Нарушением считается выплата минимального процента от заработной платы, например 5%. Согласно ст. 129 Трудового Кодекса Российской Федерации, минимальный аванс приравняют к нарушению. Неточный процент от заработной платы, выплачиваемый в качестве аванса. Сроки выплаты аванса. Выплата зарплаты регулируется ч. 6 ст. 136 ТК РФ и обязывает работодателя рассчитываться с работниками минимум каждые полмесяца. Ранее ему выдавали 16 тысяч аванса и 18 880 рублей заработной платы (40 000 – 16 000 аванс – 5200 подоходный налог со всей полученной заработной платы за месяц). С начала 2023 года датой получения зарплаты считается день выплаты денег в кассе или перевода на карту работника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Согласно ТК РФ сотрудники получают зарплату не реже двух раз в месяц, а значит доход определяется с такой же частотой. При этом 21-го будет выплачиваться аванс за следующий месяц, а 5 числа — окончательный расчет. При выборе даты выплаты зарплаты нужно учитывать два основных момента: Заработная плата должна выплачиваться не реже раза в 15 дней.
Порядок и сроки выплаты заработной платы в соответствии с статьей 136 ТК РФ
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс ТК РФ не требует устанавливать размер аванса в процентах от оклада, но и не запрещает этого. Как правило, работодатели выплачивают аванс в размере 40% от месячного заработка работника. ТК РФ не содержит таких терминов как «аванс» и «получка» (последнее понятие широко применялось в обиходе в СССР). Оплата за труд согласно ТК РФ всегда называется заработной платой. 16 000 аванс - 5200 подоходный налог со всей полученной заработной платы за месяц). При этом общая сумма зарплаты не изменится. Если аванс стал меньше, то выплата в конце месяца будет больше. — Подобные нововведения — результат гармонизации действующей редакции Налогового кодекса РФ.
В чем разница аванса и зарплаты
В каких документах необходимо прописать даты выплаты зарплаты и аванса? В ТК обозначены правила внутреннего трудового распорядка, коллективный договор или трудовой договор. Значит ли это, что даты надо прописать везде или достаточно одного из данных документов? Это спорный вопрос, по которому до 2016 года существовало две позиции: Вариант 1: Дни выплаты зарплаты необходимо установить как в правилах внутреннего трудового распорядка и коллективном договоре при его наличии , так и в трудовых договорах с работниками письмо Роструда от 20. Вариант 2: Дни выплаты зарплаты можно установить в любом из перечисленных документов письмо Роструда от 06. А самый подходящий для этих целей — Правила внутреннего трудового распорядка.
Сейчас в перечисление документов добавлено слово «или», что означает использование любого из них на выбор организации. Каким должен быть аванс по заработной плате Из определения в ТК видно, что на самом деле в трудовом законодательстве нет такого понятия, как «аванс». Это просто часть заработной платы, которая выплачивается за первую половину месяца. Однако на основании ст. Уже по названию понятно, что оно как раз по нашей теме.
Кодексу оно не противоречит и в нем написано, что размер выплаты аванса в счет зарплаты работнику за первую половину месяца устанавливается по соглашению работодателя с профсоюзом и прописывается в коллективном договоре. Минимальный размер такого аванса не должен быть меньше тарифной ставки работника за фактически отработанное время. Получается, что работодатель при выплате зарплаты за первую половину месяца это фактический смысл «аванса» должен принимать во внимание это постановление и учитывать время, отработанное сотрудником по факту. Применимость постановления для современных реалий подчеркнул Роструд в письме от 08. Еще есть письмо Минздравсоцразвития от 25.
Зачастую оклад составляет лишь часть зарплаты. Поэтому, определяя сумму аванса, возьмите во внимание и прочие составляющие ежемесячного дохода: доплаты и надбавки за условия труда, выполнение дополнительного объема работ, совмещение профессий должностей , замещение временно отсутствующего работника. Ведь работник уже точно отработал половину месяца, и потому вправе претендовать на часть подобных выплат. А вот на размер аванса по заработной плате стимулирующие премии и вознаграждения не влияют письмо Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. Ведь, как правило, результаты работы, то есть как раз основание для бонусов, становятся ясны лишь по итогам месяца.
То же самое касается и процентной части зарплаты. В трудовом законодательстве нигде не прописан точный размер аванса, поэтому вопрос, какой процент составляет аванс от зарплаты, неуместен. Трудовой кодекс говорит именно о выплате заработной платы, а значит, размер выплат за первую половину месяца должен быть адекватен затратам труда работника. Если вы установите меньший размер аванса по заработной плате, то это будет уже прямым нарушением трудового законодательства — ст. Но если не хотите рисковать, размер аванса по заработной плате должен определяться по итогам расчетов, а не быть фиксированным процентом.
Если вы приняли работника во второй половине месяца, например, 18 числа, а выплата аванса у вас происходит, например, 20-го, то аванс этому вновь принятому сотруднику не выплачивается, поскольку первую половину месяца он не работал. Оклад работника 30 000 руб. В период с 1 по 15 марта попадает 9 рабочих дней, всего же в этом месяце 21 рабочий день. В марте 2016 года Сорокин болел с 1 по 4 марта 4 рабочих дня. В Правилах внутреннего трудового распорядка установлено, что аванс рассчитывается, исходя из числа рабочих дней в периоде с 1-го по 15-е число данного месяца.
Методику расчета аванса подробно пропишите в Положении об оплате труда или ином локальном документе. Тогда при проверке к вам не возникнет лишних вопросов.
Если компания рассчитывает аванс по зарплате по старым правилам, то это нарушение трудового законодательства. За такие ошибки грозит административное наказание в виде штрафа по ст. Аванс за январь рассчитывают так: вычисляют количество отработанных дней за первую половину месяца и умножают их на стоимость одного трудового дня в отчетном периоде. Вот и ответ, почему аванс в январе меньше, чем обычно, — из-за длинных праздников в расчет берут меньшее количество фактически отработанных дней. Доплаты и надбавки, которые исчисляются по результатам работы за месяц, допускается не включать в расчет зарплаты за первую половину месяца. Например, доплаты за сверхурочные, труд в праздники и выходные. С 1 января 2023 года изменился порядок налогообложения по НДФЛ.
Теперь подоходный налог надо удерживать и с зарплаты, и с аванса п. Последний день месяца больше не считают датой получения дохода. Дата получения дохода — это дата его фактической выплаты или дата передачи дохода в натуральной форме. Бухгалтер в отчетном месяце исполнял обязанности отсутствующего секретаря. Отработано все 17 рабочих дней месяца. Определим, оплачиваются ли новогодние праздники окладникам в 2024 году при расчете аванса, и разберем, сколько получит сотрудник за период работы с 1 января по 15 января 2024 года — аванс за первую половину месяца: Смотрим оклад бухгалтера — 45 000 руб.
В статье попробуем с этим вопросом разобраться. Подробнее Что больше — аванс или зарплата?
Может ли зарплата быть меньше аванса или больше его? Единого ответа на эти вопросы нет. На сумму аванса и окончательной зарплаты может влиять множество факторов: состав зарплатных выплат у конкретного работодателя, наличие в расчетном месяце неоплачиваемых периодов и многое другое. Если работник полностью отработал текущий месяц, размер аванса и окончательного заработка могут совпадать. Но так бывает не всегда. Тогда выплачивать аванс работодатель не обязан. Ответ специалистов на этот вопрос вы найдете в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материал.
С зарплатой за вторую половину месяца не все так просто — по итогам месяца работодатель обязан включить в заработок дополнительные суммы, которые в авансовой выплате не учитываются. В итоге у аванса и окончательной зарплатной выплаты разный состав, разобраться с которым помогают разъяснения Минтруда трудовой кодекс их не детализирует. У работников нередко возникает вопрос: аванс входит в зарплату или нет? Из текста трудового кодекса следует — аванс является заработком за первую половину месяца и в сумме с окончательным расчетом за текущий месяц составляет общий ежемесячный заработок сотрудника то есть является частью зарплаты.
Точные сроки выдачи первой части заработка аванса и второй части заработка расчета могут быть установлены: в трудовом договоре, или коллективном договоре, или в правилах внутреннего трудового распорядка как отдельном локальном нормативном акте. Однако их соблюдение не гарантирует отсутствия нарушений в сфере труда. Дело в том, что если руководствоваться этими общими сроками в отношении вновь принятых сотрудников, то свой первый заработок они могут получить за пределами 15-дневного срока. Это является нарушением, что подтверждено, например, Минздравсоцразвитием в письме от 25. Чтобы стало понятнее, покажем на конкретном примере. Пример 1 Первая часть заработка выдается в компании 25-го числа текущего месяца, а вторая часть заработка — 10-го числа следующего месяца согласно ПВТР. Новый сотрудник начал работать 4 июля. В то время, как все работники 10 июля получат расчет вторую часть июньской зарплаты , данный сотрудник не получит ничего, ведь в июне он еще не работал в данной организации. Соответственно, первую свою выплату заработок, приходящийся на отработанную первую часть июля он получит только 25 июля, то есть спустя 21 день после начала работы. Получается, компания в таком случае нарушит установленную трудовым законодательством периодичность выплат. При этом не во всех случаях будут иметься нарушения. Все зависит от конкретной даты начала работы. Так, если сотрудник устраивается на работу в последних числах месяца, например 27 июня, то июньскую зарплату он получит уже 10 июля. В этом случае нарушения нет, ведь свой первый заработок он получит в пределах 15-дневного срока. Таким образом, важное значение имеет момент принятия человека на работу в компанию.
Начисление аванса сотрудникам: главные изменения в 2023 году
Помимо этого, сотрудники могут требовать компенсацию за задержку выплаты заработной платы, в соответствии со ст. 235 ТК РФ, так как ситуация по выплате зарплаты реже двух раз в месяц, может рассматриваться как ее несвоевременная выплата. Сроки выплаты зарплаты, уплаты налогов. Выдача зарплаты персоналу должна производиться с учетом требований Трудового кодекса РФ: Ч.6 Ст.136 ТК РФ: Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Периодичность выплаты заработной платы. Трудовой кодекс РФ устанавливает обязанность работодателя выплачивать заработную плату сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Какой срок выплаты аванса и зарплаты в 2024 году? Права сотрудников закреплены в Трудовом Кодексе. Это касается режима и условий труда, а также сроков получения заработной платы.
Расчёт аванса по зарплате
Сведения о сроках должны закрепляться во внутренних документах компании, включая ПВТР, положение об оплате трудовой деятельности, а также трудовые либо коллективные договоры. Важно устанавливать конкретные даты, а не вписывать размытые формулировки. Например, если зафиксировать выплаты «не позднее 10 и 25 числа каждого месяца», то могут возникнуть недопонимания, касающиеся определения того, в какие дни выдают аванс и вторую часть зарплаты. Правильный подход с конкретикой обезопасит компанию. Хотя с 2023 года потребуется удерживать НДФЛ с авансовой выплаты, срок ее выдачи менять не придется. Это можно сделать, если хочется сдвинуть время уплаты налога с аванса и выиграть время для формирования уведомления. Новые правила позволят налоговым агентам выплачивать НДФЛ со всех доходов один раз в месяц. За расчетный период принимается промежуток от 23 до 22 числа, кроме декабря и января. Уведомление же по размеру НДФЛ, удержанному в рамках установленного срока, потребуется подать до 25 числа текущего месяца.
Некоторые ошибаются и отвечают «нет». Почему же нет? Да хоть каждый день можно выплачивать. В Кодексе установлена лишь минимальная частота — не реже двух раз.
А чаще можно. И в некоторых организациях действительно есть два аванса по зарплате. Итак, мы с вами установили, что есть выплата зарплаты за первую и за вторую половину месяца. Но в дальнейшем первую половину зарплаты мы все таки будем называть авансом — для краткости и потому что так привычнее.
Срок выдачи аванса и зарплаты Давайте продолжим изучение ст. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Что следует из этой нормы. На первый взгляд только вывод: выплата второй части зарплаты окончательный расчет должен быть не позже 15 числа следующего месяца.
Например, выплатить зарплату за сентябрь надо не позднее 15 октября. Но это окончательный расчет с работником, а нам же еще аванс выплачивать. Возвращаемся к предыдущей цитате: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Отсюда следует, что аванс оплата за первую половину месяца нужно выплачивать не позднее последнего числа месяца.
За сентябрь — не позднее 30 сентября. Таким образом, срок выдачи аванса и зарплаты в результате последних поправок в законодательстве строго регламентирован. Промежуток между зарплатой и авансом оплатой за первую половину месяца должен составлять примерно 15 дней — полмесяца. Дата выплаты зарплаты и аванса Конкретная дата аванса и зарплаты трудовым законодательством не установлена.
ТК лишь ограничивает предельные сроки и говорит, что это число устанавливается самой организацией. Вместе с тем устанавливать сроки выплаты аванса по зарплате безопаснее с учетом мнения контролирующих ведомств и сложившейся судебной практики. Специалисты Роструда в устных разъяснениях рекомендуют устанавливать срок выплаты аванса в середине месяца 15-го или 16-го числа. Однако если установить дату выплаты аванса, например, 25-го числа, это не будет нарушением.
Поскольку в этом случае зарплату надо выплатить не позднее 10-го числа следующего месяца, что укладывается в рамки законодательства. Главное, чтобы такой срок был прописан во внутренних документах организации. Однако, по мнению Минздравсоцразвития, срок выплаты аванса, приходящийся на конец отработанного месяца например, 25-е число , противоречит положениям статьи 136 ТК. Поскольку если сотрудник поступил на работу 1-го числа месяца, то впервые аванс он получит 25-го числа этого же месяца.
И, соответственно, требование статьи 136 ТК о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца соблюдаться не будет. Такая позиция отражена в письме Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. Аналогичную точку зрения разделяют и некоторые судьи. Они считают, что аванс нужно выплачивать 15-го или 16-го числа календарного месяца в зависимости от количества дней в данном месяце 30 или 31.
Судебные решения есть, но они на уровне регионов.
В большинстве организаций используется авансовая система расчета заработной платы, при которой в середине месяца выплачивается аванс, составляющий обычно часть тарифной ставки должностного оклада и компенсационные доплаты постоянного характера за вредные условия труда и т. Заработная плата выдается на основе ведомостей. Постановлением Госкомстата России от 05. Установление иных сроков выплаты заработной платы возможно лишь в федеральном законе. Соглашение о выплате заработной платы один раз в месяц независимо от того, на каком уровне оно заключено, противоречит предписаниям законодательства. Комментируемой статьей предусмотрены особые правила выплаты заработной платы в тех случаях, когда день ее выдачи совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем.
В этих случаях заработная плата должна выплачиваться накануне - в последний день работы либо заранее. Заранее оплачивается и отпуск. В случае нарушения срока оплаты отпуска он может быть перенесен см. Части 3 и 5 комментируемой статьи были предметом оспаривания в Конституционном Суде РФ, который в Определении от 21. Источник комментария: Отв. В нарушение требований статей 8, 136, 189 Трудового кодекса Российской Федерации в Правилах внутреннего трудового распорядка работодателем не определены дни выплаты заработной платы не реже чем каждые полмесяца...
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.
Для отдельных категорий работников федеральным законом могут быть установлены иные сроки выплаты заработной платы. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня. Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Комментарий к статье 136 ТК РФ ТК устанавливает обязанность работодателя в письменной форме извещать каждого работника о составных частях причитающейся ему за определенный период заработной платы. Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном ст. По общему правилу зарплата выплачивается в месте выполнения работы организация, отдел, цех, участок. По заявлению работника зарплата может выплачиваться путем перечисления на его лицевой счет в банке.
Как правило, заработная плата выплачивается непосредственно работнику. Исключение составляют случаи, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором. Так, заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти ст. Дни месяца, в которые должна выплачиваться заработная плата, устанавливаются в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективных договорах, трудовых договорах таким образом, чтобы ее выплата происходила не реже чем каждые полмесяца. Письменное заявление работника с просьбой выплачивать ему заработную плату один раз в месяц не дает работодателю права выплачивать заработную плату реже чем два раза в месяц, поскольку это ухудшает положение работника по сравнению с ТК. При этом ТК не устанавливает конкретные сроки выплаты заработной платы, а также размеры аванса. Таким образом, конкретные сроки выплаты заработной платы, в том числе аванса конкретные числа календарного месяца , а также размеры аванса определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.
Статья 136 ТК РФ. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы
К примеру, работник совмещает две должности, доплата за совмещение известна заранее, ее учитывают в расчете. Премию за период до окончания периода и выявления показателей работы, влияющих на нее, рассчитать невозможно. Она не включается в аванс. Вместе с тем документ содержит и одно существенное новшество: запрет на так называемое резервирование НДФЛ при начислении и выдаче аванса. Теперь это запрещено, поскольку рассматривается чиновниками как дискриминация работников. Вывод из нового письма Минтруда: вне зависимости от системы оплаты труда, работнику за первую половину месяца нужно выплатить фактически заработанную сумму, а НДФЛ взять при окончательном расчете за месяц, в конце месяца, за который начислена заработная плата. Вопрос: До недавнего времени зарплата в нашей организации выдавалась два раза в месяц.
В настоящее время предложили написать заявление об отказе от аванса и заявили, что зарплату будут начислять один раз в месяц. Законно ли это? Посмотреть ответ Пример Оклад бухгалтера Ивановой — 35000 рублей. Оклад старшего бухгалтера — 50000 рублей. По календарю пятидневной рабочей недели в марте 20 рабочих дней. Иванова отработала полмесяца полностью.
К выдаче бухгалтеру Ивановой аванса — 23750,00 рублей. НДФЛ из аванса не вычитается. Начисление и выдача аванса: о чем важно помнить При начислении и выдаче авансовых сумм необходимо обращать внимание на некоторые нюансы: Сроки. Если срок выдачи основной части зарплаты установлен, к примеру, в середине месяца 15 числа , то аванс необходимо выдать не позднее последнего 30 или 31 числа этого же месяца.
Определение Верховного Суда РФ от 12.
Характер выплат определяется приоритетным национальным проектом "Здоровье", ст. По результатам проверки прокуратурой вынесено постановление от 31. Определение Конституционного Суда РФ от 24. Кондрашов просит признать противоречащей статье 37 Конституции Российской Федерации часть шестую статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Коряков оспаривает конституционность части шестой статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.
По мнению заявителя, названная норма не соответствует статье 37 Конституции Российской Федерации. По результатам проверки прокуратурой вынесено постановление от 22. Постановление Верховного Суда РФ от 31. В табеле учета рабочего времени водителя К.
Под авансом принято понимать предварительную оплату, сделанную на некоторых условиях. Закон различает понятия аванса, задатка и предоплаты: предоплата — частичная или полная оплата товара услуги , сделанная до его фактической поставки. То есть, это достаточно широкое понятие, оно включает в себя многие возможные виды предварительной оплаты; аванс — сумма, которая выделяется физическому или юридическому лицу для покрытия предстоящих расходов. Например, если работник должен сделать ремонт в квартире, ему нужно дать аванс на покупку стройматериалов; задаток — это предварительный платеж, который служит в качестве обеспечения предстоящей операции. Например, при покупке квартиры задаток демонстрирует продавцу серьезность намерений покупателя. Задаток при срыве сделки часто нужно вернуть в увеличенном размере. Таким образом, понятия аванс и предоплата например, в контексте покупки недвижимости достаточно близки, тогда как аванс и задаток — совсем разные задаток выполняет совсем другую функцию. Правила выплаты аванса Чтобы сотрудник мог понять, действует ли работодатель в общих интересах со своим подчиненным, следует ознакомиться с некоторыми основными правилами, которые должны в обязательном порядке соблюдаться организацией или предприятием. Например, если работодатель не выплачивает аванс, вероятно, начальство нарушает одну или несколько статей Трудового кодекса РФ. Сроки выплат Аванс должен выплачиваться в строгом соответствии со сроками, установленными законодательством. Работодатель не имеет права устанавливать в организации порядок выплат заработной платы, происходящих только один раз в месяц, наличие аванса обязательно при любых ситуациях. Трудовой Кодекс РФ четко оговаривает, что аванс должен быть выплачен до 30-31 числа текущего месяца, а остаток зарплаты — не позднее 15-го числа следующего месяца. На основании этого каждый работодатель самостоятельно определяет даты выплат. Например, может быть составлен такой график: Сроки выплаты аванса должны быть регулярными, при изменении даты получения аванса необходимо заблаговременно уведомить сотрудника. Если сотрудник имеет несколько мест работы, соответственно ведет свою деятельность по совмещению, то работодатель все равно обязан выплачивать аванс каждый месяц по всем правилам, применяемым в отношении основного персонала, работающего на полной ставке. Промежуток времени между выплатой аванса и основной заработной платы не должен превышать пятнадцать дней, в противном случае сотрудник в полном праве обратиться с жалобой в государственные структуры, работодателю грозит административное наказание. На момент выдачи аванса сотрудник отработал лишь половину месяца, поэтому данная выплата не является его полным доходом, а НДФЛ изымается только в процессе получения основной зарплаты. Довольно часто работодатели пользуются невнимательностью своих сотрудников и вычитают НДФЛ как с аванса, так и с основной выплаты. Это неправильно — НДФЛ с аванса удерживается уже при выплате остатка, со всей выплаченной суммы: Оформление документов Аванс должен начисляться работнику официально, его размеры, вместе с суммой заработной платы, должны быть отражены в расчетной документации. Если авансовые выплаты производятся в очном режиме, то сотруднику должна быть предоставлена определенная форма ведомости, в которой работник оставляет свою подпись, тем самым подтверждая, что выплату он получил. Пример, как может выглядеть ведомость: Работодатель также может установить отдельным локальным нормативным актом, когда выплачивается аванс и сколько процентов от зарплаты он составляет. Работник может изменить банк, в котором происходит начисление его аванса и заработной платы.
Срочно нужны деньги на крупную покупку? Не ждите аванса, а воспользуйтесь умной картой рассрочки «Халва» : покупайте прямо сейчас, а платите потом и равными частями до 10 месяцев без уплаты процентов. Бывает ли шопинг выгодным? Да, если покупать с Халвой! А самое главное — покупки в рассрочку до 24 месяцев и никаких процентов. Оформите Халву в пару кликов! Но Министерство труда России рекомендует рассчитывать его размер, опираясь на количество отработанных часов. Михаил трудится продавцом бытовой техники, его оклад — 50 тысяч до вычета подоходного налога. Антонина трудится швеей с окладом 40 тысяч рублей, также она получает небольшую надбавку за выслугу лет — 2 тысячи рублей.
Расчёт аванса по зарплате
компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). В соответствии со статьей 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. С 2023 года НДФЛ удерживается и с аванса, и с зарплаты. Для расчёта налога датой фактического получения дохода за труд считается день выплаты заработной платы. Например, оклад сотрудника 40 000 рублей. В этой статье мы расскажем о новых правилах расчета аванса по заработной плате, потому что при видимой простоте есть много нюансов, которые нужно учесть, чтобы не дать повод для придирок трудовым и налоговым инспекторам. Согласно ТК РФ, в 2019 году предприниматель вправе начислять зарплату и аванс в разные периоды сотрудникам одной компании. Однако, интервал времени между заработной платой и авансом равен 15 суткам, крайний день – 15-е число будущего месяца.
Первая зарплата для новичков: когда выдавать?
Поскольку в этом случае зарплату надо выплатить не позднее 10-го числа следующего месяца, что укладывается в рамки законодательства. Главное, чтобы такой срок был прописан во внутренних документах организации. Однако, по мнению Минздравсоцразвития, срок выплаты аванса, приходящийся на конец отработанного месяца например, 25-е число , противоречит положениям статьи 136 ТК. Поскольку если сотрудник поступил на работу 1-го числа месяца, то впервые аванс он получит 25-го числа этого же месяца.
И, соответственно, требование статьи 136 ТК о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца соблюдаться не будет. Такая позиция отражена в письме Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. Аналогичную точку зрения разделяют и некоторые судьи.
Они считают, что аванс нужно выплачивать 15-го или 16-го числа календарного месяца в зависимости от количества дней в данном месяце 30 или 31. Судебные решения есть, но они на уровне регионов. Конкретная дата или период времени?
Также обратите внимание, что дата выплата зарплаты и аванса — это конкретное число, а не период времени. Например, аванс выдают с 15-го по 20-е число каждого месяца, а зарплату — с 1-го по 5-е число следующего. По мнению Минтруда, эти формулировки неверные.
Аналогичное мнение изложено в письме Роструда от 20. Например, 15 числа каждого месяца, 16 число каждого месяца. Когда день выплаты совпадает с выходным или праздничным днем, аванс выдается накануне этого дня.
Устанавливаем дату выплаты. В каких документах необходимо прописать даты выплаты зарплаты и аванса? В ТК обозначены правила внутреннего трудового распорядка, коллективный договор или трудовой договор.
Значит ли это, что даты надо прописать везде или достаточно одного из данных документов? Это спорный вопрос, по которому до 2016 года существовало две позиции: Вариант 1: Дни выплаты зарплаты необходимо установить как в правилах внутреннего трудового распорядка и коллективном договоре при его наличии , так и в трудовых договорах с работниками письмо Роструда от 20. Вариант 2: Дни выплаты зарплаты можно установить в любом из перечисленных документов письмо Роструда от 06.
А самый подходящий для этих целей — Правила внутреннего трудового распорядка. Сейчас в перечисление документов добавлено слово «или», что означает использование любого из них на выбор организации. Каким должен быть аванс по заработной плате Из определения в ТК видно, что на самом деле в трудовом законодательстве нет такого понятия, как «аванс».
Это просто часть заработной платы, которая выплачивается за первую половину месяца. Однако на основании ст. Уже по названию понятно, что оно как раз по нашей теме.
Кодексу оно не противоречит и в нем написано, что размер выплаты аванса в счет зарплаты работнику за первую половину месяца устанавливается по соглашению работодателя с профсоюзом и прописывается в коллективном договоре. Минимальный размер такого аванса не должен быть меньше тарифной ставки работника за фактически отработанное время. Получается, что работодатель при выплате зарплаты за первую половину месяца это фактический смысл «аванса» должен принимать во внимание это постановление и учитывать время, отработанное сотрудником по факту.
Применимость постановления для современных реалий подчеркнул Роструд в письме от 08. Еще есть письмо Минздравсоцразвития от 25.
В этом случае сумма аванса каждый месяц может быть разной: учитывается количество отработанных дней, оклад, а также фиксированные надбавки и компенсации, не зависящие от оценки работы за месяц или выполнения месячного плана. Хотя ТК РФ не определяет конкретные сроки и объемы выплаты аванса, в Минтруде считают, что работник имеет право получить деньги за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.
Ситуация Можно ли выдать зарплату авансом за несколько месяцев вперед Трудовым законодательством это не запрещено. Однако есть причины, почему так делать не нужно. Первая причина: удерживать ближайшую зарплату в счет аванса полностью не удастся, хотя бы часть нужно будет выплатить. Поскольку без заявления сотрудника на удержания из зарплаты работодатель вправе взыскивать с него не более 20 процентов от начислений. Вместе с тем, по заявлению сотрудника удерживать можно хоть всю зарплату.
Но, поступив так, вы нарушите требование о выплатах не реже чем каждые полмесяца , установленное частью 6 статьи 136 Трудового кодекса. Вторая причина: взыскать излишне выданную зарплату при увольнении удастся лишь частично. А именно в пределах суммы окончательного расчета. Если сотрудник откажется добровольно вернуть деньги, взыскать их с него вы не сможете даже через суд. Поскольку вернуть деньги можно, только если: была допущена счетная ошибка; органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина сотрудника в невыполнении норм труда или простое; зарплата была излишне выплачена сотруднику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.
Ни одно из указанных условий не выполняется, поэтому вернуть деньги не получится. Это установлено частью 4 статьи 137 Трудового кодекса. На это указывает и Верховный суд в определении от 12. Третья причина: со всей суммы выплаты сразу придется перечислить страховые взносы. Неважно, что часть денег не относится к текущему месяцу.
Подобный аванс — это «иные выплаты в рамках трудовых отношений». А их облагать нужно в месяце, когда деньги выданы сотруднику. Заплатить придется и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Их перечисляют всегда в месяце выплаты сотрудникам. Все это установлено статьями 420 , 431 Налогового кодекса, пунктом 4 статьи 22 Закона от 24.
Четвертая причина: налоговый аспект. Такую выплату могут посчитать как беспроцентный заем сотруднику, с которого компания должна была своевременно удержать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. Если этого не сделать, то организацию смогут оштрафовать п. Если сотрудник просит выдать ему зарплату авансом за несколько месяцев вперед и работодатель готов пойти навстречу, то лучше всего оформить процентный заем с минимальной ставкой, при которой не возникает выгоды от экономии на процентах. Взыскать деньги по займу при увольнении также труда не составит.
Ведь эти деньги не считают выплатой в рамках трудовых отношений. А значит, вернуть их сотрудник обязан в любом случае.
Пример 1 Оклад бухгалтера Петровой И. Однако возможна ситуация, когда работник в течение первой половины месяца был в отпуске, а значит — уже получил оплату за этот период. Пример 2 Предположим, что в расчетном месяце — 20 рабочих дней. Петрова И. Как видно, сумма итоговой выплаты почти не отличается от варианта, рассмотренного в примере 1. Ведь доход в виде зарплаты считается полученным только по окончании расчетного периода. Но если дата выдачи аванса установлена в последний день месяца, то доход работника с точки зрения налогообложения уже сформирован. Страховые взносы также начисляются по итогам месяца на основании всех начисленных за период выплат в пользу сотрудников.
Поэтому, чтобы избежать спорных ситуаций — не назначайте аванс на последний день месяца. Вывод Аванс — это обязательная выплата, необходимость которой вытекает из требования ТК РФ об оплате вознаграждения работникам дважды в месяц. Дату выдачи и сумму аванса работодатели могут определять сами, но с учетом ограничений, установленных ТК РФ, и рекомендаций контролирующих органов.
Аванс: сроки, порядок и размеры выплат
Аванс – часть заработной платы, которая выплачивается работнику до окончания расчетного месяца. Об особенностях выдачи аванса по заработной плате расскажем в нашем материале. Выплата аванса – обязанность работодателя. Начислить и удержать НДФЛ нужно на даты выплаты дохода, согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, Теперь налог забирают и с зарплаты, и с аванса. Начислить и удержать НДФЛ нужно на даты выплаты дохода, согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, Теперь налог забирают и с зарплаты, и с аванса. Начислить и удержать НДФЛ нужно на даты выплаты дохода, согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, Теперь налог забирают и с зарплаты, и с аванса.