Необходимость начисления командировочных регламентирована на законодательном уровне, расчет оплаты командировки проводится по среднему заработку, пример расчета которого разобран в статье. Информация по данному поводу отражена в 167 статье ТК РФ.
Оплата по среднему заработку — как оплачиваются командировочные
По мнению Минтруда, таким же принципам нужно следовать и при выплате среднего заработка за время командировки. Сроки выплаты такого заработка работодателю нужно закрепить в ЛНА к примеру, в положении о командировках : они должны быть аналогичны срокам, обозначенным в ст.
Поскольку сроки выплаты среднего заработка законодательно не установлены, их нужно прописать в локальном нормативном акте. Например, в положении о командировках.
И нужно учесть, что эти сроки должны быть аналогичны срокам выплаты зарплаты по трудовому договору. Так отмечают чиновники Минтруда России в комментируемом письме. Сроки выплаты зарплаты Конкретные сроки выплаты зарплаты числа календарного месяца Трудовым кодексом не определены. Дату выплаты заработной платы устанавливают правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором.
Но статьей 136 ТК РФ определен максимально допустимый промежуток времени, после окончания которого должна быть выплачена часть зарплаты. Запрещено выдавать сотрудникам зарплату с перерывом более чем в 15 дней. Промежутки между первой и второй частью зарплаты не должны быть длиннее 15-ти дней. Данным правилом нужно руководствоваться и при выплате среднего заработка за время командировки.
Ведь в командировке сотрудник исполняет свою трудовую функцию, поэтому средний заработок, сохраняемый за ним на время служебной поездки, можно считать частью зарплаты. Таким образом, средний заработок, сохраняемый за сотрудником на период служебной командировки, должен быть выплачен работодателем в сроки, установленные для выплаты зарплаты. То есть выплатить средний заработок нужно вместе с зарплатой. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.
Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера Бухгалтеру довольно часто приходиться рассчитывать командировочные. Чтобы облегчить эту задачу, мы приготовили удобную шпаргалку. В ней вы найдете информацию о порядке расчета командировочных и о таких нюансах, как доплата до оклада, оплата командировки в выходные, расчет суточных. Определяем количество фактически отработанных в расчетном периоде дней Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.
Для расчета командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных. Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. Правительства РФ от 24. Пример: Петрова А.
Всего в расчетном периоде с февраля 2013 — по январь 2014 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней. Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой. Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции.
Определяем заработок за расчетный период В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера см. Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов тарифных ставок в целом по организации подразделению необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных см. Пример: Начисление Поповой А.
Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ. На эту сумму работнику будет начислен НДФЛ.
Доплата до оклада Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка. Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль см. Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок. Командировка в выходные Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день.
Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются. А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии см. При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника см.
Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн. Расчет суточных За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные п. Постановлением Правительства РФ от 13. По суточным работник отчитываться не должен см.
Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте ст. Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений. Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны. Смотрите также другие шпаргалки для бухгалтера: Не пропустите новые публикации Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Как оплачивается командировка в выходной день, узнайте здесь. Как в интернете рассчитать средний заработок для командировки онлайн-калькулятор Для проведения расчета среднего заработка для командировки, а также исчисления итоговой суммы зарплаты командированного сотрудника вы можете воспользоваться Excel-калькулятором, подготовленным нашими специалистами. Скачать его можно бесплатно по ссылке ниже: Пользоваться данным онлайн-калькулятором расчета среднего заработка очень просто. Нужно запустить его и ввести необходимые данные в графы: «Количество рабочих дней в командировке»; «Количество выходных дней в командировке, в которых человек работал»; «Зарплата за полных 12 месяцев до командировки»; «Количество рабочих дней за полных 12 месяцев до командировки». Узнать больше об особенностях расчета среднего заработка вы можете в статье «Как рассчитать среднемесячную заработную плату формула? Каковы нормы возмещения расходов при командировках Сотруднику, отправленному в командировку, работодатель полностью возмещает расходы ст. Особый вид командировочных расходов — суточные, которые возмещаются по нормам, устанавливаемым локальным нормативом работодателя. При этом на законодательном уровне установлены лимиты принятия суточных в расходы без начисления НДФЛ и социальных взносов п.
Денежные средства на осуществление всех видов указанных расходов сотрудник получает перед командировкой одной суммой — в виде аванса. По факту возвращения из поездки работник отчитывается по нему.
При этом она не должна опуститься ниже среднего показателя заработка согласно закону. Законные сроки выплаты командировочных средств Независимо от формы предприятия, руководство должно возместить сотруднику все целесообразные расходы, на которые он потратил свои личные средства. Если речь идет о суточных, в большинстве случаев они выдаются еще до начала поездки. Выплата после окончания командировки — только с согласия сотрудника.
Что касается перерасхода, который возник по служебным обстоятельствам и полностью подтвержден документально согласно данным авансового отчета , выплата дополнительных средств должна быть выполнена не позднее чем через три рабочих дня после утверждения командировочного отчета.
Правила и примеры расчета среднего заработка для командировки
| Как рассчитываются командировочные и входят ли в них выходные дни? | Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки выплаты среднего заработка при командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). |
| выплата среднего заработка при командировке когда | Исчисление среднего заработка, сохраняемого за время нахождения работника в командировке. Порядок сохранения заработной платы не ниже среднего заработка за дни командировки закреплен в Трудов. |
| Командировки: расчеты с подотчетными лицами в 2022 году при направлении в командировку | Средний. Стандарт. Крупный. |
| Как посчитать зарплату на время отпуска или командировки? Считаем средний заработок - Публикации | Средняя зарплата для командировки рассчитывается с помощью простой формулы: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней работы вне основного места. |
Сроки выдачи аванса на командировку в бюджетных организациях: что говорит закон?
Кроме того, не лишним будет также установить порядок проставления отметок в Табеле учета рабочего времени по таким дням. Комментарий При направлении сотрудника в командировку за ним сохраняется средний заработок ст. Из него следует, что средний заработок сохраняется именно за рабочие дни по графику командирующей организацией, отработанные сотрудником в месте командировки п. При этом оплата труда в случае привлечения сотрудника к работе в выходные дни должна осуществляться в соответствии с трудовым законодательством п. В трудовом законодательстве только одна норма регулирует порядок оплаты работы в выходные или праздничные дни — ст. Таким образом, если сотрудник привлекался к работе в месте командировки в выходной день, то такой день оплачивается в двойном размере либо в одинарном, но с предоставлением отпуска. По нашему мнению, в данном случае необходимо использовать тарифную ставку оклад сотрудника, поскольку ст. В то же время есть иной взгляд на проблему: работу в выходной день в командировке можно оплачивать исходя из среднего заработка.
Аргументом в этом случае служит ст. Поскольку работа в выходные осуществляется в командировке, то нормы статей 153 и 167 ТК РФ должны применяться в совокупности, то есть работа должна оплачиваться не менее чем в двойном размере среднего заработка.
По согласованию с руководством, поручающим сотруднику выполнение служебного задания, при учете затрат рабочего времени в табеле делается запись «СК» вместо «К» , и фиксируется время переработки. Разрешение на сверхурочную работу оформляется приказом, в котором оговаривается допустимое сверхнормативное время. Возможно также получение устного распоряжения. В качестве поощрения могут быть предоставлены следующие привилегии: Дополнительная оплата рабочего времени, которая в соответствии с трудовым договором производится в 1,5-2-кратном размере; Предоставление отгулов за переработку; Добавление дней сверхурочной работы к очередному отпуску; Выплата специальной премии. Если на предприятии по месту командировки используется сменный рабочий график, то сотруднику, выполняющему служебное задание, приходится трудиться не только в дневные, но и в ночные часы.
В этом случае должен быть издан приказ, в котором оговаривается необходимость такой работы. Как учитывается пребывание на больничном Если работник, находящийся в служебной поездке, заболел и предоставил больничный лист, то в его табеле дни болезни помечаются отметкой «Б» вместо «К». Оплата дней командировки и болезни производится по-разному. Одновременное получение командировочных и больничных денег невозможно. Могут возникнуть следующие ситуации: Приказ об отправлении в командировку издан, но работник заболел до отъезда. В зависимости от тяжести его состояния поездка может быть отменена или отложена; Работник заболел после издания приказа о направлении в командировку, но согласился отправиться в нее по собственному желанию. Если он перед отъездом закрыл больничный, то в дни поездки в его табеле ставится пометка «К»; Болезнь настигла работника в период пребывания в командировке, из-за чего выполнение служебного задания пришлось отложить на определенный срок.
В табеле ставится отметка «Б», командировочные рассчитываются с учетом дней болезни, причина задержки указывается в отчете о служебной поездке. Если командировка пересекается с отпуском В некоторых случаях возникает острая необходимость отправления в командировку сотрудника, находящегося в отпуске с его согласия. Отъезд в командировку может состояться после его возвращения домой или непосредственно с места отдыха.
Если поездка подпадает под данную классификацию, то необходимо правильно произвести все расчеты по оплате труда и сопутствующих расходов командированного сотрудника. Бухгалтер должен четко знать, как оплачиваются командировочные, когда и в каком объеме будут возмещаться расходы командированного. Но важно не только, как оплачивается командировка, но и сам процесс оформления самой поездки, порядок выдачи сопровождающих бумаг и издание внутренних документов, позволяющих отсутствовать на своем месте. Направление сотрудника в командировку Командировка — это выполнение служебных обязанностей вне рабочего места, по распоряжению руководства компании. Командировкой считается: Выполнение какого-либо поручения вне основного места труда. Исполнение задания руководства организации в иной организации, филиале, отделении. Распоряжение руководителя, обусловленное определенным сроком и конкретным пунктом исполнения, об отсутствии сотрудника на своем рабочем месте. Командировочными могут быть как постоянные, так и временные сотрудники. Откомандировать человека могут не только для выполнения какого-то участка работы, но и по учебе, например, для повышения квалификации. Часто такие поездки связаны с оформлением важной документации. Отличительными характеристиками рабочей поездки являются следующие признаки: Предварительное издание приказа , в котором описывается цель и сроки поездки, а также указываются персональные сведения о сотруднике, который направляется для выполнения определенной цели. Выдача денежных средств для компенсации расходов авансом. Подготовка специализированного документа, в котором будут проставляться отметки о прибытии и выбытии командировочного на место назначения. Авансовый отчет по итогу поездки. Трудовое законодательство устанавливает нормы для расчета командировочных расходов. Они прописаны в статье 168 ТК РФ. Но организация может вводить свои правила, касающиеся оплаты данных периодов. Все индивидуальные требования прописываются в коллективном договоре , главным критерием является то, что базовые пункты, указанные в статье 168 должны соблюдаться, а иное на усмотрение руководства. Сохранение за работником среднего заработка Оплата командировочных расходов — это далеко не все выплаты, которые работодатель обязан сделать. Фактически сотрудник не будет присутствовать на своем рабочем месте в течение указанного в приказе срока, соответственно он не будет и исполнять свои обязанности. Но, несмотря на это за ним не просто сохраняется его место труда, но и оплачиваются дни фактической неявки. Но оплата производится не в обычном объеме, а производится расчет среднего заработка для командировочных. Расчет среднего заработка для командировки производится в соответствии с установленной схемой. Чтобы высчитать средний заработок за один день нужно высчитать два базовых показателя: Количество фактически отработанных дней за последние 12 месяцев. Общую сумму полученной зарплаты за предшествующий поездке год. Обратите внимание на тот факт, что считать следует не календарные, а рабочие дни. К учету принимаются только фактически отработанные, то есть рабочие смены, когда человек болел, был в отпуске или уезжал по служебным нуждам, следует исключать из общего списка. Правило касается и полученных доходов, все суммы, начисленные по среднему, к расчету не принимаются. Полученный средний заработок умножается на количество рабочих дней в командировке. Фактически они могут полностью совпадать с рабочими сменами по основному месту работы, но практически, находясь в служебной поездке, человек может привлекаться к труду и в выходные. Если работник будет исполнять служебные обязанности в выходные, то оплата по правилам удваивается. Хотя может быть выплачена в одинарном размере с обязательным предоставлением отгула взамен.
Документальное оформление командировки Издается приказ, и работник в обязательном порядке с ним знакомится. Причем сроки ознакомления нигде не оговорены. По факту вы можете с сегодняшнего дня издать приказ, что завтра работник направляется в командировку. До начала командировки выдается аванс на зарплатную карту или наличными. Сумму аванса считайте исходя из суточных и расходов работника в командировке п. Не позднее 3 рабочих дней после возвращения из командировки работник должен представить авансовый отчет, приложив к нему подтверждающие расходы документы п. В табеле учета рабочего времени нужно проставить коды «К» или «06» за все дни: и рабочие, и выходные, и дни в пути. Что является командировкой для дистанционного работника Для дистанционного работника служебной командировкой является поездка: в обособленное подразделение представительство, филиал Письмо Минтруда России от 17. Под местом работы, которое обязательно должно быть указано в трудовом договоре, следует понимать именно населенный пункт. Все более детальные уточнения адреса работодателя являются условием трудового договора о рабочем месте, а не о месте работы Письмо Роструда от 15.
Учет рабочего времени в командировке
Командировочные расходы в виде суточных имеют особенности с точки зрения выплаты и налогообложения. Работодатель вправе утвердить в локальном нормативном акте любые размеры суточных. Командировочные расходы в виде суточных имеют особенности с точки зрения выплаты и налогообложения. Работодатель вправе утвердить в локальном нормативном акте любые размеры суточных. Далее средний дневной заработок умножают на N дней в командировке, включая дни отправления и прибытия. Получившаяся сумма и составит оплату труда за командировку. Остальные рабочие дни в этом месяце оплачиваются как обычно, согласно окладу. Средний заработок в командировках считается делением зарплаты за 12 предыдущих месяцев на фактически отработанные дни за это время. В подсчетах учитывается оклад, премии, надбавки, доплаты, но без социальных выплат и материальной помощи.
Права в командировке
| Все, что нужно знать про Командировочные в 1С ЗУП | Работа в день отъезда или приезда. Если сотрудник уехал в командировку вечером после работы или приехал перед началом рабочего дня, ему начисляется средний заработок. Оплата не зависит от того, работал сотрудник в этот день или нет. |
| Командировочные в 1С 8.3 ЗУП | Это не исключает выплату суточных; Выплата заработной платы за каждый день командировки. На протяжении служебной командировки командировочному выплачивается средний заработок. |
| Выплата командировочных и суточных: порядок оплаты и размер | Роскачество | Порядок стандартной оплаты. Работнику оплачивают рабочие дни в командировке, а также дни в дороге туда и обратно. Оплату рассчитывают по среднему заработку. |
| Как рассчитываются командировочные и входят ли в них выходные дни? | 3. Чеки об оплате проезда и других расходов во время командировки. Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, работодатель должен выплачивать зарплату и компенсации в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. |
Статья 168 ТК РФ. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (действующая редакция)
В данном пункте, на наш взгляд, речь идет о суммах, которые в случаях, предусмотренных законом, должны были быть начислены работнику, что в полной мере относится к порядку расчета заработной платы в период пребывания работника в командировке, который не зависит от усмотрения работодателя. Также хотелось бы отметить следующее. Согласно статье 395 ТК РФ при признании органом, рассматривающим индивидуальный трудовой спор судом или комиссией , денежных требований работника обоснованными они удовлетворяются в полном размере. При этом ТК РФ прямо не устанавливает период, за который удовлетворяются требования работника. Таким образом, если суд признает денежные требования обоснованными, то он вынесет решение об удовлетворении их в полном размере без ограничения срока. Следовательно, в случае обращения работника в суд с иском о взыскании заработной платы ссылка работодателя на пропуск работником исковой давности будет являться несостоятельной.
Предположить исход судебного разбирательства в случае, обращения работника в суд, мы не можем. Однако в случае, если такое занижение в ходе разбирательства будет действительно выявлено, по нашему мнению, существует большая вероятность, что суд встанет на сторону работника. Необходимо отметить, что в этом случае к работодателю может быть также применена норма о материальной ответственности, установленная статьей 236 ТК РФ: «При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы [5] , оплаты отпуска, выплат при увольнении и или других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов денежной компенсации в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя».
То есть, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации, данная норма может быть применена в отношении сумм заработной платы, не полностью выплаченных работнику в установленные сроки.
Но она может быть в той или иной степени возложена на партнера компании-работодателя, к которой например, в целях ведения переговоров едет командируемый. Для этого можно заключить с таким партнером отдельный договор. По нему работодатель после получения авансового отчета от командированного может выставить партнеру счет акт на компенсацию тех или иных расходов. При этом копия авансового отчета работника может прилагаться к счету акту.
В свою очередь, права на получение компенсации от работодателя в общем случае никто другой, кроме штатных сотрудников, не имеет. Но если работа выполняется по гражданско-правовому договору физлицом, то данным договором может быть предусмотрена компенсация издержек подрядчика п. Аналогичные по существу компенсации могут устанавливаться договорами с ИП. Оформите пробный онлайн-доступ к системе и переходите в Корреспонденцию счетов. Это бесплатно.
Итоги Сотруднику за все рабочие дни командировки выплачивается зарплата по среднему заработку.
А вот чтобы понять, сколько должны выплатить в качестве компенсаций, нужно ознакомиться с положением о командировках — это локальный внутренний документ компании, закон размер этих выплат не регулирует. Обычно компенсируют два вида расходов: командировочные и расходы, связные с проживанием вне дома, которые еще называют суточными. К первым относятся, например, стоимость такси, если аэропорт расположен за пределами города или отсутствует четко налаженное транспортное сообщение, вылет или прилет происходит в ночное время. Или, скажем, пришлось оплатить провоз сверхнормативного багажа, если это сделано в интересах организации, например, нужно взять с собой много документов, продукцию для демонстрации клиентам, инструмент для наладки оборудования и пр.
Сюда же относят расходы на проживание в гостинице или аренду жилья. Второй вид выплат — суточные, возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути. К ним относятся расходы, которые работник бы не понес, если бы работал дома. Например, расходы на прачечную. Размер суточных Размер суточных может быть любым и должен быть определен в коллективном договоре или локальном нормативном акте.
Из-за особенностей налогообложения в коммерческих организациях чаще всего суточные не превышают 700 рублей, если командировка по России, и 2,5 тысячи рублей — если за границей. Просто все, что превышает эти суммы, облагается НДФЛ, если же укладываться в них, то налог платить не придется. У госслужащих и бюджетников размер суточных регламентирован законом и по общему правилу составляет 100 рублей. Много раз в коридорах власти обсуждалась необходимость повысить этот размер. Недавно такая инициатива поступила от депутатов Башкирского Курултая, законопроект находится на рассмотрении в Госдуме.
Однако председатель думского Комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов не в восторге от этой идеи. Депутат в беседе с «Парламентской газетой» сказал, что такое повышение не сыграет значительной роли для командированных, а нагрузка на бюджет возрастет. По его мнению, есть другие более значимые проблемы, на решение которых можно потратить бюджетные средства, например, увеличить пособия по уходу за инвалидами. Есть и особые случаи с особыми условиями компенсаций суточных.
Если он возьмет отпуск на эти пять рабочих дней, доход будет делиться на календарные дни 29,3, в соответствии со ст. Но если сотрудник напишет заявление на отпуск на семь календарных дней, ему выплатят около 11 950 руб. Часто сотрудник заметно теряет в деньгах, если его направляют в другой город или регион. Особенно заметна разница в короткие месяцы — январь, февраль, май, в которых меньше всего рабочих дней. Человек недоволен: он работает, а ему перечисляют не зарплату, а средний заработок за дни поездки, причем заработок этот может быть заметно меньше, чем причитается по окладу. Средний заработок в командировках считается делением зарплаты за 12 предыдущих месяцев на фактически отработанные дни за это время. В подсчетах учитывается оклад, премии, надбавки, доплаты, но без социальных выплат и материальной помощи. Кроме того, в расчеты не входят выплаты по больничным, за отпуск, отпуск по уходу за ребенком и командировки. Читайте также:Как работники и работодатели воюют из-за надбавок к зарплатам Например, сотрудник с пятидневной рабочей неделей и окладом 35 000 руб. Допустим, он за год заработал 416 000 руб. Среднедневной заработок составит 1706 руб.
Средний заработок по командировке: установите сроки выплаты
| Определяем дату выплаты среднего заработка за время командировки | Если сроки командировки находятся в рамках одного месяца, то оплата по среднему за всё время командировки начисляется документом Командировка. Используется тот же самый документ, которым оформлялся приказ на командировку. |
| Сроки выплаты среднего заработка при командировке | Суммы среднего заработка, начисленного работнику в период командировки, начисляются в рамках трудовых отношений, поэтому суммы среднего заработка за время командировок облагаются страховыми взносами. |
| Когда выплачиваются командировочные? | О сроках выплаты среднего заработка за время служебной командировки. ТК РФ не регулирует конкретные сроки выплаты заработной платы (конкретные числа календарного месяца). |
| Сроки выплаты среднего заработка при командировке | При исчислении среднего заработка для оплаты отпуска в расчет не включаются ни приходящиеся на командировку выходные дни, ни выплаты, произведенные за это время (ст. 153 ТК РФ). |
Оплата по среднему заработку — как оплачиваются командировочные
3. Чеки об оплате проезда и других расходов во время командировки. Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, работодатель должен выплачивать зарплату и компенсации в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Когда ему выплачивать средний заработок на время командировки: в аванс 25.07 или в зп 09.08? Средний заработок за 30 июня нужно выплатить вместе с заработной платой за вторую половину июня. Если работник в выходные дни, находясь в командировке отдыхал, надо платить суточные. По среднему заработку оплачиваются только рабочие по графику вашей организации дни нахождения работника в командировке (например, с понедельника по пятницу).
Калькулятор расчета командировочных
Используйте табель учета рабочего времени унифицированной формы либо разработайте и утвердите собственные, которые работник будет заполнять для учета переработок и сверхурочных часов. Если выполнение обязанностей в командировке приходится на ночные часы, то необходимо провести аналогичные действия. Размер оплаты закрепите в положении о командировках. Обратите внимание, что если на ночные часы, с 00:00 до 06:00, выпадает время в пути, то доплат и надбавок не полагается. Например, если работник возвращается ночным рейсом, оплачивать ночные часы не нужно. Командировочные в выходные и праздничные дни То, как оплачиваются дни в командировке, выпадающие на праздники и выходные, зависит от того, работал подчиненный или нет. Если в выходной или праздник сотрудник не работал, то оплачивать дни по среднему заработку не нужно. Например, специалист направлен в командировку на 10 дней, в том числе 1 праздник и 2 выходных.
Начислите средний заработок только за рабочие 7 дней пребывания в служебной поездке. Суточные платите за все дни, независимо от того, работал специалист или нет. Включите в расчет рабочие сутки, праздничные, выходные, дни в пути и простое, сутки отправления и возврата. Если сотрудник работал в выходной или праздник, находясь в командировке, то оплатите это время в следующем размере: не менее чем в однократном размере от тарифной ставки должностного оклада , если сотрудник потребовал предоставить дополнительное время отдыха; не менее чем в двукратном размере от тарифной ставки должностного оклада , если сотрудник решил отказаться от отгулов. При исчислении оплаты за работу в выходной и праздник учитывайте не только должностной оклад, но и компенсационные и стимулирующие выплаты, надбавки и доплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда. Например, районные коэффициенты, доплата за стаж, надбавка за квалификацию. Аналогичный порядок выплат полагается, если работник отправляется в командировку в выходной или праздничный день.
Либо возвращается из нее. Например, специалист отправляется в поездку 1 мая. Это праздничный день. Следовательно, работодатель должен предложить двойную ставку или отгул и оплату в однократном размере. Пример расчета Морковкин Степан Игоревич был направлен в командировку на 15 дн. Он отработал 11 дн. Средний заработок за расчетный период — 2000 рублей.
Тарифная дневная ставка — 2500 рублей. За труд в выходной положена двойная оплата, отгул Морковкин не брал. Нормы возмещения командировочных по организации: суточные — 1000 рублей в сутки; проезд: билеты — 5000 рублей в одну сторону; проживание: гостиница — 2000 рублей в сутки. По суточным установлен лимит в отношении налогообложения НДФЛ. По России — 700 рублей в сутки и 2500 руб. С разницы удержите НДФЛ и начислите страховые взносы. Почему оплачиваем двое суток в повышенном размере?
Ведь сотрудник работал только в один выходной? Дело в том, что Морковкин возвращался домой в праздник 1 мая. Отгулы он не брал. Поэтому специалисту полагается оплата не менее чем в двойном размере от тарифной ставки или должностного оклада с учетом стимулирующих и компенсационных надбавок. Образец служебной записки по командировке Скачать Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Оплата командировочных Работа некоторых сотрудников неразрывно связана с командировками. Выезд в другие города, регионы и страны является для них неотъемлемой частью эффективного производственного процесса.
Командировки могут быть вызваны необходимостью личного участия в деловых переговорах, обмене опытом, заключении сделок и т. Как только руководство компании принимает решение о командировке кого-либо из сотрудников, бухгалтерия предприятия озадачивается целым рядом вопросов, в частности, о том, как правильно оформить, посчитать и провести служебную командировку.
Письмо Минтруда России от 27. Такую рекомендацию дал Минтруд России в письме от 27.
Необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами лимит составит 700 руб. Когда работодатель должен выплатить командированному сотруднику суточные Закон не устанавливает конкретный срок выплаты суточных. При направлении работника в служебную поездку работодатель должен выдать ему аванс на командировочные расходы, в состав которых входят и суточные п. Работодатель вправе установить конкретный срок выплаты суточных в ЛНА ст. Если по непредвиденным обстоятельствам количество дней в командировке оказалось больше, чем изначально планировалось, работодатель должен доплатить суточные после сдачи авансового отчёта п. Как платить суточные при зарубежных командировках Работнику, направленному в заграничную командировку, выплачиваются суточные за время нахождения в пути: При проезде по территории России в размере, прописанном в коллективном договоре или установленном ЛНА для служебных поездок по РФ п. При проезде по территории иностранного государства в размере, зафиксированном в коллективном договоре или ЛНА компании для зарубежных командировок п.
Компания направила сотрудника в служебную поездку из Москвы в ОАЭ с 9 по 15 сентября. Работник вылетел из Москвы в 21. Локальным нормативным актом компании предусмотрен размер суточных по России — 700 руб. За 9 сентября сотрудник получит суточные в размере 700 руб. Как определить валюту, в которой выплачивать суточные Когда сотрудник выезжает с территории РФ, суточные за день пересечения границы выплачиваются в иностранной валюте, как за дни нахождения за рубежом. При въезде в Россию за день пересечения границы РФ суточные выплачиваются в рублях, как за дни нахождения на территории РФ п. Сотрудник направляется в командировку из Москвы в Азербайджан.
Самолет вылетает из Москвы 9 сентября в 16. Работник получит суточные за 9 сентября в иностранной валюте. Если сотрудник направлен в командировку на территорию двух и более иностранных государств, то за день, когда он пересекает границы между государствами, положены суточные в иностранной валюте того государства, куда работник направляется п. Даты пересечения границы для расчета суточных работодатель определяет по отметкам пограничных органов в загранпаспорте сотрудника п.
Второй вариант — начислить средний заработок работнику по окончании командировки, когда однозначно станет известным количество дней, в течение которых он находился в соответствующем статусе, сразу за все эти дни. В таком случае вся сумма среднего заработка за все месяцы должна быть выплачена одновременно с выдачей заработной платы за месяц, в котором работник вернулся из командировки. Налогообложение и учет среднего заработка Доходы работника в виде среднего заработка, сохраняемого на время служебной командировки, являются объектом налогообложения и формируют базу по НДФЛ пп. Организация, выплачивающая работнику доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у работника и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ п. НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае согласно п. НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов работника при их фактической выплате п.
Рассчитанный и удержанный НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику начисленных сумм п. Таким образом, НДФЛ будет удержан из начисленного среднего заработка тогда, когда этот заработок будет выплачен. Если в соответствии с рекомендацией Минтруда средний заработок выплачивается одновременно с выдачей заработной платы, тогда же удерживается и НДФЛ. На суммы среднего заработка за период командировки организация начисляет взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В облагаемую базу по страховым взносам данные выплаты включаются не в периоде их фактического осуществления перечисления работнику, а в периоде их начисления.
Как оплачивается работа во время командировки?
Порядок исчисления среднего заработка установлен в ст. При любом режиме работы расчет средней зарплаты сотрудника производится исходя из фактически начисленной ему зарплаты и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за ним сохраняется средний заработок ч. Причем учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от их источников. К ним относится и оплата работы в выходные и нерабочие праздники ч. На основании этой нормы некоторые специалисты приходят к выводу, что оплата работы в выходные дни, приходящиеся на время командировки, учитывается при расчете среднего заработка. Так, согласно подп. Как видно в сравнении: п. Соответственно, любые суммы, которые начислены за время, исключаемое из расчетного периода, при исчислении среднего заработка не учитываются.
Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем. Роструд разъяснил вопросы, связанные с предоставлением гарантий и компенсаций работникам, направляемым в командировку ВОПРОС: Обязан ли работник выходить на работу в день отъезда в командировку или в день приезда из командировки? ОТВЕТ: Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем. В любом случае вне зависимости от того, выходит или нет работник на работу в день отъезда в командировку или в день прибытия из командировки, оплата за этот день эти дни производится как при оплате за командировку, то есть, исходя из среднего заработка сотрудника за последние 12 месяцев. Статья 167 ТК РФ устанавливает, что при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.
Обратите внимание на тот факт, что считать следует не календарные, а рабочие дни. К учету принимаются только фактически отработанные, то есть рабочие смены, когда человек болел, был в отпуске или уезжал по служебным нуждам, следует исключать из общего списка. Правило касается и полученных доходов, все суммы, начисленные по среднему, к расчету не принимаются. Полученный средний заработок умножается на количество рабочих дней в командировке. Фактически они могут полностью совпадать с рабочими сменами по основному месту работы, но практически, находясь в служебной поездке, человек может привлекаться к труду и в выходные. Если работник будет исполнять служебные обязанности в выходные, то оплата по правилам удваивается. Хотя может быть выплачена в одинарном размере с обязательным предоставлением отгула взамен. Расходы, связанные с командировкой Так как сама служебная поездка инициируется работодателем, то работнику компенсируются все связанные с ней расходы. Продолжительность служебной поездки в этом смысле играет ключевую роль. Ведь именно исходя из данного показателя рассчитываются предстоящие расходы. Командировочному оплачиваются дни его отсутствия на работе по среднему, то есть фактически зарплату он не теряет за данный период. Более того, по закону, если рассчитанный средний заработок будет ниже той суммы, которую он бы получил, оставшись на рабочем месте, то можно его увеличить до приемлемого размера. Данный вопрос остается на усмотрение руководства и может регулироваться внутренними правовыми актами. Однако оплата по среднему заработку производится в положенные для выплаты зарплаты дни и не выдается авансом. А вот расходы, связанные с осуществлением служебной командировки, должны авансировать командируемому. Командировочные выплаты, в соответствии со статьей 168 ТК РФ формируются из следующих основных показателей: Полная оплата стоимости проезда до места назначения и обратно. Компенсация затрат на проживание в месте назначения. Суточные средства, которые выплачивают на питание и иные минимальные расходы. Иные расходы, которые одобрены с руководством организации. Единственной стабильной оплатой в данном списке являются суточные, их нельзя отменить или сделать меньше установленной нормы. Все остальные расходы оговариваются сторонами заранее и по каждому из указанных пунктов есть ряд условий, при которых выплаты не будут совершены, а выплаченные авансом деньги придется вернуть. Расходы по проезду Многие командируемые сотрудники полагают, что оплата проезда в командировке — это обязательство нанимателя. Теоретически это действительно так, но вот практически есть масса нюансов, которые могут сыграть не на руку сотруднику, который отправился по заданию руководства в другой город. Перечислим основные моменты, которые следует учитывать, чтобы не остаться без компенсационных выплат за билеты: Многие организации прописывают разрешенные виды транспорта. Например, если до пункта назначения можно добраться поездом, автобусом, такси или самолетом, то скорей всего работнику не разрешат выбрать то, что наиболее удобно ему. Желая минимизировать свои расходы, предприятие может оставить лишь два варианта на выбор — автобус и поезд. А если работник совершит самовольную покупку авиаперелета, то потраченное ему не будет компенсировано. Обязательно следует предоставлять билеты при составлении авансового отчета. Билет — это основание для начисления денег, его отсутствие не позволяет произвести расчет. Билеты должны соответствовать датам начала командировки и ее конца. Если служебная поездка начинается 12-го, то выехать можно на протяжении всей этой даты. А более ранний выезд не будет оплачен.
На практике размер суточных обычно не зависит от того, за какой день они выплачиваются — рабочий, выходной или праздничный. А значит, расчет суточных за выходные дни в командировке ничем не отличается от расчета суточных за рабочие дни. Чтобы определить, какую сумму должен получить работник, нужно умножить размер суточных, установленный в организации, на количество календарных дней командировки, отсчет которых начинается со дня отъезда и заканчивается днем приезда. Правила определения дня отъезда и дня приезда установлены в пункте 4 Положения о командировках. Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного сотрудника. День приезда из командировки определяется датой прибытия транспорта в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24. Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы. Как рассчитать средний заработок за выходные дни в командировке В Положении о командировках прямо не сказано, надо ли оплачивать средний заработок за выходные или праздничные дни, на которые пришлась командировка. Оговорено лишь, что оплата труда командированного сотрудника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством РФ. Однако из этой общей фразы можно сделать следующий вывод: начислять оплату за выходные и праздничные дни нужно только в том случае, если человек реально привлекался к работе в эти дни. А значит, если сотрудник, находясь в командировке, в выходные и праздничные дни отдыхает, то средний заработок за эти дни ему не выплачивается. Если же работодатель решил, что командированный работник должен трудиться ежедневно, в том числе в выходные дни, то за работу в те дни, которые предназначены для отдыха, придется заплатить. Причем, в повышенном как минимум — в двойном размере. Либо работнику нужно предоставить день отгула за каждый день, когда он трудился в свой выходной при наличии его письменного заявления. Тогда сама работа в выходной день оплачивается в одинарном размере ст. Конкретные размеры оплаты за работу в указанный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором. С учетом сказанного, правило оплаты выходных дней в командировке такое: если сотрудник в эти дни отдыхает, оплата не производится. Если же по решению руководства командированный сотрудник трудится в выходной или праздничный день, то этот день надо оплатить не менее чем в двойном размере, либо — по желанию работника — предоставить отгул тогда работа в выходной день оплачивается в одинарном размере. Внимание «Рабочие выходные» в период командировки правильнее оплачивать не по среднему заработку, а исходя из установленной работнику системы оплаты труда — оклада, тарифной ставки и т. Как оплачивать выходные дни в пути Часто у бухгалтеров возникают сложности с начислением оплаты за выходные дни, которые командированный работник провел в пути. Такая ситуация может сложиться не только по решению руководства, которое так спланировало поездку сотрудника, но и непреднамеренно, например, из-за задержки или отмены рейса, болезни работника и т. Считаются ли дни, проведенные в пути, работой? Надо ли оплачивать их в двойном размере? В Трудовом кодексе и в Положении о командировках нет ответов на эти вопросы. Судьи и чиновники считают, что дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, оплачиваются согласно статье 153 ТК РФ не менее чем в двойном размере, если работнику не предоставляется другой день отдыха. Такие разъяснения содержатся в решении Верховного суда РФ от 20. Таким образом, если работник убывает в командировку, или прибывает из нее, а равно находится в пути в выходной день по графику командирующей организации , то это расценивается как привлечение к работе в выходной. А значит, этот день нужно оплатить в одинарном размере и предоставить отгул, либо оплатить в двойном размере. Рассчитывать оплаты за выходные в пути также правильнее не по среднему заработку, а исходя из установленной работнику системы оплаты труда. Данные положения применяются с учетом упомянутых выше правил определения дня отъезда и приезда. Например, если работник отбыл в командировку в пятницу, и прибыл в место назначения не позднее 24. Но если поезд самолет, автобус убывает из места работы или прибывает в место командировки уже после 00. Совет По возможности планируйте командировки так, чтобы даты прибытия и убытия не приходились на выходные или праздничные дни. Как отражать выходные во время командировки в Табеле В Табеле учета рабочего времени каждый календарный день командировки отмечается специальным кодом К или 06 без проставления количества часов. В том числе этот код указывается за выходные дни, на которые пришлась командировка напомним, что обычно выходные дни помечаются в Табеле кодом В или 26. Если сотрудник работал в командировке в выходной или праздничный день, то за этот день в Табель вносится дополнительный код РВ или 03. Количество часов работы вписывается только в том случае, если имеется распоряжение работодателя по основному месту работы с указанием количества часов, которые этот сотрудник должен отработать в конкретный выходной или праздничный день. Что касается выходных праздничных дней, в которые работник находился в пути к месту командировки или обратно в т. Такие разъяснения по заполнению Табеля учета рабочего времени приведены в пункте 2 письма Минтруда от 14. Учет командировочных расходов Тот факт, что командировка «захватила» выходные или праздничные дни, никак не влияет на порядок учета соответствующих расходов, понесенных работодателем. Суточные, начисленные за выходные дни в т. А именно: освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. Оплата, начисленная за выходные дни, в которые командированный сотрудник привлекался к работе, или находился в пути в т. Для целей НДФЛ датой фактического получения дохода в виде оплаты труда за выходной день в командировке, будет считаться последний день месяца, за который начислен этот доход. Датой фактического получения дохода в виде суточных, выплаченных сверх необлагаемой нормы, является последний день месяца, в котором утвержден отчет о командировке. Удержать налог нужно при выплате перечислении соответствующих сумм подп. Страховые взносы необходимо начислить одновременно с начислением заработка и сверхнормативных суточных в бухучете п. Вся сумма оплаты командировки в 2021 году учитывается в составе расходов как при ОСНО п. В частности, в эту сумму включаются суточные за все дни командировки.
Как оплачивается командировка
Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие). Оплата дней в командировке производится по среднему, расчетный период – 12 месяцев. Оплата дней в командировке может быть и с доплатой до фактического оклада. Оплата труда за дни командировки начисляется работнику по итогам соответствующего месяца вместе с заработной платой за отработанные дни и выплачивается в ближайший день, предусмотренный для выплаты заработной платы. Оплата командировочных новому работнику производится из среднего заработка за дни командировки, рассчитанного исходя из его зарплаты за отработанные дни в месяце отправления в командировку.