что сумма страхового возмещения уплачивается сверх установленной цены, то она не учитывается при исчислении НДС — ведь услуги по страхованию НДС не облагаются (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Страховка облагается ндс или нет. Облагается ли страхование ндс

Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная, по общему правилу, исходя из цены реализации без включения в нее НДС. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Страховые организации юридически являются плательщиками НДС. Если суммарная выручка от оказания услуг за три предшествующих месяца не превышает 2 млн руб., организация имеет право на освобождение от уплаты НДС. Страховые выплаты освобождаются от налога, но штрафы и компенсации — нет. С них автовладельцу придется уплатить налог, даже если он эти выплаты не получал. Если взносы по полису делаете не вы и не члены вашей семьи, а, например, дальний родственник или любой другой посторонний выгодоприобретатель, то полученные выплаты по страховому случаю облагаются НДФЛ в полном объеме.

НДС и отдельные выплаты по КАСКО

Страховая выплата, полученная из-за ненадежного покупателя, НДС не облагается
ВС запретил исключать НДС из страхового возмещения - новости Право.ру
Возмещение ндс при страховом случае
НДФЛ для выплат по КАСКО и ОСАГО
Страховое возмещение по КАСКО: налоги
НДФЛ для выплат по КАСКО и ОСАГО

Облагаются ли компенсационные выплаты страховыми взносами

Поскольку большая часть страховых услуг НДС не облагается, в соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ страховые организации имеют право включать в затраты суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретенным товарам (работам, услугам). В связи с изложенным компенсационные выплаты, предусмотренные статьей 326 ТК РФ, в виде оплаты стоимости проезда и провоза багажа работника в связи с переездом на новое место жительства не подлежат обложению страховыми взносами. наоборот, позиционируется как доход от реализации поврежденного транспортного средства. "страховой агент". Ответ: В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость страховыми агентами и страховыми брокерами Департамент налоговой политики сообщает. наоборот, позиционируется как доход от реализации поврежденного транспортного средства. По мнению «Газпром добычи Надыма», страховщик обязан выплатить страховое возмещение в сумме, позволяющей выгодоприобретателю полностью восстановить поврежденное имущество, то есть с учетом суммы НДС, говорится в материалах дела.

Страховая выплата поставщику не облагается НДС

Для того, чтобы понять, является ли компания плательщиком НДС, необходимо определить: 1. Обращаем внимание, что страхователь может осуществлять несколько видов деятельности одновременно, как облагаемой, так и не облагаемой НДС. При этом он обязан вести раздельный бухгалтерский учет по этим видам деятельности.

В жалобе приводится доводы о том, что исключение судами из страховой выплаты суммы НДС необоснованно, поскольку не предусмотрено договором, не следует ни из ГК РФ, ни из Налогового кодекса РФ, ни из практики их применения. По мнению «Газпром добычи Надыма», страховщик обязан выплатить страховое возмещение в сумме, позволяющей выгодоприобретателю полностью восстановить поврежденное имущество, то есть с учетом суммы НДС, говорится в материалах дела. Заседание назначено на 8 ноября, пишет Финмаркет. Читайте новости АСН в Телеграм-канале.

Поводом поправок послужило Постановление Конституционного суда от 01. Суть дела в следующем.

Организация застраховала риск неоплаты покупателями задолженности за поставленные товары. При наступлении страхового случая получено страховое возмещение.

Такой порядок предусмотрен Налогового кодекса РФ. Пример отражения в бухучете и при налогообложениирасходов поставщика на добровольное страхование груза, а также получения страхового возмещения в связи с утратой данного груза. Право собственности на груз переходит к покупателю в момент его приемки ООО «Альфа» передало товар перевозчику с целью его доставки до покупателя.

Стоимость страховки — 40 000 руб. Сумма страхового возмещения — 500 000 руб. При перевозке товара автомобиль перевозчика попал в ДТП, в результате которого товар был полностью уничтожен. Страховая организация выплатила «Альфе» полную сумму страхового возмещения. Фактическая себестоимость товара — 450 000 руб.

Все операции произведены в одном месяце. Бухгалтер «Альфы» так отразил в учете расходы на страхование: Дебет 76-1 Кредит 51 — 40 000 руб. В налоговом учете бухгалтер также учел всю сумму страховой премии. Факт утраты груза и получение денег от страховой компании бухгалтер отразил следующими проводками: Дебет 91-2 Кредит 45 — 450 000 руб. В налоговом учете сумму страхового возмещения, подлежащую получению от страховой компании, бухгалтер включил во внереализационные доходы.

Сделал он это на дату принятия страховой компанией решения о выплате страхового возмещения. Ситуация: нужно ли в налоговом учете включить расходы на страхование имущества в стоимость первоначальную стоимость новых товаров, материалов основных средств Нет, не нужно. Ранее об этом было прямо сказано в Методических рекомендациях по применению главы 25 Налогового кодекса РФ Методических рекомендаций , утвержденных приказом МНС России от 20 декабря 2002 г. В настоящий момент этот документ утратил силу приказ ФНС России от 21 апреля 2005 г. Однако в частных разъяснениях сотрудники налоговой службы предписывают руководствоваться этим же подходом и в настоящее время.

Налоговый учет затрат на страхование как добровольного, так и обязательного зависит от периодичности уплаты страховой премии и от метода признания доходов и расходов, который применяет организация. Если организация применяет метод начисления, то в общем случае затраты на страхование включите в расходы при расчете налога на прибыль равномерно: в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде — если организация платит страховые взносы разовым платежом; в течение срока, за который уплачена часть страховой премии год, полугодие, квартал, месяц пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде, — если организация платит страховые взносы в рассрочку. Так поступайте, если договор заключен на срок, превышающий один отчетный период по налогу на прибыль т. Если срок договора не превышает одного отчетного периода по налогу на прибыль, то затраты на страхование включайте в состав расходов при расчете налога на прибыль в момент оплаты. Такой порядок предусмотрен пунктом 6 статьи 272 Налогового кодекса РФ.

Если организация применяет кассовый метод , то независимо от способа расчетов со страховщиком страховые премии взносы уменьшают налогооблагаемую прибыль в момент уплаты п. Если в бухгалтерском и налоговом учете организация признает расходы на страхование по-разному, в учете возникнут временные разницы п. Исчисление и уплата НДС страховыми организациями 18304 просмотра Деятельность страховых организаций регулируется законом РФ от 27. Согласно ст. Справка «НВ» От НДС освобождены: — страховые взносы, которые страхователь обязан уплатить страховщику в соответствии с договором страхования или перестрахования, включая перестраховочную комиссию, выплачиваемую перестраховщиком перестрахователю; — проценты, начисленные на депо премии по договорам перестрахования и перечисленные перестрахователем перестраховщику; — страховые взносы, полученные уполномоченной страховой организацией, заключившей в установленном порядке договор сострахования от имени и по поручению страховщиков; — средства, полученные по регрессным искам от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страховщиком страхователю.

Что касается страховых выплат, получаемых страхователем при совершении страховых событий, предусмотренных договором страхования или Законом, то они также не облагаются НДС, за исключением страховой выплаты, получаемой страхователем при страховании риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора. Страхование может осуществляться в добровольной и обязательной формах. При этом добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Этим договором на основании правил добровольного страхования определяются конкретные условия страхования. Обязательным является страхование, осуществляемое в силу закона.

Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующими законами Российской Федерации. Страхователями согласно ст. Страховщиками признаются юридические лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством Российской Федерации, созданные для осуществления страховой деятельности и получившие в установленном указанным законом порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации. Объекты налогообложения В соответствии с законом РФ от 06. Вместе с тем ст.

Страховые агенты — физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными страховому агенту полномочиями. В этой связи и учитывая, что в соответствии со ст. Поэтому комиссионное вознаграждение, полученное страховым агентом, подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке. Страховые брокеры — юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика.

Страховые выплаты ндс не облагаются