Следуя нескольким рекомендациям в данной статье, налогоплательщики смогут уменьшить ЕНВД на страховые взносы. Основные положения об изменении ЕНВД с 1 января 2019 года. Единый налог ведет работу с 2003 года и распространяется на такие сферы деятельности.
Читайте также
- Уменьшение ЕНВД на страховые взносы в пенсионный фонд
- Решения для управления
- Необходимо оплатить
- Калькулятор фиксированного платежа ИП
- Как уменьшить исчисленную сумму ЕНВД на страховые взносы
- Другой комментарий к Ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации
Страховые взносы на ЕНВД
| Режимы налогообложения в РФ 2020 | Если бы эти взносы были уплачены в июле, то предприниматель смог учесть их только при расчете вмененного налога за следующий квартал. То есть, страховые взносы, начисленные в июне, но уплаченные в июле, не уменьшают сумму единого налога за II квартал. |
| Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов | Современный предприниматель | Уменьшить ЕНВД на уплаченные страховые взносы можно только в том налоговом периоде, в котором они были фактически уплачены (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). В зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей их сумма будет уменьшать ЕНВД в разных кварталах. |
| Учет доходов и расходов при переходе с ЕНВД на УСН | Организация, применяющая УСН с объектом «доходы», перечислила страховые взносы во внебюджетные фонды за декабрь в январе следующего года. Можно ли на их сумму уменьшить налог при УСН к уплате за прошедший год? |
| ЕНВД, если страховые взносы за декабрь 2020, оплачены в январе 2021 в 1С | Сроки уплаты страховых взносов различаются. Фиксированные взносы все ИП обязаны уплатить до конца текущего года — до 31 декабря. И в 2023, и в 2024 году это выходной, поэтому крайний срок преносится на следующий рабочий день — 9 января следующего года. |
С ЕНВД на упрощёнку: разбираем часто задаваемые вопросы
Кроме того, известны случаи, когда судьи делали вывод о том, что в расчет физического показателя количество сотрудников административно-управленческий и общехозяйственный персонал вообще включать не нужно постановление ФАС Уральского округа от 24. В итоге не совсем понятно, то ли численность административно-управленческого персонала необходимо учитывать в полном объеме при расчете физического показателя, то ли пропорционально распределять численности работников, занятых во всех видах деятельности. По идее, отношение численности административно-управленческого персонала к числу работников без административно-управленческого персонала есть не что иное, как количество административно-управленческого персонала, приходящееся на одного работника, непосредственно занятого в конкретном виде деятельности из числа тех, что осуществляет организация в том числе и облагаемого не в рамках ЕНВД. И умножением этого отношения на количество работников, непосредственно занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД с физическим показателем «количество работников», определяется доля административно-управленческого персонала, приходящаяся на эту деятельность. Поэтому получается, что в варианте расчета, который предлагал Минфин изначально, численность административно-управленческого персонала распределяется между всеми видами деятельности, а не только теми, которые переведены на ЕНВД. Но есть письма Минфина, в которых предлагается при совмещении деятельности, переведенной на ЕНВД, с другими видами деятельности, облагаемыми в рамках иной системы налогообложения, численность административно-управленческого персонала полностью учитывать при расчете физического показателя в рамках ЕНВД письма от 28. Объясняется эта позиция п. В связи с этим распределять численность административно-управленческого персонала нужно лишь в этом случае. Налоговые органы и суды в своем большинстве поддерживают это мнение, но сам Минфин, получается, не может прийти к единому мнению.
Наиболее разумный способ расчета выглядел бы следующим образом: рассчитать отношение численности административно-управленческого персонала к числу работников, занятых во всех видах деятельности, переведенных на ЕНВД. Результат необходимо умножить на число работников, непосредственно занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД с физическим показателем «количество работников», и сложить с численностью работников, непосредственно занятых в данном виде деятельности. Этот расчет будет распределять численность административно-управленческого персонала только между видами деятельности, переведенными на ЕНВД, что будет полностью соответствовать позиции чиновников и судов, а также положениям п. Распределение сотрудников по видам деятельности можно оформить приказом либо закрепить в штатном расписании. Унифицированной формы приказа законодательством не установлено.
Уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором данный фиксированный платеж был внесен. Например, за I квартал 2018 года уменьшить ЕНВД можно на фиксированные взносы при условии их уплаты именно в I квартале, а не за его пределами. Уменьшить ЕНВД на сумму взносов можно при оплате взносов в фиксированном размере до подачи налоговой декларации.
Тогда предприниматель может уменьшить вмененный налог на страховые взносы при условии их уплаты до 20 апреля. Например, за I квартал 2018 года предприниматель подает налоговую декларацию — 20 апреля 2018 года. При этом страховые взносы он планирует уплатить 25. Тогда сначала нужно подать первичный отчет без отражения уплаченных взносов, а после 25 апреля — уточненную декларацию с уменьшением суммы единого налога. Этот вариант не подтвержден судебной практикой, поэтому достаточно рискованный. Так как все сомнения, противоречия и неясности толкуются в пользу налогоплательщика, он может выбрать любой удобный вариант для уменьшения вмененного налога.
Указанные платежи взносы уменьшают сумму налога авансовых платежей по налогу , если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
При этом налогоплательщики за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта вправе уменьшить сумму налога авансовых платежей по налогу на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов. Федерального закона от 27. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Налогоплательщики, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и у которых доходы, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период. Федерального закона от 21.
Для этого в левом верхнем углу выбираем регион, в котором осуществляется вмененная деятельность. Затем переходим в самый низ страницы «Особенности регионального законодательства» и выбираем муниципальное образование, в котором ведется деятельность если их несколько : Стр. Узнать его можно в п. Это значение индивидуально для каждого вида деятельности и зависит от количества сотрудников, площади помещения, количества транспортных средств и т. При оказании услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств физическим показателем выступает количество работников, включая ИП. В графу 3 вносим сведения, только если вмененная деятельность началась закончилась в середине квартала отчетного периода. При переходе на ЕНВД вносим количество дней с даты перехода до конца месяца. В графе 4 указываем размер налоговой базы, рассчитанной по формуле: стр. Для этого складываем значения строк 070, 080 и 090 из графы 4 Стр. Вписываем размер ставки по ЕНВД. Если в муниципальном образовании не применяется пониженная ставка, указываем значение «15. Определяем сумму вмененного налога по формуле: стр.
Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)
При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ оказание услуг , вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам. В письме Минфина России от 23. В целях применения пункта 3. Исходя из буквального толкования подпункта 1 пункта 3. В частности, данный вывод содержится в Постановлении Второго арбитражного апелляционного суда от 09. Судебная практика. В Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 15. В письме Минфина России от 18. Таким образом, с 1 января 2014 г.
При этом уменьшение суммы налога авансовых платежей по налогу , исчисленной за налоговый отчетный период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм в данном налоговом отчетном периоде. Необходимо обратить внимание, что пунктом 3. Так в письме Минфина России от 20. Так, сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму налога авансовых платежей по налогу , уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый отчетный период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен. В случае уплаты фиксированного платежа частями в течение налогового периода сумма налога авансовых платежей , уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшается за каждый отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть фиксированного платежа. При этом не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, из-за недостаточности суммы исчисленного налога. Таким образом, исходя из анализа положений пункта 3. Так в письме Минфина России от 28.
Если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатит за расчетный период 2014 года страховые взносы в фиксированном размере с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. На основании подпункта 2 пункта 3. При этом законодатель уточняет, что такое пособие может уменьшить налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, только в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Законом N 255-ФЗ.
Скажите, пожалуйста, надо ли к декларации прикладывать какие-то подтверждающие уплату страховых взносов документы? Слышала, что при уплате страховых взносов в ПФ до 31. Так ли это? Читать 1 ответ Я имею основную работу по которой уплачиваю все страховые взносы. Хочу заняться ИП.
Могу ли я отказаться от уплаты страховых взносов как ИП? Работала по вмененке. Олатила в ПФР страховые взносы.
Да, можно включить в расходы. Что будет базой для начисления страховых взносов за самого ИП? За себя вы оплачиваете фиксированную и дополнительную части. А за работников — только в соответствии с их суммой дохода.
Розничная продажа очков в специализированном магазине площадью до 50 кв. Правильно мы думаем, что оптимально для нас будет УСН «доходы — расходы»? Надо считать вашу расходную часть. Смотрите внутренние документы вашего региона. Возможно, в вашем регионе ставка налога снижена. Если я перейду на патент, а затем решу, что эта система мне всё-таки не подходит, смогу ли я перейти на УСН с апреля 2021 года? Нет, на УСН можно перейти только с начала года.
Расходы по оплате труда, зарплата выдана в январе за декабрь. Входит в расходы по УСН? К сожалению, расходы на зарплату за прошлый период включить в расходы нельзя. Если убытки на УСН «доходы минус расходы» с дохода 190 млн руб. При УСН «доходы минус расходы» убытки можно учесть в следующих периодах. Доходы получены в 2021 году за товар, приобретенный в 2020 году при применении ЕНВД. При УСН «доходы-расходы» будут ли учитываться эти расходы при расчете налога?
Да, можно учесть в расходах. Письмо ФНС России от 20. У нас розничный магазин.
Это к вопросу о том, до какого срока можно будет учесть уплаченные страховые взносы в счет уменьшения единого налога исходя из логики разъяснений, данных налоговой службой в Письме от 28. А она подсказывает, что если страховые взносы, исчисленные за год, будут уплачены после 15 января, то придется подать уточненную декларацию за IV квартал. Заметим, что есть еще одна проблема.
Контролеры всегда настаивали на том, что для вычета из единого налога страховые взносы должны быть не только исчислены, но и уплачены. Однако согласно п. Иначе говоря, многие налогоплательщики, имеющие расходы на цели обязательного социального страхования, уплачивают взносов в ФСС меньше, чем начисляют, так как часть расходов просто возмещают. В новой редакции Налогового кодекса по этому поводу не сказано ничего, однако мы полагаем, что будет естественно считать возмещенные Фондом социального страхования суммы уплаченными в целях применения абз. Именно на такой взгляд чиновников на данную проблему мы рассчитываем, надеясь, что их разъяснения появятся раньше, чем начнутся споры в арбитражном суде. Аналогичные изменения с 01.
Остановимся на фиксированном платеже Не лишены права уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применением УСНО, и те "упрощенцы", которые уплачивают пенсионные взносы в виде фиксированного платежа ст. При этом учитываются как взносы, начисленные на оплату труда наемных работников, так и собственные платежи предпринимателя в виде фиксированного взноса Письмо Минфина России от 26. Это следует из п. Но уменьшение стоимости патента на сумму уплаченных пособий по временной нетрудоспособности для данной категории налогоплательщиков указанным пунктом не предусмотрено. При этом учесть сумму уплаты страховых взносов можно только при выплате последней части стоимости патента, срок для уплаты которой - не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент. В отличие от абз.
В качестве основания финансисты отметили, что УСНО на основе патента, применяемая индивидуальными предпринимателями в соответствии со ст. Как и прочие "упрощенцы", те, кто перешел на патент, с 01. Предприниматели, уплачивающие страховые взносы в виде фиксированного платежа, могут дополнительно добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию пп. Это выражается в уплате фиксированного платежа в размере, превышающем его установленный минимальный размер. При этом 100 руб. Конечно, установление минимального размера фиксированного платежа давно уже потеряло какой-либо практический смысл.
Ведь, например, в 2009 г. Но надо понимать, что сумму единого налога на УСНО уменьшают уплаченные обязательные пенсионные взносы, а не добровольные. Отметим, хотя из ст. Речь здесь может идти только о добровольных платежах, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30. Уплата страховых взносов в части, превышающей сумму установленного фиксированного платежа, осуществляется на основании договора с ПФР, заключаемого добровольно. При этом такие платежи производятся физическими лицами не в связи с наличием их регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Калькулятор фиксированного платежа ИП
Формула расчета и уплата ЕНВД. Расчет единого налога по итогам налогового периода производится по следующей формуле: ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) – Страховые Взносы. Следовательно, в составе расходов при УСН будут учтены страховые взносы в сумме 144 419,81 руб. (148 886,4 руб. х 0,97). Вторую часть суммы взносов в фиксированном размере (4 466,59 руб.) предприниматель учесть при исчислении ЕНВД не сможет. Например, страховые взносы за декабрь 2015 года, уплаченные в январе 2016 года, уменьшают сумму ЕНВД, исчисленную за I квартал 2016 года. Это правило не относится к индивидуальным предпринимателям, работающим без наемных работников. Для того, чтобы избежать проблем с расчетом налога и не делать корректировочные дополнения необходимо уплатить взносы и пособия с декабрьской зарплаты до 20 января 2021 года, т.е. до последнего дня сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.
Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов
А в этом материале показано на примере, как действует предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы» при расчете налога и страховых взносов. Указанные выше страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. Не успела оплатить пенсионные взносы до конца сентября за 3 квартал. Буду оплачивать 1 октября, имею ли я при этом право на вычет этой суммы с ЕНВД, которую буд. Однако в 2021 году размер страховых взносов не может превышать 259 584 ₽. Если в 2020 году ИП Орлов уплатил фиксированные взносы — 32 448 ₽, то до 1 июля 2021 года ему остается уплатить. Новые правила (новая редакция п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ) разрешают также ИП уменьшить налог на УСН за периоды 2023-2025 годов на страховые взносы за налоговые периоды до 2023 года, уплаченные в период введения ЕНС (после 01.01.2023).
Уменьшение ЕНВД на страховые взносы
Автор: Нечаева Т. Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего на дату подготовки консультации Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс.
Дело в том, что местные власти могут значительно ее изменять. Как часто нужно платить этот налог? Налоговым периодом здесь является квартал. То есть, налоговая декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом то есть квартал. А вот уплатить сам налог нужно не позднее 25-го числа. Обратите внимание, что этот налог можно уменьшить на обязательные взносы в ПФР: 1.
При расчете ЕНВД можно учесть переплату по страховым взносам. Поскольку ЕНВД уменьшают взносы, уплаченные в пределах начисленных сумм, при обнаружении переплаты вычет придется перенести на более поздний период. Уменьшить единый налог можно будет только в том квартале, когда Пенсионный фонд РФ или ФСС России произведет зачет излишне уплаченных сумм в счет предстоящих платежей. Чтобы скорректировать налоговые обязательства, в инспекцию следует подать уточненную декларацию по ЕНВД за тот квартал, в котором налоговый вычет был завышен. Сумму излишне начисленных взносов в этой декларации необходимо исключить. Это следует из разъяснений, приведенных в письме Минфина России от 5 мая 2014 г. Организация работает на ЕНВД. Как должны оплачиваться больничные листы в следующих случаях: — работникам, работавшим до болезни; — вновь поступившему сотруднику, никогда не работавшему и сразу ушедшему на больничный; — по бытовой травме; — по общему заболеванию? Закрепленная в данном Законе методика исчисления пособий применяется в том числе и организациями, уплачивающими единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В соответствии с п. Размеры выплачиваемого пособия определены в ст. Сумма выплачиваемого пособия в 2007 году ограничивается величиной, равной 16 125 руб. В случае если в организацию принят на работу сотрудник, до этого нигде не работавший, ему пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, увеличенного на величину районного коэффициента. На это указано в п. Необходимо учитывать, что с 2007 года исчисление и выплата пособия осуществляется за календарные дни, включая выходные и праздничные. Каких-либо особенностей, связанных с выплатой пособия в связи с имевшей место бытовой травмой, новой методикой исчисления пособий по временной нетрудоспособности не предусмотрено. В данном случае пособие должно выплачиваться с первого календарного дня болезни.
Про учет материальных расходов и спорный момент в законодательстве: Учет материальных расходов включая стоимость товаров для перепродажи. В законодательстве существует спорный момент относительно того, может ли ИП на общем режиме принять в расходы товары, если они: - оплачены поставщику, но еще не реализованы; - оплачены поставщику, реализованы покупателю, но еще не оплачены покупателем. Но, внимание: здесь есть спорный момент!!! Если расходы документально не подтверждены: Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов. НК РФ, статья 221, пункт 1, абзац 4. Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода. НК РФ, статья 227, пункт 8. Общая сумма налога по итогам года уплачивается в срок не позднее 15 июля года, следующего отчетным годом. НК РФ, статья 227, пункт 6.
ЕНВД: кому подходил и как на нем работали
| Страховые взносы на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия | Отчётность по фиксированному взносу ИП подавать не нужно. Срок платежа в пенсионный с 1 января по 31 декабря отчетного года. Срок уплаты дополнительного 1% с 1 января текущего года до 1 июля следующего года. |
| ИП на УСН 6%: рассчитываем и уплачиваем налоги и страховые взносы | Из официальных разъяснений следует, что в понятие «фиксированный размер» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. |
ЕНВД: расчет и коэффициенты
- Меняем ЕНВД на УСН с учетом новых поправок в НК РФ
- Основные моменты
- Как рассчитать сумму ЕНВД к уплате | НалогОбзор.Инфо
- Декларация ЕНВД за 1 квартал года: бланк и образец
Как плательщику ЕНВД уменьшить налог на сумму страховых взносов?
На практике нередко бывает, что в одном квартале у индивидуального предпринимателя есть наемные работники, а в другом их нет. Например, в I квартале он производил выплаты физическим лицам хотя бы в одном из месяцев квартала , а во II квартале таких выплат не осуществлял. Осуществить уменьшение суммы ЕНВД на сумму фиксированного платежа в квартале, в котором произошло увольнение всех работников, индивидуальный предприниматель не имеет права см. Причем это справедливо, даже если фиксированный платеж или его часть были уплачены в указанном квартале уже после увольнения всех сотрудников. Отметим, что речь идет об отсутствии наемных работников именно в деятельности, облагаемой ЕНВД. В случае применения ЕНВД по разным видам деятельности единая позиция контролирующих органов о правомерности уменьшения налога, исчисленного по виду деятельности, в котором не используются наемные работники, отсутствует. В Письме от 13. В то же время в Письме от 06. Поэтому, если у вас есть работники, которые заняты хотя бы в одной деятельности, облагаемой ЕНВД, уменьшение суммы налога на взносы, уплаченные за себя, может вызвать претензии проверяющих.
В связи с этим, а также по причине отсутствия арбитражной практики целесообразно уточнить позицию вашей налоговой инспекции по данному вопросу. Минфин России в Письме от 14. Напомним, что ранее финансовое ведомство занимало противоположную позицию, согласно которой при наличии хотя бы одного работника даже фактически не осуществляющего трудовую деятельность уменьшать сумму ЕНВД на фиксированный платеж нельзя см. Подробнее об этом мы расскажем в одном из ближайших обновлений Практического пособия. СИТУАЦИЯ: В каком налоговом периоде налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога на фиксированные платежи Как мы говорили выше, предприниматель-"вмененщик" может уплачивать фиксированные платежи единовременно либо несколькими платежами в течение года. Главное, нужно уплатить сумму фиксированного платежа с дохода, не превышающего 300 000 руб. Отметим, что п. Таким образом, из буквального прочтения данной нормы следует, что предприниматели-"вмененщики" уменьшают налог на фиксированные платежи в суммах, фактически уплаченных в налоговом периоде.
Минфин России придерживается аналогичного подхода. В то же время чиновники указывают, что для уменьшения ЕНВД за квартал фиксированный платеж должен быть перечислен не только в этом же квартале, но и до подачи налоговой декларации по ЕНВД Письма Минфина России от 14. Следовательно, если вы подали декларацию в последнем месяце квартала и затем перечислили взносы в этом же месяце , то вы не вправе будете уменьшить ЕНВД за указанный квартал на сумму взносов. Итак, в зависимости от выбранного налогоплательщиком порядка уплаты взносов вычет может применяться: - несколькими платежами например, поквартально в течение всего года. В данном случае ЕНВД уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа Письма Минфина России от 26. Следовательно, уменьшить ЕНВД на сумму такого платежа можно в том налоговом периоде, в котором он был уплачен Письмо Минфина России от 01. Отметим, что в единичном разъяснении Минфин России приводит противоположную позицию Письмо от 26. Налогоплательщик вправе уменьшить ЕНВД за налоговый период на сумму части фиксированного платежа, если она уплачена в следующем квартале например, 9 апреля 2013 г.
По нашему мнению, данный вывод противоречит п. Но в большинстве разъяснений финансовое ведомство придерживается иной точки зрения. Письмо Минфина России от 24. А в такой ситуации распределять поквартально сумму единовременно уплаченного фиксированного платежа нельзя. ЕНВД может быть уменьшен только за тот квартал, в котором сумма указанных взносов была уплачена Письма Минфина России от 06.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Налогоплательщики, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы и у которых доходы, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346.
ФЗ от 31. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога авансовых платежей по налогу , исчисленную за налоговый отчетный период, на сумму: 1 страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных в пределах исчисленных сумм в данном налоговом отчетном периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом; в ред. Указанные платежи взносы уменьшают сумму налога авансовых платежей по налогу , если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При этом налогоплательщики за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта вправе уменьшить сумму налога авансовых платежей по налогу на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов. Федерального закона от 27.
Переход на ЕНВД является строго добровольной процедурой.
Как уменьшить исчисленную сумму ЕНВД на страховые взносы Исчисленную сумму единого налога можно уменьшить: на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование работников, в том числе взносов «по травме»; на сумму взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование; на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ; на платежи по договорам добровольного личного страхования, заключаемым со страховыми компаниями в пользу работников. Обратите внимание Сумма ЕНВД может быть уменьшена только на сумму фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя. А вот на суммы выплаченных пособий по беременности и родам, единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности, ежемесячных пособий по уходу за ребенком, уменьшать единый налог нельзя письмо Минфина РФ от 28 марта 2014 г. ЕНВД может быть уменьшен, но не более чем наполовину. Причем организации могут уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченную в пределах ранее исчисленных сумм в данном налоговом отчетном периоде, а не за этот же период. За какой период перечислены взносы — неважно.
Например, страховые взносы за декабрь 2015 года, уплаченные в январе 2021 года, уменьшают сумму ЕНВД, исчисленную за I квартал 2016 года. Это правило не относится к индивидуальным предпринимателям, работающим без наемных работников. Поскольку уплата страховых взносов за текущий год производится ими не позднее 31 декабря этого же года, при перечислении страховых взносов, например, за 2015 год в 2021 году уменьшать сумму ЕНВД на эти взносы они не вправе. Исходя из указаний Минфина, предпринимателям на «вмененке», работающим самостоятельно, лучше платить страховые взносы ежеквартально. Так, на взносы, перечисленные в I квартале 2016 года, можно уменьшить ЕНВД, исчисленный за этот же квартал. Главное, чтобы фиксированные платежи были уплачены до завершения квартала.
Рассмотрим пример. При этом он уменьшил сумму единого налога на сумму страховых взносов, поскольку заплатил их до 30 июня 2021 года. Если бы эти взносы были уплачены в июле, то предприниматель смог учесть их только при расчете вмененного налога за следующий квартал. То есть, страховые взносы, начисленные в июне, но уплаченные в июле, не уменьшают сумму единого налога за II квартал. Исходя из той же позиции, что налог, рассчитанный по итогам квартала, следует уменьшать на взносы, уплаченные в этом же квартале, Минфин не рекомендует платить фиксированные страховые платежи единовременно за весь год см. Если сумма налога окажется меньше, чем сумма страховых взносов, то поставить на вычет всю сумму взносов не получится.
Более того, на следующий 2021 год оставшуюся часть взносов за 2021 год он перенести не сможет. Ведь перечисление фиксированных платежей за текущий год производится самозанятыми предпринимателями не позднее 31 декабря этого же года. Поэтому при уплате страховых взносов за 2021 год в 2021 году уменьшать сумму ЕНВД на сумму этих взносов неправомерно. Тем не менее, у арбитражных судей свое мнение на этот счет. Судьи отмечают, что в пункте 2. Налоговый кодекс не регламентирует период уменьшения «вмененного» налога на фиксированные страховые взносы.
Поэтому предприниматель вправе уменьшить сумму единого налога за квартал на взносы, уплаченные в следующем квартале, но до подачи декларации см. Суть спора заключалась в том, что ИП, не имеющий наемных работников, заплатил страховые взносы за пределами I квартала, но не позже подачи налоговой декларации за этот квартал. Точнее, дата оплаты страховых взносов и дата подачи декларации по ЕНВД совпадали.
В 2020 величина фиксированных взносов в пределах 300 000 руб. В 2019 году она равнялась: на ОМС — 6884 руб. Общий размер страховых взносов на ОПС для предпринимателя, не производящего выплат работникам, не может превышать 8-кратного фиксированного платежа за год. Для 2020 года максимум составляет 259 584 руб. Информацию о размерах фиксированных платежей, примеры их расчета ищите в статье «Фиксированные платежи для ИП в 2020 году». Проверить, правильно ли вы считаете фиксированный платеж, вам поможет пример, который подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Фактическая уплата обязательных страховых взносов произошла в соответствующем налоговом периоде. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы подп. Также не имеет значения, за какой период образовалась задолженность по уплате взносов, погашенная в текущем периоде письма Минфина России от 29.
Декларация ЕНВД за 1 квартал 2020 года: заполнение и образец
В общей сложности расходы на приобретение ККТ составили 36 000 рублей. При этом, ограничение в размере 18 000 рублей применяется к каждой ККТ по отдельности, а не в совокупности. Таким образом, затраты на покупку первой кассы в состав вычета включаются целиком 15 000 руб. Поэтому общий размер "кассового" вычета составит не 36 000 рублей, а 33 000 рублей. Если работники приняты после 01. ИП в случае заключения трудового договора с работником обязаны в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать ККТ п. Таким образом, если ИП, оказывающий услуги розничной торговли или общественного питани после 1 июля 2018 года зарегистрировал ККТ и заключил трудовой договор с работником, то вычет! Письмо ФНС от 19. В случае если в текущем налоговом периоде сумма исчисленною ЕНВД с учетом уменьшения г суммы, предусмотренные пунктом 2. Следует также учесть положения письма ФНС России от 21.
Сумму ЕНВД уменьшают только на ту часть больничных, которую фирма выплачивает за свой счет, то есть за первые три дня болезни п. За I квартал сумма выплат работникам составила 105 000 руб. С них уплачены страховые взносы в размере 32 000 руб. В январе компания выплатила работнику пособие по временной нетрудоспособности — 1500 руб. Предположим, что коэффициенты К1 и К2 равны 1. Месячная базовая доходность для данного вида деятельности равна 1000 руб. Следовательно, налоговая база за три месяца равна:1000 руб. Сумма единого налога за I квартал такова:96 000 руб. Сумма больничных, оплаченная за счет средств ФСС, составила 1005 руб. За свой счет компания оплатила 495 руб. Однако налог не может быть уменьшен более чем наполовину:14 400 руб. Например, деятельность может быть приостановлена или прекращена совсем. Соответственно, возникает вопрос: нужно ли уплачивать единый налог за этот период? Для ответа на этот вопрос необходимо определить, сохраняется ли за организацией или предпринимателем статус плательщика ЕНВД. Ведь обязанность по уплате ЕНВД возлагается только на те организации тех предпринимателей , которым присвоен этот статус. Напомним, что плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, которые п. Поскольку плательщик ЕНВД должен одновременно соответствовать этим двум условиям, для прекращения статуса недостаточно только прекратить вести «вмененную» деятельность. Нужно также, чтобы организация или индивидуальный предприниматель были сняты с учета п. До снятия с учета статус плательщика ЕНВД за прекратившим деятельность «вмененщиком» сохраняется. Кроме того, ЕНВД облагается вмененный, то есть потенциально возможный доход ст. Следовательно, «вмененщик» рассчитывает и уплачивает ЕНВД исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода. Поэтому до тех пор, пока организация или предприниматель не сняты с учета в качестве плательщика ЕНВД, они должны уплачивать налог. А наличие или отсутствие у них фактического ведения деятельности и реального дохода значения не имеет. Такие разъяснения дает Минфин России в письмах от 19 марта 2015 г. К аналогичному выводу пришел ВАС России. Судьи рассмотрели ситуацию, связанную с приостановлением «вмененной» деятельности. Они указали, что факт временного приостановления деятельности сам по себе не снимает с организации индивидуального предпринимателя статуса плательщика ЕНВД и не освобождает от выполнения возложенных на нее обязанностей п. Следовательно, организации и индивидуальные предприниматели, приостановившие «вмененную» деятельность, не должны уплачивать налог только после снятия их с учета в качестве плательщиков ЕНВД.
Таким образом, вмененный доход индивидуального предпринимателя за I квартал составит: 1800 руб. Аналогичным образом рассчитываются суммы дохода индивидуального предпринимателя за II, III и IV кварталы, поскольку данные для их расчета останутся неизменными. Итого сумма годового вмененного дохода составит: 406 296 руб. Теперь рассчитаем размер страховых взносов, подлежащих уплате. Не позднее 31 декабря 2014 г. Кроме того, поскольку годовой доход превысил 300 000 руб. Сумма взносов не превышает 138 627,84 руб. Таким образом, предпринимателю С. Иванову следует уплатить за 2014 г. Предположим, что индивидуальный предприниматель С. Иванов уплатил страховые взносы в размере 20 727,53 руб. Однако при заполнении налоговой декларации по ЕНВД все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. Соответственно, при заполнении декларации по ЕНВД сумму уплаченных страховых взносов показатель строки 050 разд. Таким образом, несмотря на то что страховые взносы уплачиваются без округления, при расчете ЕНВД сумму этих взносов, уменьшающую налог, следует округлять. Уменьшить ЕНВД на уплаченную в 2015 г. Решение 2 Предположим, что предприниматель уплачивает взносы в размере 20 727,53 руб. В I квартале он уплатил 5181,88 руб. Таким образом, величина налога к уплате за I квартал составила 55 762 руб. Во II квартале, рассчитав свой вмененный доход за I квартал, превышающий 300 000 руб. Всего за II квартал С. Иванов уплатил взносов на ОСС в размере 6244,84 руб. Таким образом, величина налога к уплате за II квартал составила 54 699 руб. Вмененный доход за II квартал полностью превышает 300 000 руб. Таким образом, величина налога к уплате за III квартал составила 51 699 руб. Иванов уплатил взносов на ОСС в размере 9244,84 руб. Следовательно, сумма налога за IV квартал также составила 51 699 руб. В I квартале 2015 г. Уменьшить ЕНВД на сумму 4063 руб. Иванов вправе только за I квартал 2015 г.
Лишь одна категория предпринимателей освобождена от уплаты страховых взносов — ИП, выбравшие налог на профессиональный доход, или самозанятость. Эти отчисления идут на пенсионное страхование ИП. Однако при разных налоговых режимах сумму дохода рассчитывают по-своему: на ПСН учитывают потенциальный доход, который получит предприниматель во время действия патента; на УСН «Доходы» учитывают сумму всех поступивших денег за год; на УСН «Доходы минус расходы» учитывают сумму фактически полученного дохода — разницу между полученными доходами и понесенными расходами за год; на ОСНО учитывают сумму поступивших денег за год, уменьшенную на сумму профессиональных вычетов — расходов, которые напрямую относятся к предпринимательской деятельности ИП. Государство установило лимит на уплату дополнительных взносов — сумма фиксированных и дополнительных пенсионных платежей за год не может превышать восьмикратного фиксированного взноса на пенсионное страхование. Это самый простой способ расчета — допвзносы рассчитывают с суммы всех денег, которые в течение года поступали на расчетный счет или в кассу ИП. Предприниматель может уменьшить налоговую базу по упрощенке на размер убытков прошлых лет, но не может включить эти суммы в расчет дополнительных взносов. Важно: при расчете дополнительных взносов на УСН «Доходы минус расходы» ИП учитывает только расходы того года, за который платит страховые взносы. Страховые взносы рассчитывают аналогично расчетам на УСН «Доходы минус расходы». Но предприниматели на ОСНО учитывают только профессиональные вычеты. Пример ИП Качалов занимается грузоперевозками. ИП на патенте.
Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов
Компании (ИП), за исключением аптечных организаций и предпринимателей, страховые взносы на ЕНВД с выплат сотрудникам платят в общем порядке по следующим ставкам: ОПС — с выплат, не превышающих в 2020 году 1 292 000 рублей — 22%, сверх этой величины — 10%. Следуя нескольким рекомендациям в данной статье, налогоплательщики смогут уменьшить ЕНВД на страховые взносы. Основные положения об изменении ЕНВД с 1 января 2019 года. Единый налог ведет работу с 2003 года и распространяется на такие сферы деятельности. Таким образом, для ИП, которые в принципе вправе уплатить страховые взносы "за себя" один раз за весь год (31 декабря), целесообразнее перечислять страховые взносы частями поквартально, чтобы равномерно уменьшать свой квартальный налог. В 2021 году в связи с эпидемией коронавируса Правительство РФ перенесло сроки уплаты налогов и сдачи отчетности для наиболее пострадавших отраслей и предприятий. Отчитываться по налогам, в том числе по ЕНВД, в 2021 году можно в новые сроки. Иными словами, когда взносы на ОПС уплачены после подачи декларации по ЕНВД, но до истечения срока его уплаты (то есть в период с 20-го по 25-е число месяца, следующего за налоговым периодом), недоимки по ЕНВД не возникает.