Давайте разберемся, за что полагаются суточные, каковы нормы их выплаты, как правильно определить дни выезда и прибытия из командировки, на что следует обратить внимание, если командировка зарубежная, или от чего зависит размер суточных. Давайте разберемся, за что полагаются суточные, каковы нормы их выплаты, как правильно определить дни выезда и прибытия из командировки, на что следует обратить внимание, если командировка зарубежная, или от чего зависит размер суточных. Суточные – денежная выплата сотруднику для покрытия его расходов в командировке. Они выплачиваются командировочному согласно оформленному приказу, подписанному руководителем о командировании в рабочую поездку. При направлении сотрудника в деловую поездку за рубеж организация обязана возместить ему суточные, расходы на проезд, наем жилого помещения, на оформление загранпаспорта, визы, обязательной медицинской страховки, обязательных консульских и аэродромных сборов.
Командировки и авансовые отчеты в 2022
| Суточные в командировке в году — размер и нормы | Должен ли работник по возвращении из однодневной командировки представить авансовый отчет, если расходы на проезд и наем жилого помещения отсутствуют? |
| Суточные в командировке Нормы, примеры | На лицевой стороне авансового отчета сотрудник указывает: фамилию и инициалы, должность, назначение аванса и т. д. На оборотной стороне он перечисляет все расходы за счет аванса и указывает реквизиты подтверждающих документов. |
Размер суточных, командировочный расчет, оплата командировки
Размер суточных при командировках в ДНР, ЛНР, Херсонскую и Запорожскую области — 8 480 рублей. Так вот, чтобы напечатать такой отчёт (АО-1), списать с сотрудника задолженность по 71 счёту, а также принять расходы в тройке существует документ "Авансовый отчет": Пробежимся вкратце по его закладкам: Примеры авансовых отчётов из жизни. В разговорах бухгалтеров нередко можно услышать о «сверхнормативных» суточных (в таком случае речь идет о суточных в размере, превышающем 700 руб.). В данной консультации поговорим о порядке их налогообложения.
Авансовый отчет суточные
- Как оформить авансовый отчет по служебной командировке
- Суточные: какой КОСГУ в 2021 году?
- Суточные в командировке
- Как оформить расходы по командировке
- Суточные в командировке: как рассчитать и что учесть
- Кого нельзя отправить в командировку
Составляем авансовый отчет
- Заполнение документа «Решение о командировании»
- Как провести суточные в 1С Бухгалтерия
- Заполнение отчетности
- Суточные: какой КОСГУ в году? | Современный предприниматель
- Командировочные расходы в 2023: налогообложение суточных
Полная шпаргалка о командировках: оформление, оплата, учет расходов, неоднозначные вопросы
На лицевой стороне формы указывается общая сумма полученного аванса включая суточные , а также остаток или перерасход средств, если таковые имеются. Ее заполняет работник. Поскольку сумма в графе «Итого» этой таблицы должна соответствовать общей сумме отчета, списываемой предприятием, то суточные здесь также должны быть упомянуты. Но поскольку никаких подтверждающих суточные расходы документов работник представлять не обязан, то графы таблицы, предназначенные для реквизитов подтверждающих документов, остаются пустыми.
К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей и об иных расходах, связанных с командировкой п.
Таким образом, авансовый отчет представляется при произведении расходов, связанных с командировкой. Учитывая вышеизложенное, в случае если работник в место командирования и обратно ездил на служебном транспорте расходы на проезд и наем жилого помещения, иные расходы, связанные с командировкой, у него отсутствуют и аванс ему не выдавался , то авансовый отчет не представляется, а по возвращении из командировки представляется работодателю служебная записка с приложением документов, подтверждающих использование указанного транспорта для проезда к месту командирования и обратно.
Что выплачивается командируемому сотруднику Гарантированными выплатами на период рабочей поездки являются: Суточные — денежная выплата сотруднику для покрытия его расходов в командировке. Они выплачиваются командировочному согласно оформленному приказу, подписанному руководителем о командировании в рабочую поездку. Их размер зависит от количества дней командировки; Расходы на проживание, дорогу, питание, если организация заранее не забронировала и не оплатила их. Это не исключает выплату суточных; Выплата заработной платы за каждый день командировки.
На протяжении служебной командировки командировочному выплачивается средний заработок. Он должен выдаваться из расчёта фактически начисленной оплаты труда за отработанное время за предыдущий год. Также производится выдача денежных средств за все нерабочие дни, даже если в эти дни сотрудник добирался до места назначения. Оплата отработанных дней производится в ближайшую дату выдачи заработной платы.
Отчитываться за использование суточных работнику не нужно.
Другими расходами могут быть траты на мобильную связь, интернет, оплата товаров и услуг, необходимых для работы. Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы учли командировочные расходы при подсчете налога на прибыль. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно. Работник получает аванс в кассе организации или безналичным перечислением на карту и до окончания 3 дней после возвращения на постоянное место работы отчитывается в бухгалтерии за полученные деньги. Учет расходов по загранкомандировкам Командировка за границу оформляется так же, как и по России, только имеет некоторые особенности: Добавляются дополнительные траты на оформление визы, заграничного паспорта, консульские и другие сборы, необходимые для выезда за границу подп.
Лимит суточных, необлагаемых НДФЛ и взносами при командировке в другую страну, равен 2 500 руб. При поездке за границу время для расчета суточных определяется по проездным документам, а в случае их отсутствия по проездным документам или по подтверждающим документам принимающей стороны п. Первичные документы, оформленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский п. Если работник самостоятельно покупал валюту, то при составлении отчета ему необходимо приложить справки о ее покупке. Если такой справки не будет, то расходы будут пересчитаны по курсу Центробанка на момент получения подотчетных денег пп.
После утверждения отчета: остаток аванса, возвращенный в валюте, приходуется в кассу с пересчетом в рубли по официальному курсу на дату поступления денег; перерасход, произведенный в валюте, выдается сотруднику в рублях с пересчетом по курсу на день утверждения авансового отчета. По суточным в валюте та их часть, которая облагается НДФЛ, должна быть пересчитана в рубли по курсу на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет письмо Минфина от 01. Как учитывать расходы в иностранной валюте по загранкомандировке, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Если в локальном нормативном акте компании указать размер суточных в иностранной валюте, а выплатить сотруднику в рублях, то перерасчет делать не нужно письмо Минфина от 22.
Командировочные расходы в 2023: налогообложение суточных
Эксперты полагают, что оплата курортного сбора будет включена в командировочные расходы, подлежащие возмещению. Приведет ли это к увеличению норм суточных, пока неизвестно. Размеры гарантированных выплат. Расчет командировки в 2022 году: примеры, формула. За время командировки за работником сохраняется средний заработок, ему положены суточные и компенсация понесенных расходов. Причем компенсация возможна в двух вариантах. В разговорах бухгалтеров нередко можно услышать о «сверхнормативных» суточных (в таком случае речь идет о суточных в размере, превышающем 700 руб.). В данной консультации поговорим о порядке их налогообложения.
Загранкомандировка – налоговые сложности пересчета
| Как оформить авансовый отчет по командировке | Если подотчетное лицо оплатило расходы своей банковской картой, то принять к учету авансовый отчет можно. Для этого к авансовому отчету необходимо приложить документы, подтверждающие оплату. |
| Командировка бухучет. Заполнение авансового отчета | А вот дополнительное питание в поезде, которое не входит в стоимость билета, — нет. На еду в командировке предусмотрены суточные. А значит, чек на обед в вагоне-ресторане прикладывать к авансовому отчёту смысла нет. |
Командировка сотрудника: как оформить
В итоге в налоговом и бухгалтерском учете понесенные работником расходы признаются в размере фактических затрат, в том числе: рублевая стоимость услуг, оплаченных картой, определяется по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета; расход на конвертацию разница между фактической стоимостью услуг, списанной с карты в момент совершения операции, и вышеуказанной рублевой стоимостью. Этот расход целесообразно оформить бухгалтерской справкой, а сумма, списанная с карты, подтверждается банковской выпиской. Пример 6. Сотрудник направлен в командировку в Испанию с 18 по 21 мая 2015 года. Также сотруднику выдана корпоративная карта в рублях, по которой были произведены следующие операции: 19 мая 2015 года сотрудник обналичил в банкомате суточные в размере 220 Евро согласно выписке банка со счета списана сумма 12 980 руб. Положением о командировках по организации суточные при направлении в Испанию установлены в размере 55 Евро. В учете компании отразит следующие расходы Таблица 4 : Таблица 4.
Расплачиваясь банковской картой, важно сохранять квитанции Одним из условий возмещения работодателем командировочных расходов работнику является факт осуществления затрат, в том числе с использованием банковской карты. В этом случае к авансовому отчету нужно приложить оригиналы всех документов, связанных с использованием банковской карты. В частности, это квитанции банкоматов, слипов квитанция электронного терминала и др. Тем более, что Минфин России и Федеральное казначейство считают возможным перечисление средств на банковские счета физических лиц — сотрудников организаций в целях осуществления ими с использованием карт физлиц, выданных в рамках «зарплатных» проектов. По мнению чиновников, это способствует минимизации наличного денежного обращения. При этом ведомства рекомендуют предусмотреть в учетной политике положения, определяющие порядок расчетов с подотчетными лицами через их личные банковские карты ст.
Кроме того, в платежном поручении важно указать, что перечисленные средства являются подотчетными. Организации необходимо получить от сотрудника письменное заявление о перечислении подотчетных сумм на его личную банковскую карту с указанием реквизитов. А сотруднику к авансовому отчету необходимо приложить документы, подтверждающие оплату банковской картой письмо Минфина РФ от 25. По аналогии с ситуацией, когда в деловой поездке работник расплачивается корпоративной картой, в данном случае организация не совершает операций в иностранной валюте. Соответственно, в налоговом и бухгалтерском учете признается «рублевая» стоимость услуг, оплаченных личной картой, определяемая по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета. Так как курс конвертации банка выше курса ЦБ РФ, с рублевой карты работника была списана сумма в большем размере.
Возникает вопрос: должен ли работодатель отразить в учете расход в виде разницы между фактической стоимостью услуг, списанной с личной карты сотрудника, и вышеуказанной «рублевой» стоимостью? Это зависит от организации. Компания может не возмещать эти затраты работнику. Или наоборот, компенсировать на основании подтверждающих документов например, выписки банка с личной карточки работника. Для избежания возможных споров целесообразно закрепить принятое решение в соответствующем локальном акте компании. Пример 7.
Воспользуемся условиями примера 6. Предположим, что на личную карточку сотрудника был перечислен аванс в сумме 30 000 руб. Положением о командировках по организации предусмотрено следующее: При использовании личной банковской карты в служебных командировках расходы на конвертацию валюты при оплате товаров работ, услуг картой возмещаются работнику в случае представления банковской выписки. Работник не представил в бухгалтерию банковскую выписку по карте. В учете компания отразит следующие расходы: НДФЛ со сверхнормативных суточных Суточные в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода п. Если размер суточных превысит 2500 руб.
При этом датой получения работником такого дохода является дата утверждения авансового отчета.
По желанию работника выплату можно заменить на дополнительный день отдыха. Оплата однодневных командировок. Оплачивают по среднему заработку. Или двойному тарифу, если командировочный день пришелся на выходной. Оплата за работу ночью. Конкретный размер доплаты работодатель устанавливает в локальных нормативах. Но ночная работа оплачивается, только по распоряжению работодателя.
Если сотрудник работает ночью по своей инициативе, работодатель можно платить по стандартной ставке. Оплата больничного. Если сотрудник в командировке заболел, выплачивают пособие по нетрудоспособности, а средний заработок не начисляют. Расходы на проживание возмещаются , если работник лечился амбулаторно. Рассчитать НДФЛ. Средний заработок за командировочные дни облагается НДФЛ и страховыми взносами. Если заграничная командировка длится от 183 дней, работник перестает быть нлоговым резидентом. Что делать, если нужно продлить командировку Отправить запрос на согласие работника о продлении командировки.
Его отправляют командированным с ограничениями.
Эта формальность действует и в обратную сторону. День изменения суммы денег, которую дают в качестве суточных, определяется по штампу в паспорте на границе. Неизрасходованные денежные средства должны быть возвращены в кассу предприятия. Суточные при однодневных командировках Выдача суточных для поездок на сутки и менее до сих пор окончательно не урегулирована. Работодатель может выдавать сотрудникам деньги при однодневных командировках, если это подтверждено и закреплено коллективным договором. Тогда суточные будут считаться иными расходами, делать которые позволил сам работодатель. Оплата суточных Если сотрудник, пребывая в однодневной командировке, каждый день имеет возможность приехать на место проживания, работодатель имеет законные основание суточные не платить. Этот нюанс регулируется Положением номер 749. Но если сотрудник и работодатель договорятся, суточные могут быть выплачены в меньшем размере или вовсе заменены единоразовой надбавкой к зарплате.
Работодатель может посчитать сумму выплаты суточных незначительной и задним числом включить их в состав других командировочных расходов. В случае спорной ситуации работодатель может мотивировать невыплату суточных при командировочных поездках менее суток тем, что сотрудник не нуждается в оплате жилища. Выплата производится в валюте той страны, куда направлен сотрудник. Суточные для однодневных поездок все еще вызывают спорные ситуации. Работодатель нередко старается удержать суточные и лишить их сотрудников, по-разному это мотивируя. Знание сотрудниками соответствующих глав Трудового Кодекса поможет им в решении этой задачи в свою пользу. Суточные в выходные и нерабочие дни Суточные начисляются и за выходные дни , попавшие на срок командировки. Сотрудник их получит в любом случае, даже если он в командировочный выходной не работает. Хотя такие выплаты и регулируются трудовым законодательством размер и сроки начисления могут регулироваться внутри предприятия, согласуясь с ее внутренним нормативным распорядком. Работа в выходные Оплате полежит не только работа и отдых во время выходных, проведенных в командировке.
Сотрудник получает льготы при отбытии в командировку по выходным и в том числе нерабочим дням: выплаты суточных производятся по двойному размеру за каждый выходной или нерабочий день, проведенный без начисления суточных, сотрудник заслуживает внеочередной оплачиваемый работодателем выходной Суточные на выходные тоже могут спровоцировать конфликтную ситуацию с начальством. Но здесь ситуация разрешается проще, потому что закон будет на стороне работника. Исключением может стать выплата суточных в нерабочие дни, назначенные внутренним регламентом компании.
Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России".
По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Отправить Сообщение успешно отправлено Закрыть Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Ваше сообщение:.
Как правильно оформить документы на командировку ?
- Как происходит оплата командировочных расходов в 2023 году
- Командировка бухучет. Заполнение авансового отчета
- Как экономить в командировках и на разъездной работе
- 1.4 Авансовый отчет по командировочным расходам
Решение о командировании. Расчеты при перечислении командировочных
Суточные выплачиваются работнику за каждый день командировки, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за каждый день в пути (п. 11 положения № 749). Количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам. На основании приказа бухгалтерия выдает сотруднику подотчет деньги на проезд, проживание и суточные. По возвращении работник представляет авансовый отчет и подтверждающие (в т.ч. проездные) документы, на основании которых происходит окончательный расчет. Лимит суточных по предприятию установлен в сумме 300 руб. в день. Суточные в сумме 1500 руб. (300 х 5 дн.) сотруднику выплачены. Возвратившись 26.03.2021, он представил авансовый отчет.