В экономическом смысле страховые резервы – это средства не страховщиков, а страхователей, и предназначены для осуществления страховых выплат согласно обязательствам по неисполненным или неоконченным на отчетную дату договорам страхования. Страховые резервы – это специальные денежные фонды, которые формируются за счет собранных страховых премий с целью осуществления предстоящих страховых выплат по договорам. Страховые резервы: понятие, виды, классификация. Действующее законодательство обязует страховые компании создавать резервы сумм для предстоящих страховых выплат. Страховые резервы: понятие, виды, классификация. Действующее законодательство обязует страховые компании создавать резервы сумм для предстоящих страховых выплат. Страховые резервы – специальные денежные фонды, формируемые за счет страховых премий, предназначенные для осуществления страховых выплат и используемые как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности.
Из Википедии — свободной энциклопедии
- Проекты по теме:
- Страховые резервы страховой организации - Энциклопедия по экономике
- Страховые резервы страховой организации
- Страховые резервы — презентация
4. Формирование страховых резервов
Страхование - это платная услуга. Причем оказание услуги начинается в момент начала действия страховой защиты, а не в момент страховой выплаты. Действительно, ведь услуга состоит в том, что интерес оказывается защищенным. Будет произведена выплата или не будет - еще неизвестно, а защита интереса уже обеспечена. Страховая премия - плата за услугу и, как всякая оплата за услуги, она является собственностью того, кто эти услуги оказывает.
Неважно, что плата вносится вперед, а оказание услуги растянуто после этого во времени. Сдача имущества в аренду с оплатой арендной платы вперед за месяц или за квартал - также весьма распространенная услуга. Что же касается ограничения прав страховщика по распоряжению частью своего имущества, то здесь нет ничего нового или удивительного. Право собственности может быть ограничено законом, если этого требуют интересы других лиц.
Этот правило закреплено и в п. Если вспомнить о принципе эквивалентности, то видно, что принципиально неверно выделять из средств резервов часть, относящуюся к одному страхователю.
Страховые резервы формируются на основании специальных расчетов в зависимости от поступающих страховых взносов по договорам страхования.. Состав и порядок распределения размеров страховых резервов установлены нормативными актами органов страхового надзора.
На основании нормативных актов органов страхового надзора страховщиками разрабатывается Положение о порядке формирования страховых резервов, которое является элементом учетной политики. Страховые резервы по видам страхования. Страховые резервы в соответствии с требованиями страхового законодательства разделяются на: Резервы по страхованию жизни Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни рисковые виды страхования. Такое разделение вызвано различным содержанием, функциями и задачами страховой защиты, характером рисков и, наконец, методологией расчета тарифов.
Страховые резервы имеют особый правовой и экономический статус в обороте средств по предоставлению страховой защиты. Правовое положение страховых резервов связано как с обязательствами страховщика по выплатам в текущем периоде, так и с обязательствами, относящимися к будущему периоду. При этом возможны следующие варианты оценки размеров предстоящих выплат: величина выплат может быть известна или предполагается таковой; размер выплат невозможно предсказать в связи с характером обязательств по договору, но предполагается, что наступление страхового случая может иметь катастрофически или столь существенные последствия для страховщика, что способно привести к его банкротству. Поэтому в основе расчета страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика.
Каждый вид резервов имеет свое назначение, но все они объединены общей целью — обеспечить финансовые гарантии по договорам страхования. Размер страховых резервов изменяется адекватно увеличению или уменьшению страховой ответственности. Особый экономический регламент страховых резервов определяется тем, что источником их формирования являются средства страхователей в форме страховых премий, не принадлежащие страховщику и находящиеся в его распоряжении лишь на период действия договоров страхования. На состав и объем страховых резервов существенное влияние оказывают инфляция, вызывающая их обесценение.
Резервы убытков не менее важны для правильной организации учета и определения реальных финансовых результатов, чем резервы премий. Резервы убытков формируются на тот случай, когда потребность в страховой выплате возникла в течение отчетного периода. Резервы убытков и резерв незаработанной премии дополняют друг друга. Резервы убытков покрывают уже заявленные или произошедшие убытки в отчетном периоде, а резерв незаработанной премии - те убытки, которые происходят до окончания срока страхования, но в той части, которая выходит за рамки отчетного периода квартала, года. Правила устанавливают состав и порядок формирования страховых резервов расчет оценка величины страховых резервов являющихся выраженной в денежной форме оценкой обязательств страховщика по обеспечению предстоящих страховых выплат по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым на перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни. Страховые резервы рассчитываются страховщиком на основании Положения о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденного страховщиком и представленного в Министерство финансов Российской Федерации в течение месяца с момента утверждения. Положение должно соответствовать Правилам формирования страховых резервов и предусматривать состав страховых резервов и методов, используемых для расчета страховых резервов. По согласованию с Министерством финансов Российской Федерации страховщик в случаях, предусмотренных Правилами, может рассчитывать иные страховые резервы и или использовать иные методы расчета страховых резервов. Принятые в перестрахование договоры, когда у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору договорам , по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования договоры пропорционального перестрахования , относятся к тем же учетным группам, что и соответствующие договоры страхования сострахования.
Документы, содержащие данные, необходимые для расчета страховых резервов на каждую отчетную дату по каждому договору, подлежат хранению страховщиком не менее 5 лет с момента полного исполнения обязательств по договору. В частности, хранению подлежат документы, содержащие сведения о заключенных договорах страхования полисы, свидетельства, квитанции ; документы о размерах начисленного вознаграждения за заключение договоров, о размерах отчислений от страховой премии взносов в случаях, предусмотренных действующим законодательством; заявления о страховых случаях, о размерах заявленных убытков, а также журнал учета заключенных договоров страхования сострахования , журнал учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования сострахования , журнал учета договоров, принятых в перестрахование, журнал учета убытков по договорам, принятым в перестрахование. Резерв незаработанной премии - это часть начисленной страховой премии взносов по договорам, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода незаработанная премия, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах. Величина резерва незаработанной премии определяется путем суммирования резервов незаработанных премий, рассчитанных по всем учетным группам договоров. Для расчета незаработанной премии по договору страхования сострахования, перестрахования начисленная страховая брутто-премия по договору страхования сострахования уменьшается на сумму начисленного вознаграждения за заключение договора страхования сострахования, перестрахования и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством. Полученные величины именуются базовыми страховыми премиями по договорам. По методу «pro rata temporis» незаработанная премия определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора в днях ко всему сроку действия договора в днях. Можно использовать следующую формулу: , 2 где НПд - незаработанная премия по конкретному договору; БСПд - базовая страховая премия; Нд - срок действия конкретного договора в днях; Мд - число дней с момента вступления конкретного договора в силу до отчетной даты. Резерв незаработанной премии методом «pro rata temporis» в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору.
Данный метод считается более точным. Расчет производится при помощи специальных таблиц и считается более трудоемким. Резерв заявленных; но неурегулированных убытков РЗУ является оценкой неисполненных или исполненных полностью на отчетную дату конец отчетного периода обязательств страховщика но осуществлению страховых выплат, включая суммы денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных и иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба вреда , нанесенного имущественным интересам страхователя расходы по урегулированию убытков , возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих периодах. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков рассчитывается отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина резерва заявленных, но неурегулированных убытков определяется путем суммирования резерва заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров. Резерв произошедших, но незаявленных убытков РПНУ служит оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих периодах. Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина резерва произошедших, но незаявленных убыл определяется путем суммирования резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров. Расчет РПНУ осуществляется с помощью специальной таблицы.
При этом по каждому убытку необходимо знать данные о его урегулировании в течение каждого рассматриваемого периода. В матрице информация о развитии урегулировании убытка представляется нарастающим итогом. По столбцам содержится информация о развитии убытка, возникшего в данном квартале наступления убытков, по строкам - информация об урегулировании убытка в данном квартале оплаты убытков. При этом фактор запаздывания берется в обратном порядке: для расчета Уп. Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций вследствие действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением. Коэффициент состоявшихся убытков Ксу рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат СВ по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков РЗУ и резерва произошедших, но незаявленных убытков РПНУ ,рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии ЗСП за этот же период: Кс. При отрицательном результате превышении расходов над доходами стабилизационный резерв по учетной группе уменьшается на абсолютную величину финансового результата, то есть на сумму превышения расходов над доходами. Страховые резервы, за исключением стабилизационного резерва, по договорам, которые в соответствии с действующим валютным законодательством заключаются в иностранной валюте страховые премии взносы уплачиваются в иностранной валюте, и страховые выплаты осуществляются в иностранной валюте , рассчитываются в соответствующей иностранной валюте и пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на отчетную дату. Страховщик рассчитывает долю участия перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, одновременно с расчетом страховых резервов.
Доля перестраховщика перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется по каждому договору группе договоров в соответствии с условиями договора договор перестрахования.
Резервы по страхованию жизни предназначены для расчетов со страхователями после окончания срока действия договора. Операции по страхованию жизни носят долгосрочный характер, поэтому страховые взносы накапливаются в течение длительного срока. Эти средства временно находятся в распоряжении компании и направляются в инвестиции, что приносит страховщику дополнительную прибыль, используемую для обеспечения финансовых гарантий страхователям. Формирование страховых резервов по страхованию жизни осуществляется в целях оценки обязательств страховщика, выраженных в денежной форме, по предстоящим страховым выплатам и обслуживанию этих обязательств по договорам страхования, относящимся к страхованию жизни, которое обеспечивает защиту имущественных интересов, связанных с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, а также с наступлением иных событий в жизни страхователей застрахованных , предусмотренных договором страхования рождение ребенка, бракосочетание, достижение пенсионного возраста, потеря кормильца, заболевания, представляющие опасность для жизни , в том числе с участием страхователя застрахованного в инвестиционном доходе страховщика. В соответствии с Порядком формирования страховых резервов страховые резервы по страхованию жизни формируются при условии, если методы расчета страховых тарифов основаны на уравнении эквивалентности равенстве актуарной стоимости страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарной стоимости страховых премий на начало срока действия договора страхования , с применением таблиц смертности, заболеваемости, инвалидности, начислении в период действия договора страхования нормы ставки.
Актуарная стоимость страховых выплат вычисляется путем дисконтирования предполагаемых денежных выплат поступления с учетом вероятностей, с которыми такие денежные выплаты будут произведены. Формирование страховых резервов по страхованию жизни производится страховщиками на основании положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни, разработанного в соответствии с требованиями того же Порядка. Положение утверждается страховщиком и представляется в федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого относится осуществление функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности орган страхового надзора , для получения лицензии на осуществление страхования. В состав страховых резервов по страхованию жизни включаются следующие резервы: 1 математический резерв; 2 резерв расходов на обслуживание страховых обязательств; 3 резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям; 4 резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям; 5 резерв дополнительных выплат страховых бонусов ; 6 выравнивающий резерв. Математический резерв — денежная сумма, необходимая для того, чтобы удовлетворить обязательства страховщика по договору страхования жизни или по договору пенсионного страхования. Формирование математического резерва осуществляется в целях оценки обязательств страховщика по договорам страхования жизни, которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев.
Формирование резерва расходов на обслуживание страховых обязательств осуществляется в целях оценки предстоящих расходов страховщика по обслуживанию и исполнению договора страхования жизни, в течение срока действия договора страхования жизни после уплаты единовременной страховой премии или по истечении периода уплаты страховых взносов. Формирование резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям осуществляется в целях оценки неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат по заявленным на отчетную дату страховым случаям или обязательств, срок исполнения которых на отчетную дату наступил исходя из условий договора страхования жизни, а также при досрочном расторжении договора страхования жизни. Формирование резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям осуществляется в целях оценки неисполненных на дату расчета обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном периоде или предшествующих ему периодах, но не заявленными страховщику. Формирование резерва дополнительных выплат осуществляется в целях оценки обязательств страховщика по причитающимся к уплате страховым бонусам по договорам страхования жизни, предусматривающим участие в инвестиционном доходе страховщика. Формирование выравнивающего резерва осуществляется в целях оценки дополнительного обеспечения обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий, возникшего в результате применения при расчете страховых резервов более консервативного базиса расчета, чем при расчете страховых премий. Обязательными для формирования являются математический резерв и резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям.
Иные страховые резервы формируются в зависимости от условий договоров страхования жизни и программ страхования. Страховые резервы по иным видам страхования. Для проведения операций по рисковым видам страхования российские страховые организации формируют страховые резервы в соответствии с Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, утвержденными приказом Минфина от 11. Действие этих правил не распространяется на страховые медицинские организации в части операций по обязательному страхованию. Согласно нормативным актам, в обязательном порядке страховщики формируют резерв: 1 резерв незаработанной премии РНП ; 2 резерв заявленных, но неурегулированных убытков далее - РЗУ ; 3 резерв произошедших, но незаявленных убытков далее - РПНУ ; 4 стабилизационный резерв далее - СР ; 5 стабилизационный резерв по ОСАГО Резерв незаработанной премии РНП — это часть начисленной страховой премии взносов по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода незаработанная премия , предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.
Страховые резервы страховой компании
Для покрытия страховых резервов принимаются следующие виды активов: 1 федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией; 2 государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации; 3 муниципальные ценные бумаги; 5 иные облигации, кроме относящихся к п. Активами, находящимися на территории Российской Федерации, считаются: 1 федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией; 2 государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации; 3 муниципальные ценные бумаги; 4 иные ценные бумаги, указанные в п. Размещение средств страховых резервов может осуществляться страховщиком самостоятельно, а также путем передачи части средств страховых резервов в доверительное управление доверительным управляющим, являющимся резидентами Российской Федерации. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации". Для покрытия страховых резервов не принимаются ценные бумаги, эмитентами которых являются страховщики, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков, а также активы, приобретенные страховщиком за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам. Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта поручителя. Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов. Страховщики вправе создавать резервы фонды для финансирования мероприятий по предупреждению наступления несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества. Однако резерв предупредительных мероприятий РПМ по своей природе и экономической сути не является страховым резервом, то есть не имеет отношения к страховым обязательствам страховщика.
Учитывая изложенное, страховые организации при разработке положений о порядке формирования страховых резервов не вправе включать резерв предупредительных мероприятий в состав страховых резервов. Непризнание отчислений на финансирование предупредительных мероприятий расходом страховых организаций для целей налогообложения не лишает их права при условии включения таких отчислений в состав страхового тарифа производить и учитывать их в качестве расходных статей при формировании прибыли. Это обусловлено тем, что порядок формирования финансового результата регулируется нормативными документами по бухгалтерскому учету и отчетности, а не НК РФ. Средства резерва предупредительных мероприятий имеют целевое назначение и предназначены только для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества и не могут быть использованы на иные цели см. Если в структуре страхового тарифа предусмотрены отчисления в резерв предупредительных мероприятий, страховщик должен производить такие отчисления, а также расходовать их в соответствии с целевыми направлениями. При этом при определении базовой страховой премии для расчета страховых резервов размер брутто-премии уменьшается на отчисления в РПМ.
Глава 1. Экономическая сущность страховых резервов 1.
Страхование — это сфера перераспределительных отношений, возникающих по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов юридических и физических лиц, а также возмещения им материального ущерба в связи с наступлением неблагоприятных последствий. Мировая практика не выработала более экономического, рационального и доступного способа защиты экономических интересов товаропроизводителей, чем страхование. Страхование является составной частью финансов и выражает свою экономическую сущность через распределительную функцию. Распределительная функция, в свою очередь, находит проявление в страховании через специфические функции, такие как рисковая, предупредительная, сберегательная и контрольная. Рисковая функция является главной функцией, так как именно риск выступает стимулом к возникновению страхования. В рамках действия рисковой функции осуществляется перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования вследствие наступления чрезвычайных страховых событий. Предупредительная функция заключается в финансировании мероприятий по уменьшению страхового риска предупреждению и ограничению негативных последствий аварий, катастроф и т. Сберегательная функция состоит в том, что при помощи страхования сберегаются денежные накопления населения, так как существует потребность в страховой защите семейного достатка.
Контрольная функция заключается в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда и осуществляется через финансовый контроль за законным проведением страховых операций. Страховые резервы — часть имущества страховщика. В отличие от обычной компании, у которой все имущество находится в ее полном распоряжении, имущество страховой компании делится на две части: средства страховых резервов и так называемые «собственные средства» страховщика. Собственными средствами страховщик может распоряжаться по своему усмотрению, а возможности распоряжения средствами резервов строго регламентированы. Другими способами распоряжаться средствами резервов страховщик не может. Использование термина «собственные средства», отделяющего их от средств резервов создает иллюзию того, что средства страховых резервов не являются собственностью страховщика. Многие говорят, раз страховщик не может по своему усмотрению распоряжаться этими деньгами — о какой собственности страховщика можно вести речь. Это — собственность страхователя, а страховщик просто по поручению страхователя сохраняет его деньги до худших времен.
Однако это рассуждение неверное. Страхование — это платная услуга. Причем оказание услуги начинается в момент начала действия страховой защиты, а не в момент страховой выплаты. Действительно, ведь услуга состоит в том, что интерес оказывается защищенным. Будет произведена выплата или не будет — еще неизвестно, а защита интереса уже обеспечена. Страховая премия — плата за услугу и, как всякая оплата за услуги, она является собственностью того, кто эти услуги оказывает. Неважно, что плата вносится вперед, а оказание услуги растянуто после этого во времени. Сдача имущества в аренду с оплатой арендной платы вперед за месяц или за квартал — также весьма распространенная услуга.
Что же касается ограничения прав страховщика по распоряжению частью своего имущества, то здесь нет ничего нового или удивительного. Право собственности может быть ограничено законом, если этого требуют интересы других лиц. Этот правило закреплено и в п. Если вспомнить о принципе эквивалентности, то видно, что принципиально неверно выделять из средств резервов часть, относящуюся к одному страхователю. Средства резервов — это деньги, которые откладывают все страхователи вместе и не конкретно для себя, а для того, чтобы помочь тем из них, кто в данный момент больше всех нуждается в помощи. Страхователи передают эти деньги страховщикам, но не на сохранение, а в собственность и организуют общественный контроль за этими деньгами с помощью надзорного органа в полном соответствии со статьей 55 Конституции и статьей 209 ГК. Страховщики на основании закона «Об организации страхового дела в РФ» в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством РФ, образуют страховые резервы по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Кроме того могут создаваться резерв предупредительных мероприятий и резерв противопожарной безопасности если таковые предусмотрены в структуре страхового тарифа.
Участниками кредитных отношений могут быть банки, физические и юридические лица. Для защиты от различного рода кредитных рисков существуют различные разновидности кредитного страхования. Добровольное страхование - страхование на основе добровольного согласия страхователя и страховщика заключить договор страхования. Брутто-премия англ. Страховая премия также брутто-премия страховой взнос, страховой платеж — плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. Устанавливается, как правило, в процентах по отношению к страховой сумме. Рынок страхования — часть финансового рынка, на котором предлагаются услуги по страхованию. Обязательное страхование — форма страхования, при которой страховые отношения между страховщиком и страхователем возникают в силу закона.
Для обязательных видов государство законодательно или нормативными актами устанавливает правила страхования, страховые суммы и тарифы, объекты страхования, определяет круг страхователей, застрахованных и выгодоприобретателей. Страхование экспортных кредитов англ. Export Credit Insurance — вид страхования, имеющий целью защиту от рисков, связанных с предоставлением экспортного кредита. Страхование ответственности — отрасль страхования, объединяющая разнообразные виды страхования, в которых в качестве объекта страхования выступает имущественный интерес, связанный с возмещением страхователем застрахованным лицом причинённого им вреда личности или имуществу третьих лиц. Кредитный риск — финансовый риск неисполнения дебитором своих обязательств перед поставщиком товаров или провайдером услуг, то есть риск возникновения дефолта дебитора. В рамках данного определения носителями кредитного риска являются в первую очередь сделки прямого и непрямого кредитования прямой риск и сделки купли-продажи активов без предоплаты со стороны покупателя. Межбанковский кредит — кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк.
Коммерческие банки выступают в роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков.
Страхователями выступают любые предприятия и организации различной организационно-правовой формы, а также физические лица. Пенсионное страхование — страхование с целью формирования источников финансирования пенсий.
Пенсионное страхование является основой пенсионной системы в развитых странах. Кредитное страхование — это виды страхования от рисков, связанных с кредитными отношениями. Участниками кредитных отношений могут быть банки, физические и юридические лица.
Для защиты от различного рода кредитных рисков существуют различные разновидности кредитного страхования. Добровольное страхование - страхование на основе добровольного согласия страхователя и страховщика заключить договор страхования. Брутто-премия англ.
Страховая премия также брутто-премия страховой взнос, страховой платеж — плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. Устанавливается, как правило, в процентах по отношению к страховой сумме. Рынок страхования — часть финансового рынка, на котором предлагаются услуги по страхованию.
Обязательное страхование — форма страхования, при которой страховые отношения между страховщиком и страхователем возникают в силу закона. Для обязательных видов государство законодательно или нормативными актами устанавливает правила страхования, страховые суммы и тарифы, объекты страхования, определяет круг страхователей, застрахованных и выгодоприобретателей. Страхование экспортных кредитов англ.
Export Credit Insurance — вид страхования, имеющий целью защиту от рисков, связанных с предоставлением экспортного кредита. Страхование ответственности — отрасль страхования, объединяющая разнообразные виды страхования, в которых в качестве объекта страхования выступает имущественный интерес, связанный с возмещением страхователем застрахованным лицом причинённого им вреда личности или имуществу третьих лиц. Кредитный риск — финансовый риск неисполнения дебитором своих обязательств перед поставщиком товаров или провайдером услуг, то есть риск возникновения дефолта дебитора.
Страховые резервы страховой организации
Резерв произошедших, но незаявленных убытков РПНУ служит оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих периодах. Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина резерва произошедших, но незаявленных убыл определяется путем суммирования резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров. Расчет РПНУ осуществляется с помощью специальной таблицы. При этом по каждому убытку необходимо знать данные о его урегулировании в течение каждого рассматриваемого периода. В матрице информация о развитии урегулировании убытка представляется нарастающим итогом. По столбцам содержится информация о развитии убытка, возникшего в данном квартале наступления убытков, по строкам - информация об урегулировании убытка в данном квартале оплаты убытков. При этом фактор запаздывания берется в обратном порядке: для расчета Уп. Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций вследствие действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением. Коэффициент состоявшихся убытков Ксу рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат СВ по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков РЗУ и резерва произошедших, но незаявленных убытков РПНУ ,рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии ЗСП за этот же период: Кс. При отрицательном результате превышении расходов над доходами стабилизационный резерв по учетной группе уменьшается на абсолютную величину финансового результата, то есть на сумму превышения расходов над доходами.
Страховые резервы, за исключением стабилизационного резерва, по договорам, которые в соответствии с действующим валютным законодательством заключаются в иностранной валюте страховые премии взносы уплачиваются в иностранной валюте, и страховые выплаты осуществляются в иностранной валюте , рассчитываются в соответствующей иностранной валюте и пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на отчетную дату. Страховщик рассчитывает долю участия перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, одновременно с расчетом страховых резервов. Доля перестраховщика перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется по каждому договору группе договоров в соответствии с условиями договора договор перестрахования. Для исчисления финансового результата деятельности страховщиков за отчетный период необходима информация об изменениях страховых резервов. Положительное изменение размера страховых резервов свидетельствует о росте страховых обязательств, в связи с чем и возникает необходимость дополнительного резервирования средств. Положительное изменение размера резерва исключается при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, а также из выручки страховщика. Отрицательное изменение размера страховых резервов, напротив, говорит об уменьшении страховых обязательств, в связи с чем увеличивается налоговая база по налогу на прибыль и выручка страховщика. Изменения страховых резервов по каждому их виду находят отражение на счетах бухгалтерского учета. В конце каждого отчетного периода происходит начисление и одновременно возврат начисленных в предыдущем периоде страховых резервов. Исключение составляет резерв предупредительных мероприятий, а также резерв помощи медучреждениям в ОМС и другие аналогичные резервы, которые следует рассматривать как целевые фонды накопительного характера.
Доля перестраховщиков в страховых резервах показывает часть страховой задолженности страховщика, переданную по договорам перестрахования, и, по сути, отражает задолженность перестраховщиков по принятым ими рискам. Доля перестраховщиков показывается в активе баланса отдельно по резерву незаработанной премии, резервам убытков, резерву по страхованию жизни. Доли перестраховщиков в страховых резервах определяются так же, как и страховые резервы на конец отчетного периода. Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии: , 11 где РНП - резерв незаработанной премии по соответствующему договору; ПП - перестраховочная премия; К - комиссия цедента по передаваемому риску; БСП- базовая страховая премия по соответствующему договору. Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков Дрзну определяется в соответствии с условиями договоров перестрахования. Доля перестраховщика в резерве произошедших, но не заявленных убытков: , 12 1. Оценивать страховые резервы с точки зрения их достаточности следует исходя из характера операций, осуществляемых страховщиком. Как было отмечено выше, структура страховых резервов чрезвычайно разнообразна и не менее разнообразны методы, с помощью которых они могут быть рассчитаны. Поэтому говорить о достаточности страховых резервов можно только применительно к отдельному страховщику, поскольку установление здесь каких-либо нормативов весьма проблематично. Вместе с тем можно утверждать, что если ряд страховых организаций осуществляет сходные страховые операции и объемы этих операций сопоставимы, то и размеры формируемых ими страховых резервов должны быть соизмеримы.
Таким показателем, например, может быть соотношение между суммой страховых резервов и величиной собранных страховых взносов, либо отношение страховых резервов к суммам страховых выплат и т. Причем, чем больше компаний являются схожими по характеру и объему своих операций, тем с большей уверенностью можно говорить о возможности установления единых критериев. Что касается компаний, занимающихся страхованием редких рисков, то здесь вряд ли может быть введен какой-либо показатель, и достаточность страховых резервов здесь должна оцениваться индивидуально. Необходимо остановиться еще на одном важном пункте. Что абсолютно неверно. Нельзя считать большой объем страховых резервов только положительной характеристикой, так как резервы прежде всего являются кредиторской задолженностью страховщика.
Страхователь оплатил премию в 100 рублей ранее предусмотренного договором срока, на расчетную дату срок платежа еще не наступил «Деньги в кассе» деньги получены, они могут находиться в кассе, на расчетном счете или на них уже мог быть куплен актив и т.
В то же время Росстрахнадзором издано Примерное положение о резерве предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования введено в действие Письмом Росстрахнадзора от 18 января 1995 г. В нем содержится широкий перечень направлений расходования РПМ в целях предупреждения страховых случаев или снижения размера убытков от них, устанавливается, что резерв формируется в определенной доле тарифной ставки по конкретному виду страхования. Каждый страховщик должен разработать и согласовать с органом по страховому надзору свое положение о РПМ. В настоящее время нет общего нормативного акта о правилах формирования резервов по страхованию жизни. До их принятия действуют см. Письмо Росстрахнадзора от 24 апреля 1995 г. Письмо Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. Эти резервы рассчитываются по специальным формулам с учетом поступившей страховой нетто-премии страховая премия минус нагрузка, то есть расходы на ведение дел , произведенных страховых выплат и годовой нормы доходности, согласованной страховщиками с органом страхового надзора и используемой ими при расчете страховых тарифов. Страховщики, осуществляющие ОМС, формируют запасной резерв, резерв финансирования предупредительных мероприятий, средства на оплату медицинской помощи и ведение дела. Нормативы распределения средств по указанным резервам и фондам устанавливает территориальный фонд ОМС в процентах от уплаченных им сумм. Размещение страховых резервов. Под размещением резервов понимаются активы, принимаемые в обеспечение резервов. В России действуют специальные Правила размещения страховщиками страховых резервов, утвержденные Приказом Минфина РФ от 22 февраля 1999 г. Активы, покрывающие страховые резервы, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
В связи с этим каждая страховая организация, осуществляющая операции по страхованию жизни, разрабатывает самостоятельно положение о формировании соответствующих резервов, согласовывая их с органами надзора за страховой деятельностью. Страховая организация рассчитывает размеры страховых резервов перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на соответствующую дату. Базой для расчета величины резерва по страхованию жизни служит поступившая в отчетном периоде страховая нетто-премия по заключенным договорам страхования. В этом случае в соответствии с рекомендациями Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. Резерв незаработанной премии представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода. Регулярная отчетность предполагает определение объема ответственности страховщика на конкретную отчетную дату. Ответственность страховщика по договорам страхования, заключенным до отчетной даты и действующим после нее, в соответствующей части переносится на будущий период. Премия, соответствующая объему ответственности, переходящей на следующий период, обозначается как незаработанная премия. Часть ответственности, приходящаяся на отчетный период, признается условно исполненной, а соответствующая этой части доля премии считается заработанной. Разделение страховой премии на заработанную и незаработанную производится по временной протяженности срока договора страхования относительно отчетной даты. Страховая премия считается заработанной в размере, соответствующем периоду, истекшему до отчетной даты. К заработанной премии относится премия по договорам, срок ответственности по которым истек в течение отчетного периода. Страховая премия, не относимая к указанным категориям, считается незаработанной и подлежит резервированию. Финансовый год страховых организаций обычно заканчивается 31 декабря. Следовательно, на следующий финансовый год переходит лишь половина ответственности страховщика по страхованиям, заключенным в I квартале текущего года с 1 января по 31 марта , так как половина ответственности по этим страхованиям истекла в текущем году. Соответственно на следующий год переходит и доля страховой премии, равная половине квартальной или годовой. Таким образом, незаработанная премия — это часть премии по какому-либо договору, срок страхования по которому выходит за рамки календарно-финансового года. Сумма незаработанных премий составляет страховой резерв, предназначенный для выплаты страховых сумм в будущем. Резерв незаработанной рисковой премии нетто-премии принято называть резервом по неоконченной ответственности, или, сокращенно, резервом премии. Основная часть премии, а именно рисковая нетто премия, предназначается строго на выплату. Она резервируется до истечения договора страхования и расходуется по мере выплаты страхового возмещения. Для расчета резерва незаработанной премии отрасли страховой деятельности подразделяются на три группы. Выплата страхового возмещения по страховому событию или ликвидация убытка иногда производится не сразу, а через определенное время после предъявления претензии страхователем.
ФИНАНСОВЫЙ ПОТЕНЦИАЛ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
- Страховые резервы: расчет и инвестирование
- Инвестиционная деятельность страховой организации - Страхование (Князева Е.Г., )
- Страховые фонды
- Глава 8. Правовые основы страхования - § 5. Страховые резервы
Страховые резервы страховой компании
Страховой фонд – это резерв денежных средств, формируемый за счет страховых взносов страхователей и находящийся в оперативно-организационном управлении у страховщика. фонды денежных средств, образуемые страховыми организациями, для обеспечения гарантий выплат страхового возмещения и страховых сумм. В большинстве стран ОЭСР действуют следующие виды страховых резервов, призванные обеспечивать текущие и будущие страховые выплаты: математические резервы в страховании жизни. Уставной капитал предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован для покрытия расходов по страховым выплатам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. В экономическом смысле страховые резервы – это средства не страховщика, а страхователей и предназначены они для осуществления страховых выплат согласно обязательствам по неисполненным или неоконченным на отчетную дату договорам страхования. Страховые резервы – совокупность денежных средств целевого назначения, формируемая за счет полученных страховщиком страховых премий и используемая им для обеспечения принятых на себя страховых обязательств.
Ивестирование страховых резервов (на примере ОАО СК РОСНО)
В случае если для пересчета указанных денежных обязательств законодательством Российской Федерации или договором установлен иной курс, то пересчет осуществляется по такому курсу. В целях настоящего Положения при расчете страховых резервов расчетной датой является дата, на которую осуществляется расчет страховых резервов, расчетным периодом является период с 1 января по расчетную дату, по состоянию на которую осуществляется расчет величины страховых резервов. Глава 2. Виды страховых резервов, обязательность и условия их формирования 2. Страховщик формирует следующие виды страховых резервов: математический резерв; резерв расходов на обслуживание страховых обязательств; резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям; резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям; резерв дополнительных выплат страховых бонусов ; выравнивающий резерв; резерв опций и гарантий. Математический резерв формируется страховщиком в обязательном порядке по всем договорам страхования жизни. Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств далее - резерв расходов формируется в обязательном порядке по договорам страхования жизни, оплаченным страхователем единовременно, и по договорам страхования жизни, в которых период уплаты страховых взносов короче срока действия договора страхования. Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям формируется страховщиком в обязательном порядке по всем договорам страхования жизни.
Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям формируется страховщиком в добровольном порядке. Резерв дополнительных выплат страховых бонусов формируется в обязательном порядке по договорам страхования жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика. Выравнивающий резерв формируется в обязательном порядке по договорам страхования жизни в случае недостаточности страховых брутто-премий для формирования математического резерва, когда цильмеризованная резервируемая нетто-премия превышает 98 процентов от брутто-премии по договору страхования жизни. Резерв опций и гарантий формируется страховщиком в добровольном порядке. Математический резерв представляет собой расчетную величину обязательств страховщика по договорам страхования жизни, которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев. Резерв расходов представляет собой расчетную величину предстоящих расходов страховщика по обслуживанию и исполнению договора страхования жизни в течение срока действия такого договора после уплаты единовременной страховой премии или по истечении периода уплаты страховых взносов. Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям представляет собой расчетную величину неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат по заявленным на расчетную дату страховым случаям или обязательств, срок исполнения которых на расчетную дату наступил исходя из условий договора страхования жизни, а также при досрочном расторжении договора страхования жизни.
Особенности страховых резервов Страховые резервы — это денежные средства, которые страховая организация откладывает на будущие выплаты страховых возмещений. Они являются финансовым обеспечением для страховой компании и гарантируют ее способность выполнять свои обязательства перед застрахованными лицами. Основные особенности страховых резервов: Обязательность формирования Страховые резервы являются обязательным требованием для страховых организаций. Законодательство устанавливает правила и нормы формирования резервов, а также их минимальный размер. Это делается для обеспечения финансовой устойчивости страховой компании и защиты интересов застрахованных лиц. Расчет на основе статистических данных Формирование страховых резервов основывается на анализе статистических данных о страховых случаях и вероятности их возникновения. Страховая компания использует математические модели и методы для определения размера резервов, учитывая вероятность страховых случаев и ожидаемые выплаты. Разделение на виды страхования Страховые резервы разделяются на виды страхования в зависимости от рисков, которые они покрывают. Формирование по принципу актуарной оценки Формирование страховых резервов осуществляется по принципу актуарной оценки. Это означает, что резервы рассчитываются с учетом актуарных методов и моделей, которые учитывают факторы, влияющие на вероятность страховых случаев и размер выплат.
Актуарная оценка позволяет страховой компании определить оптимальный размер резервов и обеспечить их достаточность.
Средства страховых резервов используются исключительно для исполнения обязательств, указанных в пункте 1 настоящей статьи. Средства страховых резервов не подлежат изъятию в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. Страховщики должны инвестировать средства страховых резервов на условиях диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. Выдача страховщиками займов за счет средств страховых резервов, за исключением случаев, установленных пунктом 7 настоящей статьи и нормативными актами органа страхового надзора, запрещается. Орган страхового надзора устанавливает перечень разрешенных для инвестирования активов, требования к таким активам, а также порядок инвестирования средств страховых резервов, предусматривающий в том числе требования к структуре активов, в которые допускается размещение средств страховых резервов страховщиков или их части. Инвестирование средств страховых резервов осуществляется страховщиками самостоятельно или путем передачи средств в доверительное управление управляющей компании частично или полностью.
Страхование сострахование средств водного транспорта. Страхование сострахование грузов. Страхование сострахование товаров на складе. Страхование сострахование урожая сельскохозяйственных культур. Страхование сострахование имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5 — 10, 12. Страхование сострахование предпринимательских финансовых рисков. Добровольное страхование сострахование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.
Аудит формирования и бухгалтерского учета страховых резервов
Павлюченко Т.Н. отмечает, что «целевое назначение страховых резервов заключается в признании страховой организацией в составе обязательств тех из них, которые связаны исключительно с договорами страхования и необходимы для предстоящих выплат по ним» [2]. Для осуществления страховых выплат страховая компания должна располагать определенными денежными средствами, наличие которых гарантирует выполнение. Страховые резервы — денежные средства страхового фонда, которые страховщик формирует из страховых взносов (страховой премии), которые платит страхователь по договору страхования[1]. Страховые резервы предназначены для обеспечения исполнения. 3.7. страховые резервы. расчет и инвестирование. В большинстве стран ОЭСР действуют следующие виды страховых резервов, призванные обеспечивать текущие и будущие страховые выплаты: математические резервы в страховании жизни. Свою основную функцию — выполнение обязательств по страховым выплатам — коммерческая страховая организация реализует за счет специальных страховых резервов. Страховой фонд – это резерв денежных средств, формируемый за счет страховых взносов страхователей и находящийся в оперативно-организационном управлении у страховщика.
Вы точно человек?
Уставной капитал предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован для покрытия расходов по страховым выплатам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. Существуют следующие виды страховых резервов, обеспечивающие текущие и будущие страховые выплаты: 1) математические резервы в страховании жизни. Зачем нужен страховой фонд. Страховые (резервные) фонды – это специально формируемые в материальной или денежной форме запасы, которые предназначены для возмещения потерь, возникающих в результате воздействия неблагоприятных событий случайного характера. это конкретная величина обязательств страховщика по всем заключенным договорам, не исполненных на какую-либо отчетную дату. 6.3.1. Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни. 2006 гг. производились на основании пункта 1 статьи 5 Закона N 52-ФЗ, исходя из действующих на момент выплат страхового возмещения окладов денежного содержания.
Страховые резервы: классификация, достаточность объема, целевое назначение
- Другие популярные рефераты:
- Страховые резервы: формирование и размещение
- Первый слайд презентации: Страховые резервы
- Страховые резервы: понятие и экономическое содержание
- Страховые резервы: классификация, достаточность объема, целевое назначение
- Проекты по теме:
Страховые резервы. Сущность и виды страховых резервов страховой компании
Страховые резервы 9 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв незаработанной премии (2) Основным числовым параметром, используемым для расчета резерва незаработанной премии(РНП) является базовая страховая премия. 3.17. При изменении страховой суммы, размера и порядка уплаты страховой премии (страховых взносов), срока страхования расчет математического резерва на даты расчета, следующие за датой указанного изменения, осуществляется с учетом внесенных изменений. Страховые резервы — это денежные фонды, образуемые страховыми организациями, для обеспечения гарантий выплат страхового возмещения и страховых сумм. A.A. Янгин в статье [11] отмечает, что «.страховые резервы — это оценочная величина обязательств страховщика, вытекающих из договоров страхования, сострахования и входящего перестрахования, имеющая некоторую степень неопределенности.». Страховые резервы — это денежные фонды, образуемые страховыми организациями, для обеспечения гарантий выплат страхового возмещения и страховых сумм. Существуют следующие виды страховых резервов, обеспечивающие текущие и будущие страховые выплаты: 1) математические резервы в страховании жизни.
Страховые резервы: формирование и размещение
До их принятия действуют см. Письмо Росстрахнадзора от 24 апреля 1995 г. Письмо Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. Эти резервы рассчитываются по специальным формулам с учетом поступившей страховой нетто-премии страховая премия минус нагрузка, то есть расходы на ведение дел , произведенных страховых выплат и годовой нормы доходности, согласованной страховщиками с органом страхового надзора и используемой ими при расчете страховых тарифов. Страховщики, осуществляющие ОМС, формируют запасной резерв, резерв финансирования предупредительных мероприятий, средства на оплату медицинской помощи и ведение дела. Нормативы распределения средств по указанным резервам и фондам устанавливает территориальный фонд ОМС в процентах от уплаченных им сумм. Размещение страховых резервов. Под размещением резервов понимаются активы, принимаемые в обеспечение резервов.
В России действуют специальные Правила размещения страховщиками страховых резервов, утвержденные Приказом Минфина РФ от 22 февраля 1999 г. Активы, покрывающие страховые резервы, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. В покрытие резервов, в частности, принимаются государственные и муниципальные ценные бумаги, векселя банков, облигации, жилищные сертификаты, инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, банковские депозиты и депозитные сертификаты, сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, акции и доли в уставных капиталах хозяйственных обществ и товариществ кроме страховых организаций , недвижимость за исключением отдельных квартир и подлежащих госрегистрации средств воздушного и водного транспорта, а также космических объектов , денежные средства и т. Эти активы не могут быть предметом залога или источником выполнения обязательств по банковской гарантии либо договору поручительства. Все активы учитываются по их балансовой стоимости. Страховые организации, нарушающие требования Правил, могут быть подвергнуты со стороны страхового надзора таким мерам воздействия, как направление им предписания, приостановление и отзыв лицензии на осуществление страховой деятельности.
Страхование экспортных кредитов англ.
Export Credit Insurance — вид страхования, имеющий целью защиту от рисков, связанных с предоставлением экспортного кредита. Страхование ответственности — отрасль страхования, объединяющая разнообразные виды страхования, в которых в качестве объекта страхования выступает имущественный интерес, связанный с возмещением страхователем застрахованным лицом причинённого им вреда личности или имуществу третьих лиц. Кредитный риск — финансовый риск неисполнения дебитором своих обязательств перед поставщиком товаров или провайдером услуг, то есть риск возникновения дефолта дебитора. В рамках данного определения носителями кредитного риска являются в первую очередь сделки прямого и непрямого кредитования прямой риск и сделки купли-продажи активов без предоплаты со стороны покупателя. Межбанковский кредит — кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков.
Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов в других банках. Объект страхования — имущественные интересы, не противоречащие закону и которые могут быть застрахованными или подлежащие страхованию. Страховая сумма — определённая договором страхования или установленная законом денежная сумма, в пределах которой страховщик при наступлении страхового случая обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования, или которую он обязуется выплатить по договору личного страхования. Страховая сумма соответствует максимальному размеру обязательства страховщика по страховой выплате страхователю или третьему лицу, имеющему право на её получение. Исходя из страховой суммы устанавливаются... Имущественный интерес — ключевое понятие, лежащее в основе страхования. В соответствии со статьей 4 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» именно имущественные интересы, имеющие различный предмет, представляют собой объект страхования.
Отсутствие страхового интереса у страхователя может быть основанием для признания договора страхования недействительным как не соответствующего требованиям закона ст. Видом страхования называют страхование конкретных однородных объектов в определённом объёме страховой ответственности по соответствующим тарифным ставкам.
Цель работы — рассмотреть существующий порядок формирования страховых резервов, и их размещение и использование. Задачи работы: -исследовать понятие страховых резервов; -рассмотреть характеристику страховых резервов, их формирование; -рассмотреть существующие возможности инвестирования страховых резервов, регулируемые законодательством Российской Федерации, и регулирование инвестирования, на примере России. Глава 1. Экономическая сущность страховых резервов 1. Страхование — это сфера перераспределительных отношений, возникающих по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов юридических и физических лиц, а также возмещения им материального ущерба в связи с наступлением неблагоприятных последствий. Мировая практика не выработала более экономического, рационального и доступного способа защиты экономических интересов товаропроизводителей, чем страхование. Страхование является составной частью финансов и выражает свою экономическую сущность через распределительную функцию.
Распределительная функция, в свою очередь, находит проявление в страховании через специфические функции, такие как рисковая, предупредительная, сберегательная и контрольная. Рисковая функция является главной функцией, так как именно риск выступает стимулом к возникновению страхования. В рамках действия рисковой функции осуществляется перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования вследствие наступления чрезвычайных страховых событий. Предупредительная функция заключается в финансировании мероприятий по уменьшению страхового риска предупреждению и ограничению негативных последствий аварий, катастроф и т.
Страховая организация располагает резервами двух видов. Резерв капитала резервный капитал , являющийся частью собственного капитала, поскольку источником образования его служит прибыль от страховой и инвестиционной деятельности. При определенных обстоятельствах резервный капитал может быть использован для выплаты доходов учредителям, на покрытие балансового убытка, на расчеты с дебиторами. Страховые резервы, используемые для осуществления выплат при наступлении страховых случаев и формируемые за счет взносов страхователей. Страховыми резервами страховых организаций называются специальные денежные фонды, формируемые за счет страховых премий, предназначенные для осуществления страховых выплат и используемые как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности.
Страховые резервы и методы их обоснования
Страховые резервы – это аккумулированные страховые фонды, предназначенные для обеспечения исполнения обязательств страховщиков по страхованию, перестрахованию и взаимному страхованию. Страховые резервы – это специально образуемые денежные фонды в составе единого страхового фонда страховщика для направления на определенные цели в связи с наступлением установленных событий. Страховой фонд – это резерв денежных средств, формируемый за счет страховых взносов страхователей и находящийся в оперативно-организационном управлении у страховщика. В экономическом смысле страховые резервы – это средства не страховщика, а страхователей и предназначены они для осуществления страховых выплат согласно обязательствам по неисполненным или неоконченным на отчетную дату договорам страхования. Свою основную функцию — выполнение обязательств по страховым выплатам — коммерческая страховая организация реализует за счет специальных страховых резервов. В большинстве стран ОЭСР действуют следующие виды страховых резервов, призванные обеспечивать текущие и будущие страховые выплаты: математические резервы в страховании жизни.