Об изменениях НДС расскажет лектор на тематической горячей линии «Изменения по НДС с 2024 года» 20 декабря 2023 года. Разобраться с начислением НДС поможет алгоритм клиентского опыта «НДС: общие правила и сложные ситуации. Госдума приняла закон, снижающий ставку НДС до 10% на ряд детских товаров, включая мебель, автокресла, велосипеды, принадлежности для ухода за младенцами. Об этом сообщается на сайте Государственной думы. В 2024 году НДС будет возмещаться по новому заявительному порядку. Появилось требование для использования заявительного порядка возврата налога организациями, которые внесли налоговые выплаты в размере не менее 2 миллиардов рублей за предыдущие три года.
НДС и налог на прибыль: изменения с 2024 года и последние поправки
Сведения можно отправить в ИФНС в виде электронного реестра, однако туда попадают сданные только из деклараций Подавать бумажные документы не нужно. В них будем вносить сведения из деклараций на товары и контракта.
С 1 января 2024 года вводятся налоговые преференции по НДС и налогу на прибыль для посредников запчастей для авиации 15 Ноября 2023 Федеральным законом от 14. В частности, реализация неисправных исправных авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для гражданских воздушных судов и передаваемых в обмен на аналогичные исправные неисправные авиационные двигатели, запасные части и комплектующие изделия, облагается нулевым НДС.
Если за квартал ничего не продали с НДС, платить налог не придется, но нужно будет подать нулевую декларацию. Они могут не платить НДС, если выручка меньше определенной величины. Подробнее об освобождении от НДС расскажем дальше. Еще существуют льготы для компаний из сферы ИТ, о них мы рассказывали в отдельной статье. Например, компания покупает в России оборудование у иностранной фирмы, не зарегистрированной в РФ. В таком случае компания платит НДС за иностранную фирму.
Компания или предприниматель может стать налоговым агентом в таких случаях: 1. Покупает в России или выступает посредником в сделке с иностранцем, не зарегистрированным в РФ. НДС в этом случае удерживают из суммы платы по сделке.
Обратимся к НК РК.
Согласно ст. Таким образом, ИП на упрощенке, не применяющему ТИС, следует одновременно следить за двумя лимитами: чтобы не превысить 24 038 МРП за полугодие в противном случае он потеряет право на применение упрощенки ; чтобы не превысить 20 000 МРП за год в противном случае возникает обязанность встать на учет по НДС.
Изменения налогового законодательства с 1 января 2024 года
Облагаются НДС лишь услуги по строительству объектов производственного назначения, то есть объектов, предназначенных для использования в производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг подп. Освобождение не будет распространяться на услуги по строительству помещений, предназначенных для временного проживания без права на постоянную регистрацию. Можно предположить, что речь идёт об апартаментах, однако в законодательстве РФ отсутствует определение этого термина. Изменения вступают в силу с 1 января 2024 года и распространяются на правоотношения, связанные со строительством объектов, разрешение на строительство которых получено после 1 января 2024 года ч. Сейчас услуги застройщика при строительстве апартаментов освобождаются от НДС, если апартаменты не предназначены для оказания каких-либо услуг, то есть приобретаются для личного индивидуального или семейного использования письма Минфина России от 22. С другой стороны, положение застройщиков улучшится: они смогут заявить к вычету суммы «входящего» НДС, касающиеся строительства таких помещений при условии ведения раздельного учета «входящего» НДС для операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Увеличение лимита расходов на приобретение или создание единицы товаров Лимит расходов на приобретение создание единицы товаров работ, услуг , передача которых в рекламных целях не подлежит налогообложению НДС, будет увеличен со 100 до 300 рублей подп. Изменения вступят в силу с 31 августа 2023 года ч.
Теоретически, нововведение должно обрадовать налогоплательщиков — оно поможет им повысить эффективность рекламных акций.
Компании, занимающиеся предоставлением товаров и услуг, обязаны вести учет НДС и представлять отчетность в налоговые органы. Контроль за исполнением НДС осуществляется налоговыми органами и является важным аспектом налогового управления.
Изменение ставок НДС напрямую влияет на предпринимательскую активность и потребительские издержки в стране. Повышение ставки может снизить покупательную способность населения, в то время как ее снижение может стимулировать экономический рост и развитие отраслей. Она включает в себя подавляющее большинство товаров широкого потребления, а также услуги различных сфер деятельности.
Она включает в себя, например, транспортные услуги, лекарства, продукты питания, социальные услуги. Также существует нулевая ставка, которая применяется к экспортируемым товарам и услугам, государственным услугам и ряду других продуктов и услуг. В целом, система ставок НДС в России достаточно сложная и требует от организаций и предпринимателей внимательного отношения и учета всех правил и норм, действующих в этой области.
Это касается, например, продуктов питания, бытовой техники, одежды и обуви. Существуют также льготные ставки НДС. Некоторые лекарства и медицинское оборудование освобождены от НДС.
Это способствует развитию внешнеторговых отношений и содействует экономическому развитию страны. Также существует нулевая ставка НДС для некоторых видов услуг, например, туристических услуг и работ по строительству объектов социального назначения. Однако важно отметить, что ставки НДС могут меняться в зависимости от законодательных изменений и решений правительства.
Если в платежах участвуют несколько посредников, то налоговым агентом будет посредник, через которого непосредственно осуществляются платежи с клиентами. Если этим посредником окажется иностранная компания, не зарегистрированная в российских налоговых органах, такая компания должна будет зарегистрироваться в российских налоговых органах. Если иностранная компания предоставляет некоторые из своих электронных услуг через агентов, то агенты будут рассчитывать, платить и отчитываться по НДС за эти услуги. Документация: изменения в 2024 году Для электронных услуг, оказываемых иностранными компаниями, не составляются НДС-счета, книга покупок, книга продаж, реестр полученных и выданных НДС-счетов.
Но после того, как иностранная компания зарегистрирована в Федеральной налоговой службе России, в документах на продажу услуг должны быть указаны следующие реквизиты: идентификационный номер налогоплательщика ИНН, КПП и точное название компании. При указании этих обязательных реквизитов в документах российские клиенты имеют право вычесть НДС, уплаченный иностранной компанией, и им не нужно включать сумму налога в стоимость услуг. Закон отражает попытку законодателя упорядочить администрирование НДС, поступающего от многочисленных субъектов малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, приобретающих электронные услуги у крупных иностранных корпораций и, выполняющих свои обязательства по постановке на учет в налоговых органах и уплате НДС в соответствии с новыми правилами. Они также будут считаться плательщиками НДС.
Вторая поправка касается момента определения налоговой базы по НДС. Этим моментом считается последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие документы. То есть, базу больше не надо определять задним числом — по дате отгрузки. Чтобы подтвердить нулевую ставку по экспортному НДС, нужно подготовить документы, верно заполнить декларацию, пройти камеральную проверку.
Правило действует для объектов, разрешение на постройку которых получено с 01.
НДС в 2024 году: основные нововведения
Проект закона "Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь", предусматривает ряд новшеств, в исчислении и уплате налога на добавленную стоимость в 2024 году. С 2024 г. дополнительно будут освобождены от НДС обороты по реализации. Впервые НДС был введён в 1958 году во Франции и сейчас активно применяется в различных странах мира. В России он введен в 1992 году. В Евросоюзе этот налог называется VAT (Value Added Tax), а в США этого налога нет, вместо него действует налог с продаж. ИП на ПСН: новшества-2024 Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплату НДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропустить С 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?
НДС в странах мира в 2024 году
Он был установлен в Российской Федерации с 1 января 1992 года. Виды НДС Существует два вида налога на добавленную стоимость: внутренний, уплачиваемый при реализации товаров, работ и услуг на территории РФ и ввозной, подлежащий уплате при ввозе товара на территорию России. Примечание: действующим законодательством предусматривается освобождение от обязанности уплаты НДС для отдельных категорий налогоплательщиков. Обратите внимание, что освобождение от уплаты НДС не предусмотрено для ИП и организаций, реализующих подакцизные товары, ввозящих продукцию на территорию РФ, а также в случае выставления счет-фактуры с выделенной суммой НДС. Что признается объектом обложения НДС Обложению налогом на добавленную стоимость подлежат операции: По реализации товаров работ и услуг в том числе на безвозмездной основе на территории РФ; Передача на территории Российской Федерации товаров работ и услуг для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; Импорт товаров на территорию РФ; Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Что не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость К операциям, не подпадающим под обложение налогом на добавленную стоимость, относятся операции: Не признаваемые реализацией товаров, работ, услуг в соответствии с п. Полный перечень операций, не облагаемых НДС, приведен в п. Ставки по НДС Данная ставка действует в отношении всех операции, не подпадающих под иные, льготные ставки. Примечание: в случаях, предусмотренных п. Налоговая база составляет 100 000 руб.
Допустим, ООО «Сталь» продало товар на сумму 354 000 руб.
Грубо говоря, каждый следующий поставщик вычитает из своего налога деньги, которые он должен заплатить предыдущему. Проблема возникает, когда в этой цепочке появляется бизнес, который НДС не платит, например ИП на упрощенке.
Тогда компании, которая купила у такого ИП, нечего принять к вычету. ООО оплачивает счет, а потом перепродает товар дороже кому-то еще. Обычно компаниям или ИП на общей системе налогообложения такой расклад не нравится, поэтому они стараются не работать с бизнесом без НДС.
Например, если компания что-то произвела в России и продала за рубеж.
Как пример — экспортирование и сырьевой, и несырьевой продукции, продажа товаров на экспорт и на внутреннем российском рынке. А в методику учета надо включить правило о раздельном учете «входного» налога на добавленную стоимость, который относится: к экспорту сырьевой продукции; к другим операциям; и к сырьевому экспорту, и к другим операциям по общехозяйственным и другим расходам. Раздельный учет ведут по субсчетам к счету 19 «Налог на добавленную стоимость к приобретенным ценностям» или в регистрах налогового учета.
НДС по общехозяйственным расходам распределяют между сырьевым экспортом и другими операциями. А «входной» НДС по общехозяйственным операциям распределяют расчетным путем. Налогоплательщик собирает весь список документов на подтверждение 0 ставки НДС при экспорте в 2023 году, направляет их в инспекцию в течение 180 дней после отгрузки и формирует декларацию, в которой показана выручка от экспорта. К обязательным документам относятся договоры поставки, накладные на вывоз товаров, заявление покупателя о ввозе.
Потом, после сбора подтверждающих документов, сможете пересчитать и компенсировать излишне уплаченный НДС. Для расчета НДС имеют значение права собственности — переходит ли оно к лизингополучателю или же остается у лизингодателя. Если права собственности переходят к получателю, то вывоз предмета лизинга — это экспорт. Нулевую ставку надо подтверждать документами в течение 180 дней.
Налоговую базу рассчитывают по каждому лизинговому платежу: она равна части первоначальной стоимости предмета лизинга, которая включена в лизинговый платеж по соглашению сторон. Базу определяют на каждую дату такого платежа. Вычеты тоже применяют к каждому лизинговому платежу — в части, которая приходится на платеж. Эту часть рассчитывают как сумму вычетов по лизинговой операции, разделенную на количество платежей.
Если права собственности не переходят к получателю, то лизингодатель оказывает услугу, но не экспортирует товары. Экспортный НДС не начисляется. Если передаете транспортное средство, то платите НДС с каждого лизингового платежа. А если предмет лизинга — другое движимое имущество, то НДС в России не начисляется.
Налог платят в стране лизингополучателя п. Возмещение НДС при экспорте Экспортный налог на добавленную стоимость возмещают в общеустановленном порядке. Если в квартале, в котором плательщик подтвердил нулевую ставку, вычеты больше начисленного НДС, то возместите налог в общеустановленном или заявительном порядке. И обязательно приложите к декларации с отраженным экспортом подтверждающие документы.
В РСПП также отметили, что будут высокими риски банкротств в отрасли и масштабных сокращений персонала. Отмечается, что авиакомпании накопили задолженность перед банками и поставщиками в несколько десятков миллиардов рублей, которую необходимо погасить в течение следующего года. Однако в низкий зимний сезон 2020-2021 годов убытки российских авиакомпаний продолжат расти.
НДС в России в 2024: актуальные ставки и изменения
Подготовить бизнес к переходу на другую систему налогообложения помогут эксперты Главбух Ассистент. Они расскажут о плюсах и минусах разных систем налогообложения, рассчитают издержки, подготовят и сдадут всю отчетность, а также подскажут, как сэкономить на налогах. Оставьте заявку. Урегулируют расчет налога по УСН при переезде в другой регион Как повлияет на бизнес: нейтрально Как стало.
При смене адреса ИП, нужно будет применять ставку регионального закона по новому адресу. Порядок расчета налога по упрощенке в случае, если ИП или компания переехали в другой регион, в НК не определен. Источник: подп.
Расширили перечень видов сельхозпродукции для применения ЕСХН Как повлияет на бизнес: стало лучше В чем суть: На ЕСХН с 2024 года смогут перейти производители продукции морского зверобойного промысла: шкур животных невыделанных, не включенных в другие группировки шкурки сырые или законсервированные, но необработанные ; мяса и пищевых субпродуктов парные остывшие, охлажденные или замороженные ; жира и масла и их фракций из морских млекопитающих; кости поделочная; Источник: постановление Правительства от 03. Обязательные уведомления по НДФЛ нужно будет направлять: до 25 числа — с суммой налога за период с 1 по 22 число текущего месяца, до 3 числа следующего месяца — с суммой налога за период с 23 числа по последнее число текущего месяца. Источник: Закон от 27.
Платить НДФЛ нужно будет два раза в месяц: до 28 числа — удержанный с 1 по 22 число текущего месяца, до 5 числа следующего месяца — удержанный с 23 числа по последнее число месяца. А еще к последнему рабочему дню года надо перечислить платеж за период с 23 по 31 декабря. Новый порядок налогообложения доходов удаленщиков Как повлияет на бизнес: стало лучше В чем суть.
Надо будет удерживать НДФЛ независимо от того, что сказано в трудовом договоре о месте работы сотрудника. Источник: п. Разобраться в работе удаленщиков помогут эксперты аутсорсинга Главбух Ассистент.
В вашей команде будут опытные бухгалтеры, юристы и кадровики, которые организуют работу правильно, экономно и по закону. Все услуги уже включены в тарифы — доплачивать не придется.
Если дилер покупает автомобиль у физлица, то сейчас он продает его другой организации с НДС с межценовой разницы. При этом второе юрлицо обязано заплатить НДС с полной стоимости машины, а вычет НДС может заявить только с межценовой разницы. Это приводит к отсутствию экономической целесообразности либо к использованию схем с посредником-физлицом, что влияет на собираемость НДС в бюджет. Поэтому введено новое правило, предусматривающее исчисление НДС с межценовой разницы при перепродаже таких автомобилей мотоциклов по цепочке организаций, если соблюдаются условия: на дату приобретения налогоплательщиком автомобиля мотоцикла их продавец применяет ОСНО; последним собственником автомобиля мотоцикла , на которого оно было зарегистрировано, было физическое лицо; при приобретении автомобиля мотоцикла налогоплательщиком получен от продавца счет-фактура с суммой НДС.
Важные новости для бизнеса - в нашем Телеграме. Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела! Подписаться Упростили порядок подтверждения нулевой ставки при экспорте С 1 января 2024 подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте можно с помощью электронных реестров. Реестры должны содержать информацию из декларации на товары и контракта с зарубежным партнёром. Раньше эти документы приходилось подавать в бумажном виде.
Порядок расчета налога установлен пунктом 3 статьи 362 НК РФ. В НК РФ описали порядок уплаты налога при переезде компании в другой регион Порядок уплаты транспортного налога при переезде в другой регион, где установлена иная ставка , внесли в НК РФ. При изменении в течение налогового отчетного периода места нахождения транспортного средства сумма налога сумма авансового платежа по налогу исчисляется по новому месту нахождения транспортного средства с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения. За месяц, в котором произошло изменение, налог уплачивают по старому месту нахождения автомобиля. Но, размещение их с другими объектами «автоматически» повышало налоговую ставку. С 2024 года налог по объектам жилищного хозяйства не будет начислять по повышенной ставке, из-за того, что онразмещен на участке с другими объектами. Чтобы разделить налоговую базу,в ИНФС нужно подать уведомление со следующими сведениями: наличие на земельном участке жилищного фонда и или объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; площадь участка, занятая объектами недвижимости, которые не относятся к жилищному фонду. Если не представить уведомление, инспекция может получит сведения о наличии на участке объектов жилищного фонда в порядке межведомственного обмена. Исчисление суммы налога аванса по участкам под жилищное строительство производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего 3-х летний срок, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект с даты госрегистрации права на участок и до регистрации прав на построенный объект. Если заключен договор о комплексном развитии застроенной территории, повышающие коэффициенты 2 и 4 нужно использовать при исчислении земельного налога с даты выдачи разрешения на строительство жилого дома многоквартирного дома.
Знаковые изменения в бухучете: к чему готовиться в 2024 году
Интерфакс: Президент РФ подписал закон, по которому до 31 декабря 2024 года продлевается действие НДС в размере 10% на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления, пункт назначения расположены на территории. Новые данные по безопасной доле вычетов в 2024 году. 23 января 2024 года ФНС опубликовала данные на своем веб-сайте, касающиеся расчета безопасной доли вычетов НДС на IV квартал 2023 года. Размер налога в этом случае будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже. Откуда взялся НДС. Более века назад в двадцатые годы двадцатого столетия НДС пришёл в мир на смену налогу с продаж. При расчёте НДС могут возникнуть два уточнения. Можно рассчитать налог на добавленную стоимость, если есть сумма без НДС или же сумма с учётом НДС. Рассмотрим, как вычислить НДС в каждом из случаев. Срок оплаты налога на добавленную стоимость – один раз в квартал. На 2012 год базовая ставка НДС составляет 18%, сниженная ставка для ряда товаров (в основном продуктов питания) – 10%.
НДС в России в 2024: актуальные ставки и изменения
С другой стороны, положение застройщиков улучшится: они смогут заявить к вычету суммы «входящего» НДС, касающиеся строительства таких помещений при условии ведения раздельного учета «входящего» НДС для операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Увеличение лимита расходов на приобретение или создание единицы товаров Лимит расходов на приобретение создание единицы товаров работ, услуг , передача которых в рекламных целях не подлежит налогообложению НДС, будет увеличен со 100 до 300 рублей подп. Изменения вступят в силу с 31 августа 2023 года ч. Теоретически, нововведение должно обрадовать налогоплательщиков — оно поможет им повысить эффективность рекламных акций. Однако стоит помнить, что использование этого положения лишает компании вычета «входящего» НДС в отношении таких товаров подп. Сокращение случаев постановки иностранных поставщиков электронных услуг на учет в налоговых органах С 1 октября 2022 года изменен порядок налогообложения т. Российские организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие такие услуги, должны выступать в качестве налоговых агентов иностранных организаций, исчисляя и уплачивая налог в бюджет п. Сами исполнители услуг отвечают за уплату налога и представление налоговых деклараций, только если их клиентами являются физические лица.
С 1 апреля 2024 года ч.
В частности, реализация неисправных исправных авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для гражданских воздушных судов и передаваемых в обмен на аналогичные исправные неисправные авиационные двигатели, запасные части и комплектующие изделия, облагается нулевым НДС. А доходы в виде полученных в результате замены частей воздушного судна и расходы в виде переданных на замену частей воздушного судна исключаются из налогооблагаемых доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
В 2024 году отменяются платежные поручения со статусом 2, которые заменяют собой уведомления об исчисленных суммах. Все налоги следует проводить платежными поручениями только со статусом 01. КБК — 18201061201010000510. Налоги, не входящие в ЕНП, нужно будет платить по-прежнему — отдельными платежными поручениями список указан в пункте 1 статьи 58 НК РФ. Налоги, которые можно заплатить отдельно или включить в ЕНП: сборы за пользование объектами животного мира, за пользование объектами водных биоресурсов, а также НПД. НДФЛ Сразу несколько изменений вступят в силу с начала 2024 года: 1. Резидентство не имеет при этом значения.
Вводятся ограничения на компенсацию удаленным сотрудникам за применение собственной техники и ПО. С 2024 года максимальная сумма, освобожденная от уплаты НДФЛ, — 35 рублей в день. Размер компенсации устанавливают в локальном акте компании. Вычеты по НДФЛ.
Масштабные изменения по налогам на 2024 год. Что меняется для бизнеса 9 августа 2023 5,6K прочитали Изменений по налогам с 2024 года много. Чтобы не запутаться и правильно применять изменения на практике эксперты аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент выбрали для предпринимателей и собственников бизнеса главное. Посмотрите, что меняется, как было и как стало. Компании и ИП потеряют право на упрощенку в 2024 году, если доход с начала года будет больше 265,8 млн. Считать налог в 2024 году по обычным ставкам можно, пока доход не превысит 199,35 млн руб.
Повышенные ставки в 2024 году нужно применять при доходах свыше 199,35 млн до 265,8 млн руб. Как было. В 2023 году упрощенку можно применять, пока доходы не превысили 251 400 000 руб. Считать по повышенным ставкам авансовые платежи и налог нужно, если доходы превысили 188 550 000 руб. Источник: приказ Минэкономразвития от 23. Подготовить бизнес к переходу на другую систему налогообложения помогут эксперты Главбух Ассистент. Они расскажут о плюсах и минусах разных систем налогообложения, рассчитают издержки, подготовят и сдадут всю отчетность, а также подскажут, как сэкономить на налогах. Оставьте заявку. Урегулируют расчет налога по УСН при переезде в другой регион Как повлияет на бизнес: нейтрально Как стало. При смене адреса ИП, нужно будет применять ставку регионального закона по новому адресу.
Порядок расчета налога по упрощенке в случае, если ИП или компания переехали в другой регион, в НК не определен. Источник: подп.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2024 году
Новый порог максимальной суммы по НДС в 2024 году, который составит 10 миллионов рублей, повлияет на различные сферы бизнеса в России. Разбираемся в изменениях в НДС от 1 января 2024 года: кому можно получить освобождение, что изменилось в уведомлениях, от чего зависят сроки сдачи отчетности и суммы оплаты деклараций. Суть данного налога заключается в том, что продавец на сумму реализуемых покупателю товаров (работ, услуг и имущественных прав), начисляет НДС по определенной ставке. Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 20 и разделить на 120. Попробуем посчитать НДС, выделим НДС из 550: 550х20/120=91,67. 2023-2024 год. Изменили Лимит расходов с 100 до 300 руб. на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС (пп. "г" п. 2 ст. 2 закона). Изменение вступит в силу с 31 августа 2023 года (ч. 2 ст. 13 закона). В 2023 году был зафиксирован максимальный уровень НДС в Италии и составил 22 %. В 2013 году показатель был 21 %. Но это касается только стран, которые входят в G 20 — Большую двадцатку.