При оплате командировок бухгалтеру нужно быть очень внимательным, так как инспекторы «любят» проверять документы по командировке и при любой возможности доначисляют налоги.
Полная шпаргалка о командировках: оформление, оплата, учет расходов, неоднозначные вопросы
Сотрудники, получающие зарплату по тарифу, — в двукратном размере ставки. Однако есть и другой вариант: рабочие дни в командировке оплачиваются по обычной ставке, но сотрудник получает дополнительный выходной. Во время командировки за сотрудником сохраняется средний заработок за все рабочие дни (ст. 167 ТК РФ). В частности, размер оклада командированного сотрудника до повышения составлял 18 900 руб., после повышения – 19 900 руб. Также работнику выплачивается ежемесячная премия в размере 30 % оклада.
Как по-новому считать командировочные расходы
Лимита по суточным нет, но компании часто стремятся ограничить их суммой 700 рублей для внутренних командировок. Именно такая сумма не облагается НДФЛ п. Если суточные больше 700 рублей, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ. Для зарубежных поездок необлагаемый лимит суточных — 2 500 рублей. К авиабилету нужно прикрепить посадочный талон, так как именно он подтверждает факт того, что работник действительно летел этим рейсом. К расходам на проезд относят также стоимость постельного белья. При этом нужно приложить подтверждающие документы — оформить постельное белье можно сразу при покупке билета на поезд. При отправке служебным автомобилем нужно оформить путевой лист. Если работник отправляется в поездку на своем авто, это нужно отразить в приказе о направлении в командировку и оформить путевой лист в обычном порядке. С работником нужно заключить соглашение об использовании автомобиля в служебных целях или договор аренды автомобиля с экипажем. К авансовому отчету сотрудник прилагает путевой лист, чеки на ГСМ, копию свидетельства о регистрации авто и служебную записку с датами выезда в командировку и возвращения.
Водный транспорт. Расходы на проезд нужно будет подтвердить билетами. Общественный транспорт до станции, пристани или аэропорта и обратно, если они располагаются за чертой города, и по городу в самой командировке. Работодатель может предусмотреть и оплату такси.
Размер суточных, выплачиваемых работникам коммерческих организаций, законодательно не установлен и отдан на откуп сторонам трудового договора как правило, устанавливается в локальных актах конкретной организации. То есть, помимо зарплаты, работодатель всё время должен выплачивать работнику дополнительные суммы. Сэкономить на НДФЛ и страховых взносах при оплате командированному гостиницы и проезда например, выплатив больше, чем было потрачено невозможно — ни первым, ни вторым не облагаются только суммы, указанные в соответствующих подтверждающих документах. Кроме того, НДФЛ и страховыми взносами, по общему правилу, не облагаются суточные в пределах установленных норм: 700 руб. Если же локальным актом работодателя предусмотрена выплата суточных в размере, превышающем указанные нормативы, то суммы превышения указанных лимитов облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке. Отправить в командировку можно любого сотрудника [1] , в т. При этом поездка в пределах административно-территориальных границ населенного пункта, где сотрудник постоянно работает, командировкой не является Письмо Роструда от 15. Иными словами, для дистанционного работника, проживающего в Москве, поездка в московский офис работодателя не будет считаться командировкой, а для проживающего, например, в Орле — будет. Если поездка сотрудника, работающего дистанционно, к месту нахождения работодателя для выполнения служебного поручения работодателя признается командировкой, к суммам возмещения командировочных расходов применяются нормы пункта 1 статьи 217 НК РФ Письмо Минфина России от 23. Как мы видим, для выплат командированным установлен чёткий порядок налогообложения. Сложные случаи налогообложения или освобождения от налогообложения тех или иных выплат рассмотрены в многочисленных письмах федеральных органов и судебной практике. В то же время, НК РФ не ограничивает работодателя в части обеспечения работнику комфортабельных условий поездки билет в вагон повышенной комфортности, люксовый номер в гостинице и т. Исключением является стоимость отдельно выделенных в документах дополнительных услуг питания, пользования различными дополнительными опциями — например, бассейном в гостинице и пр. Разъездной характер работы Законодательство РФ не приводит точного определения разъездной работы. Со своей стороны, Минтруд России разъяснил: разъездной может считаться работа, при которой работник выполняет должностные обязанности вне расположения организации. Такая работа должна носить постоянный характер Письмо Минтруда России от 18. Здесь речь не идёт о сотрудниках, которые работают дистанционно, но их работа не проходит в пути.
Стоит учитывать, что суточные не выплачиваются при однодневной командировке по России. Однако работодатель компенсирует расходы работника по выполнению служебного задания. Рабочий день в такой поездке будет оплачен не по окладу, а по среднему заработку. По словам Мощагиной, законодательством предусмотрена обязательная компенсация расходов на проезд и проживание работника в командировке. В проезд входят передвижение на самолете, такси, поезде, автобусе, аренда автомобиля и так далее. Для командировок вне России работодатель обязан оплатить оформление виз, сборов, медицинскую страховку и всех дополнительных необходимых документов, добавила собеседница «Известий».
Речь идет о фактических выплатах и фактически отработанном времени за год. Есть пять ситуаций, когда применяется средний заработок: отпускные и оплата неиспользованного отпуска при увольнении, командировка, обучение повышение квалификации и медосмотры, периоды для беременных женщин и семейнообязанных диспансеризация, перерывы для кормления, пособие по уходу за ребенком , а также выходное пособие при увольнении и сохранение зарплаты до трудоустройства. Самые распространенные случаи — отпуск и командировка. Читайте также:Чем вреден длинный отпуск - Расчет отпускных — один из наиболее сложных вопросов, потому что закон диктует одни правила начисления, а рынок труда — другие. ТК говорит, что у сотрудника есть право минимум на 28 календарных дней отпуска, а у компании — право определять, когда этот отпуск дать. Если следовать букве закона, работодатель должен составить график отпусков и отправить человека на отдых сразу на все четыре недели. В таком случае потерь в заработке почти не будет. Но они появляются, если отпуск разбить на части. Это удобно и компании, и сотрудникам, но не предусмотрено законодательством. Например, из-за длинных январских каникул люди стали чаще делить отпуск на части. Проблема в том, что работодатель обязан предоставлять отпуск в календарных днях, а зарплата считается исходя из рабочих дней.
Инструкция для бухгалтера: как правильно оплатить командировку сотруднику
Если направляете сотрудника в командировку в 2023 году, правильно оформите документы. В противном случае, ФНС может не учесть командировочные расходы и начислит недоимки по налогам. 2. Коллективным договором, локальным нормативным актом организации устанавливаются порядок и размеры возмещения расходов при командировках работникам организаций, не финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов. Средняя зарплата для командировки рассчитывается с помощью простой формулы: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней работы вне основного места.
Командировки 2023: расчеты с подотчетными лицами и др.
| Оплата командировки — что следует знать? | Направили сотрудника в командировку? Узнайте, как правильно оформить документы, какие правила применяются для расчета суточных, как их выдать и облагаются ли они налогом. Понятие служебной командировки закреплено в статье 166 ТК РФ. |
| Вместо среднего заработка за командировку выплатили зарплату. Как исправить? | При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. |
Расчет зарплаты
Суточные при однодневных командировках работника также облагаются страховыми взносами в полном объеме письмо Минфина РФ от 17. Выше мы говорили обо всех обязательных страховых взносах, порядок начисления которых регулируется НК РФ, то есть пенсионных, медицинских и социальных в части выплат по временной нетрудоспособности и материнству. Оплата жилья без подтверждающих документов облагается «несчастными» взносами в сумме, превышающей нормативы. Для учета командировочных расходов используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Перед отъездом работника выдают аванс в сумме, примерно равной предполагаемым расходам: ДТ 71 — КТ 50 51 После возвращения расходы учитываются на основании авансового отчета и прилагаемых документов: ДТ 20 23, 26, 44… — КТ 71 Конкретный корреспондирующий счет зависит от должности работника и цели поездки. После расчета полной суммы затрат и сравнения ее с авансом возможны два варианта: Работник возвращает неиспользованную часть аванса: ДТ 50 51 — КТ 71 Организация возмещает работнику перерасход: ДТ 71 — КТ 50 51 Если на какие-либо командировочные выплаты был начислен НДФЛ и страховые взносы, то в конце месяца появятся еще и такие проводки: ДТ 70 — КТ 68. Вывод Командировка — это выполнение работником трудовых обязанностей за пределами обычного рабочего места.
Для направления работника в командировку необходимо издать приказ. Финансовые итоги поездки подводятся на основании авансового отчета.
Но так как оплата труда в период командировки начисляется по среднему заработку и не учитывает этого, то сотрудник теряет в деньгах, если едет в месяцы, когда 20 или меньше рабочих дней.
Как правило, это короткие месяцы и месяцы, в которых есть несколько праздничных дней — январь, февраль, май. Но бывают месяцы и без праздников короткие. В сентябре 2018 года, например, было только 20 рабочих дней.
Если бы Светлана Сергеева не поехала в командировку, то её текущая зарплата за день в этом месяце составила бы 3 500 рублей. И в итоге она бы получила привычные 70 000 рублей. Но из-за командировки ей начислят 69 456 рублей 45 500 рублей за 13 обычных рабочих дней и 23 956 рублей за 7 рабочих дней в командировке.
Когда заработок в командировке будет больше обычного Здесь возможно несколько вариантов: Когда в месяце много рабочих дней. Когда у сотрудника за расчётный период были премии, предусмотренные системой оплаты труда.
Возможности: оплата командировочных новому работнику производится из среднего заработка за дни командировки, рассчитанного исходя из его зарплаты за отработанные дни в месяце отправления в командировку. Эксперт Минтруда России напомнил, что при направлении работника в служебную командировку ему положен средний заработок за все дни командировки ст. По общему правилу средний заработок рассчитывается исходя из суммы выплат за отработанные дни в течение 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу командировки п. Если новый сотрудник до дня отъезда в командировку отработал в организации хотя бы один день или более , то для расчета среднего заработка нужно взять выплаты, начисленные ему за дни, отработанные в месяце отправления в командировку.
Общую сумму таких выплат следует разделить на количество отработанных дней в этом месяце — и получится средний дневной заработок.
Рассмотрим некоторые из них. Если в компании почасовая оплата труда Если выплата заработной платы осуществляется за фактически отработанное время без привязки к окладу, то средний заработок необходимо вычислять за один час. При этом для расчета можно воспользоваться следующей формулой: Если средний заработок меньше обычной заработной платы В случае, если средний заработок командированного сотрудника меньше обычного размера оплаты труда, то месяц, на который приходилась служебная поездка необходимо оплатить по окладу. В данном случае, подобные действия необходимо рассматривать не как оплату командировочных по окладу, но как компенсацию работодателем разницы, между средним заработком и окладом. Основанием для подобных действий служит сам ТК РФ, который гласит, что запрещено ухудшать положение сотрудников. Подобные доплаты необходимо закрепить в коллективном договоре или в положении об оплате труда.
Кроме того, возможен вариант оплаты командировочных такому сотруднику с сохранением среднего заработка и выплаты ему специальной доплаты. Для этого, в положении о командировках можно прописать: «За сотрудником сохраняется средний заработок на время пребывания в служебной командировке. Выплата не может быть ниже оклада. Если оплата по среднему приведет к уменьшению размера оплаты труда за месяц, то командированному сотруднику за месяц, в котором состоялась командировка должна быть произведена оплата в размере оклада». Это означает, что если работник предпочел взять день отдыха за работу в нерабочие дни, то данный день командировки оплачивается в одинарном размере. День отдыха оплате не подлежит. Если же отгул не предоставляется, то оплата командировочного дня зависит от способа оплаты труда работнику, то есть учитывается: применяется ли окладная система оплаты труда; применяется ли сдельная система оплаты труда; установлена ли часовая ставка.
Бывают случаи, когда по распоряжению руководителя, сотрудник намеренно направляется в командировку в выходные или праздничные дни. Зачастую к подобной мере прибегают организации, занимающиеся обслуживанием и ремонтом производственного оборудования. Проведение профилактического обслуживания или ремонта обеспечивает бесперебойный производственный процесс в рабочие дни производственного предприятия. На заметку! Выезд в командировку или возвращение из нее расцениваются как время работы в выходной день. При этом для почасовиков не полностью отработанный час округляется до целого. Оплата командировочных за работу в выходной день производится с учетом следующих правил: Сотрудникам, в отношении которых установлена почасовая ставка — оплата производится в размере, не менее двойной ставки.
Сотрудникам, к которым применяется сдельная оплата труда — оплата производится в размере, не менее двойного размера сдельной расценки. Сотрудникам, работающим на постоянном окладе оплата производится с учетом выполнения месячной нормы труда. Если в выходной день сотрудник был задействован в пределах месячной нормы, то ему производится доплата не менее одинарной дневной часовой ставки. Если же работа, выполненная в выходной день, превышает месячную норму, то доплата осуществляется в размере, не менее двойной дневной часовой ставки. В случае, если сотрудник, при нахождении в командировке отработал не полный день, то оплате в повышенном размере подлежит только фактически отработанное время.
Какие сроки выплаты командировочных средств?
Разницу между средним заработком за время командировки и зарплатой можно доплатить. Приказ оформление доплаты до оклада при командировках. Как оформить доплату до оклада при командировке? Юрист объясняет, входит ли время нахождения работника в пути к месту командировки в рабочее время и как оплачиваются часы, проведенные в дороге. Подборка наиболее важных документов по вопросу Сохранение зарплаты при командировке нормативно-правовые акты формы статьи консультации экспертов и многое другое. Например, сотрудник с пятидневной рабочей неделей и окладом 35 000 руб. направляется в командировку с понедельника по среду в январе и должен получить средний заработок за три рабочих дня.
Состав командировочных расходов
- Расчёт командировочных в году. Оплата командировочных
- Оплата командировки: общие правила и частные ситуации
- Оплата труда в командировке: правила, положения, оформление документов, расчет и выплаты
- Оплата командировки: общие правила и частные ситуации
- Командировка работника суточные, образец приказа, командировка в выходной, учет расходов
- Ответы [HOST]: входят ли командировочные в зароботную плату?
Какие сроки выплаты командировочных средств?
По нашему мнению, в данном случае необходимо использовать тарифную ставку (оклад) сотрудника, поскольку ст. 153 ТК РФ, регулирующая порядок оплаты работы в выходные, устанавливает именно такой порядок оплаты (а не исходя из среднего заработка). Расчет командировки в 2022 году: примеры, формула. За время командировки за работником сохраняется средний заработок, ему положены суточные и компенсация понесенных расходов. Причем компенсация возможна в двух вариантах. Ведомство отмечает, что в случае выхода работника на работу в день его возвращения из командировки ему должна быть выплачена заработная плата. Также работодатель обязан выплатить работнику суточные за этот день. По нашему мнению, в данном случае необходимо использовать тарифную ставку (оклад) сотрудника, поскольку ст. 153 ТК РФ, регулирующая порядок оплаты работы в выходные, устанавливает именно такой порядок оплаты (а не исходя из среднего заработка). в табличную часть по кнопке Добавить или Подбор добавьте сотрудника, которому начисляется оплата за время командировки.