Согласно поправкам, с 2024 года резиденты и нерезиденты будут уравнены в налогах на доходы. Теперь ставка для всех составит 13%, то есть новые условия будут выгодны нерезидентам, работающим на российские компании.
Налоговая оптимизация с учетом изменений в 2024 году.
Налог на доходы физических лиц изменится в будущем 2024 году. Отчетность по НДФЛ предстоит сдавать по новым формам и следить за сроками уплаты налога, которые тоже поменялись. Рассказали в статье все изменения по НДФЛ с 2024 года: от ставок до удержаний. 35 рублей в день. На 2024 год установлен лимит компенсации в размере 35 рублей за день дистанционной работы — эта сумма налогом не облагается. С сумм свыше будут удерживать НДФЛ по ставке 13 %, если работник не подтверждает расходы документами.
НДФЛ в 2024 году: что изменится
Но теперь Минфин исключил из доработанного документа положение о том, что работодатель должен взимать НДФЛ с выплат сотрудникам, официально дистанционно работающим за границей, рассказал источник "Интерфакса". Также с 2024 года нерезиденты обязаны платить НДФЛ по общей ставке. Налоговый резидент проживает за рубежом до 183 дней в году и платит НДФЛ 13 процентов от дохода, а при утрате резидентства ставка налога составляет 30 процентов. Значит, организация обязана рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ. Причем ставка зависит от того, сколько человек заработал с начала года и какой у него налоговый статус на дату выплаты. Введен необлагаемый налогом на доходы физических лиц лимит. Были внесены изменения по НДФЛ с 2024 года в п. 1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации. Налог не уплачивается с компенсации до 35 руб. в день. С 1 января 2024 года организация не должна платить НДФЛ и взносы с компенсации удаленщику за использование личного имущества в двух случаях.
Компенсацию удаленщикам нормируют для целей расчета взносов и НДФЛ
Если физлицо будет выполнять те же обязанности, что и сотрудники в штате, подчиняться внутренним правилам компании, получать оплату в зависимости от отработанного времени, а не за результат, гражданско-правовой договор заключать опасно. Налоговая может переквалифицировать его в трудовой и доначислить зарплатные налоги. Также за подмену трудовых отношений грозит штраф. Обосновать заключение именно ГПД помогут такие аргументы против трудового договора: Трудовое законодательство РФ действует только в пределах нашей страны. Работодатель не в состоянии обеспечить безопасные условия труда за границей. Например, расследовать несчастный случай на работе. А это нарушение , за которое возможен штраф до 50 тысяч рублей. Если выбрали вариант с ГПД, СБИС поможет оформить отношения с работником по договору подряда: сформирует договор и акт выполненных работ по вашим данным.
Какой бы вариант оформления отношений с заграничным сотрудником вы ни выбрали, СБИС поможет его реализовать: от командировки до увольнения дистанционного работника. В том числе, если в трудовом договоре прописали, что работа разъездная. Главное — указать в приказе и служебном задании: Срок командировки. Ограничений по сроку в законе нет: хоть месяц, хоть 2 года. Цель командировки. Цель должна быть связана с получением прибыли, чтобы расходы можно было принять в налоговом учете. Маркетологу можно прописать «анализ зарубежного рынка сбыта».
Программисту — «обмен опытом с зарубежными партнерами» или «обучение». Если сотрудник уезжает за границу, чтобы выполнять свои обычные трудовые обязанности, это не признается командировкой. Это дистанционная работа. И здесь уже правильно прописывать в трудовом договоре в качестве места работы зарубежное государство. Командированный работник продолжает числиться в штате. Выплаты командированному считаются доходами, полученными от российского источника. Место работы в трудовом договоре не меняется.
Факт направления в командировку не влияет на условия заключенного трудового договора. В обычном порядке платятся страховые взносы. Командировка за рубеж может обойтись дорого, так как работнику полагается выплатить: Средний заработок за каждый день командировки. Суточные, как правило, в повышенном размере для загранкомандировок. Компенсацию билетов, аренды жилья и прочих расходов. Сотрудничать с бывшим работодателем в рамках самозанятости не получится. ИП-контрагент будет сам платить за себя все налоги.
Также ИП сам будет платить за себя страховые взносы. Если физлицо станет резидентом чужой страны, бизнес-доходы, которые он получает в России, могут обложить налогом по законам того другого государства. Если между странами заключено соглашение об избежании двойного налогообложения , налоговую нагрузку вряд ли получится сократить. Дело в том, что такие соглашения, как правило, касаются налогов на доход физлиц у нас это НДФЛ , имущество и капитал. Единый налог по УСН не входит в этот перечень, поэтому его не получится зачесть в счет уплаты налога за рубежом. На этапе открытия бизнеса нужно заранее проконсультироваться с экспертом по налогам в той стране, куда уезжает будущий ИП. Цель — заранее понимать, сколько налогов придется платить в этом другом государстве, если человек ведет бизнес и получает доход у нас в России, но живет в той стране.
Необходимо тщательно обосновать необходимость такого сотрудничества. Хорошо, если у ИП будут и другие заказчики. Отношения не должны быть похожи на трудовые. На них в полном объеме будут распространяться нормы российского трудового права. Также нужно учитывать законодательство иностранного государства. В трудовом договоре пропишите место работы — «представительство в иностранном государстве».
RU ранее рассказывал, что, по планам правительства, к 2030 г. МРОТ должен вырасти до 32 тыс.
Также с 1 января вступили в силу новые нормы прожиточного минимума на душу населения. С 2024 г. В связи с ростом прожиточного минимума вырастет и размер пособий. Например, выплаты на детей до 3 лет, пособие на детей от 3 до 7 лет, а также пособие на детей от 8 до 16 лет. Кроме того, с 1 января родители могут сохранять право на пособие по уходу за ребенком до полутора лет, даже если планируют выйти из декрета досрочно. Индексация пенсий С 1 января 2024 г. Теперь средний размер страховой пенсии по старости составляет 23,4 тыс. Она выросла на 1,6 тыс.
При этом Минтруд запретил заключать трудовые договоры с сотрудниками, работающими из-за рубежа , рассказывал DK. Повышение налоговых вычетов С января 2024 г. Вырос и размер налогового вычета, который можно вернуть за обучение ребенка: вместо 6,5 тыс.
Работодатель должен возмещать расходы сотруднику, которые он понёс в связи с использованием своего имущества статья 312.
Если раньше эти суммы не облагались НДФЛ и взносами, то с нового года платить НДФЛ и взносы не надо только в пределах 35 рублей в день «либо в сумме документально подтверждённых расходов работника». Размер компенсации следует установить в локальном акте, коллективном или трудовом договоре, допсоглашении к трудовому договору.
В Трудовом кодексе РФ указаны два вида компенсаций дистанционному работнику — компенсация за использование оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств и возмещение расходов, связанных с их использованием. Чаще всего удаленным сотрудникам компенсируют амортизацию оборудования компьютера, принтера, сканера, модема , оплачивают счета за Интернет и электричество.
Компания может закупать для данных специалистов бумагу, картриджи и другие расходные материалы. Допускается компенсация расходов на ремонт оборудования, используемого в служебных целях. Размер компенсации дистанционному сотруднику в связи с использованием личного имущества работодатель и работник определяют самостоятельно. Но есть ограничения, которые связаны с учетом расходов при расчете налога на прибыль.
В Налоговом кодексе установлены два варианта учета компенсации. Первый — в пределах 35 рублей за каждый отработанный дистанционно день. Для списания этой суммы не требуется документального подтверждения затрат. С 2024 года в таком же размере работодатель вправе не облагать компенсации без документов НДФЛ и взносами.
Это самый простой с точки зрения налогового учета и способ оформления. Второй вариант компенсаций — в размере фактических затрат, подтвержденных документами. При расчете налога на прибыль можно учесть только экономически обоснованные затраты. Методику расчета сумм компенсаций дистанционным сотрудникам работодатель утверждает самостоятельно в локальном нормативном акте.
Экономически обосновать размер компенсации за использование личного имущества можно исходя из расчетной суммы амортизации оборудования и времени, фактически отработанного на удаленке.
Компенсация дистанционным работникам за использование личного имущества: облагать или не облагать?
О проблемах удержания НДФЛ, обложения страховыми взносами и об учете данных компенсаций для уплаты налога на прибыль и поговорим. Особенности организации труда дистанционных работников Главной особенностью организации труда дистанционного работника является то, что ему нужно оборудование, на котором он может работать. В подавляющем большинстве случаев речь идет о компьютерах и ноутбуках, принтерах и т. Но кроме непосредственно технических средств, как правило, нужен Интернет а значит, договор на соответствующие услуги связи , специальные антивирусные программы и др. Обратимся к трудовому законодательству. В статье 312. Дистанционный работник вправе с согласия или ведома работодателя и в его интересах использовать для выполнения трудовой функции принадлежащие работнику или арендованные им оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и иные средства. При этом работодатель выплачивает дистанционному работнику компенсацию за использование принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, а также возмещает расходы , связанные с их применением, в порядке, сроки и размерах, которые определяются коллективным договором, локальным нормативным актом, принятым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору.
Суды считают, что обеспечение дистанционного работника необходимыми для выполнения им трудовой функции оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами является обязанностью работодателя Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 16. Но по согласованию с работодателем работник вправе пользоваться своим оборудованием. На практике данный вопрос решается по-разному в зависимости от возможностей работодателя: кто-то обеспечивает своих сотрудников необходимой техникой, другие работодатели считают, что у всех работников есть личные ноутбуки стационарные компьютеры и на них можно работать. В общем, этот вопрос требует индивидуального подхода в каждом конкретном случае. Компенсация: понятие Если дистанционный работник использует свое личное или арендованное оборудование и соответствующее программное обеспечение, то встает вопрос о возмещении понесенных затрат, то есть об их компенсации. Понятие компенсаций, связанных с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей, а также случаи их предоставления определены трудовым законодательством.
Изменения НДФЛ для удаленщиков с 2024 года С 1 января 2024 года действуют новые правила: российские организации и подразделения иностранных компаний, которые зарегистрированы в России, обязаны удерживать НДФЛ за всех своих удаленщиков. Место работы дистанционного сотрудника больше не имеет значения. Когда переставал быть резидентом — декларацию по НДФЛ не подавал вовсе: считалось, что он получает доход за рубежом. С 1 января 2024 года удерживать НДФЛ нужно с выплат всем удаленщикам независимо от их локации и резидентства. Если зарплата больше 5 млн руб.
Поэтому вам важно знать об изменениях. Эксперты журнала «Кадровое дело» разобрались, как эти поправки скажутся на ваших задачах. Чтобы подготовиться к работе по новым правилам, прочитайте статью: Что меняется в работе с сотрудниками на удалёнке.
Это подчеркивает растущую популярность дистанционной работы среди различных профессий, включая не только ИТ-специалистов, но и бухгалтеров, топ-менеджмент, а также сотрудников отделов маркетинга и продаж, юристов, кадровиков и логистов. Эти изменения влекут за собой не только адаптацию процедур налогообложения, но и требуют пересмотра подходов к организации трудовых отношений с дистанционными работниками, в том числе нерезидентами. В этой статье мы рассмотрим ключевые аспекты, связанные с компенсациями для удаленных работников и вахтовиков, а также изменения в налогообложении нерезидентов в 2024 году. Компенсации удаленным работникам Обязанности работодателя по Трудовому кодексу РФ Обеспечение оборудованием и программами ст. Это может включать компьютеры, специализированное программное обеспечение и другие инструменты, необходимые для работы. Федеральный закон от 31. Это означает, что если компания устанавливает размер суточных в своих внутренних документах, такие выплаты освобождаются от налога на доходы физических лиц. В частности, если суточные слишком высоки и не соответствуют стандартным расходам на проживание, они могут облагаться НДФЛ и взносами как зарплата. Внутри страны эта сумма составляет 700 рублей в день, а для зарубежных поездок — 2500 рублей в день.
Новые лимиты социальных вычетов и действующие в 2023 году
Важное условие — оплата должна проходить в российской клинике с лицензией на оказание медицинских услуг. В налоговый вычет включают: Медицинские услуги, которые оказаны налогоплательщику, его супругу или супруге, родителям, детям и подопечным в возрасте до 18 лет. А также детям до 24 лет, если они обучаются по очной форме в образовательных организациях. Сюда относятся анализы, приемы врачей, обследования и процедуры.
Покупка лекарств, которые врач назначил налогоплательщику или членам его семьи, перечисленным в первом пункте. Если лечились в стационаре, используйте выписку из истории болезни, и обязательно сохраните чек из аптеки с названием препарата. Страховые взносы по договору ДМС, который заключен на имя налогоплательщика или близких членов его семьи.
Размер возврата за медуслуги и приобретение медикаментов — 120 000 рублей за календарный год. Значит, если вы, к примеру, уже потратили 100 000 на свое образование, на медуслуги у вас останется только 20 000 для исчисления вычета. По дорогостоящему лечению максимальная сумма не ограничена.
Полный список дорогостоящих видов лечения приведен в Постановлении Правительства РФ от 08. Например, сотрудник банка получает заработную плату в 67 000 рублей. Его доход составит 804 000 рублей, из которых 104 520 рублей уйдет в бюджет в виде НДФЛ.
В платной стоматологической клинике он потратил 320 000 руб. Это дорогостоящий вид лечения. Это меньше уплаченного НДФЛ, поэтому налоговая вернет всю сумму.
Физкультурно-оздоровительные услуги Данный тип вычета появился в 2022-ом. Если налогоплательщик с этого времени оплачивал спортивные занятия для себя, ребенка или подопечного до 18 лет, он может получить вычет.
В сегодняшнем материале мы расскажем, какие ключевые изменения планируются в новом году и как будет работать налогообложение в отношении удаленных от рабочего места сотрудников. Понятийный аспект Понятие дистанционной работы охватывает выполнение трудовой функции вне места нахождения работодателя, используя информационно-телекоммуникационные сети, включая сеть Интернет. Дистанционный работник — это тот, кто заключил трудовой договор или дополнительное соглашение к нему, а также тот, кто выполняет трудовую функцию дистанционно по дополнительному соглашению согласно Трудовому кодексу 312. Важно отметить, что теперь дистанционная удаленная работа охватывает выполнение определенной трудовой функции вне места нахождения работодателя, а именно: филиала; представительства; иных обособленных структурных подразделений, даже тех, которые находятся в других местностях.
Также это включает работу вне стационарного рабочего места, территории или объекта, под контролем работодателя.
При установлении размеров суточных учитывайте не только новые лимиты, но и риск того, что слишком высокие выплаты могут быть переквалифицированы в зарплату. Таким образом, если сотрудник пребывает в России меньше указанного времени, он признается нерезидентом и подлежит другому порядку налогообложения. Для нерезидентов, работающих удаленно за границей, применяется ставка НДФЛ, зависящая от их налогового статуса и места работы. Это отличается от унифицированной ставки НДФЛ для трудовых доходов, установленной новым законом. Рекомендации для удаленных сотрудников-нерезидентов: Ситуация.
Рассмотрим пример сотрудника, который работает удаленно из другой страны и не соответствует критериям налогового резидентства РФ менее 183 дней в России в течение 12 месяцев. Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 31. Компаниям, имеющим удаленных сотрудников-нерезидентов, следует удерживать НДФЛ по новой ставке, чтобы соответствовать законодательству и избежать налоговых нарушений. Важно отметить, что это изменение применяется только к доходам, получаемым от источников в РФ.
По новым правилам упомянутые суммы не облагаются НДФЛ и взносами только в пределах 35 руб. Размер компенсации следует установить в локальном акте, коллективном или трудовом договоре, дополнительном соглашении к трудовому договору. Соответствующие поправки внесены в пункт 1 статьи 217 и подпункт 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ Федеральный закон от 31. Также организации вправе учитывать компенсации в расходах по налогу на прибыль.
Налоги 2024: что изменится для удалённых сотрудников
Сейчас, если россиянин находится в России 183 и более дней в году, он является налоговым резидентом страны. Это значит, что с его доходов до 5 млн руб. включительно в год его работодатель заплатит всем известные 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В 2024 году работодатель обязан считать налог по совокупной базе. То есть он должен сам сложить базы по зарплате и по дивидендам и удержать с работника суммарно за год 800 000 рублей. ФНС не должна будет пересчитывать НДФЛ, а работнику не придётся его доплачивать. В отношении таких доходов, полученных физлицами, налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в следующих размерах: 13% – если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 млн рублей или равна 5 млн руб. Но теперь Минфин исключил из доработанного документа положение о том, что работодатель должен взимать НДФЛ с выплат сотрудникам, официально дистанционно работающим за границей, рассказал источник "Интерфакса".