Авансовый отчет по командировке – проводки в базе учета могут отличаться в зависимости от срока командировки, типа командировочных расходов и момента возврата неизрасходованных сумм.
Как отразить в учете компенсацию перерасхода подотчетных сумм
| Перечисление Перерасхода По Авансовым Отчетам Какой Срок - Закон | Как оформить перерасход по авансовому отчету. |
| Перерасход по авансовому отчету: как правильно возместить? | Возмещение расходов по авансовому отчету становится необходимостью, когда истраченная работником сумма оказывается больше, чем полученный им аванс на расходы. Однако расходы должны иметь однозначное документальное подтверждение. |
| Возмещение перерасхода по авансовому отчету в 2024 году | то этот срок автоматически продлевается до его возвращения. |
| Счет 71 в бухгалтерском учете: проводки с примерами | Отчет по выданным денежным документам представляется подотчетным лицом в том же порядке, что и по денежным средствам. Форма отчета может быть аналогичной авансовому отчету или разработана отдельно. |
| Human Verification | Окончательный расчет по авансовому отчету, по которому образовался перерасход, нужно провести после утверждения отчета в срок, установленный руководителем (пп. 6.3 п. 6 указания № 3210-У). Такой срок закрепляют внутренними документами. |
Возмещение перерасхода по авансовому отчету сроки
Если сотрудник вернулся из командировки в выходной день или праздник, трехдневный срок нужно отсчитать с первого рабочего дня, следующего за ними. Иных случаев переноса срока отчета по произведенным командировочным расходам законодательством не предусмотрено. Сдать авансовый отчет в бухгалтерию подотчетное лицо должно в течение трех дней с момента окончания срока, указанного в заявлении, или с момента выхода на работу после возвращения из командировки. Отчет по выданным денежным документам представляется подотчетным лицом в том же порядке, что и по денежным средствам. Форма отчета может быть аналогичной авансовому отчету или разработана отдельно. Порядок отчета по командировочному авансу. После прибытия из командировки сотруднику необходимо предоставить в течение 3-х рабочих дней авансовый отчет, составленный по форме №АО-1 (Согласно постановления п.4.4).
ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА
Вопрос: Работник по поручению работодателя приобрел товар и представил авансовый отчет с перерасходом. Работодатель утвердил отчет, при этом уведомил работника в письменной форме о том, что выплата перерасхода будет осуществлена через месяц. Что делать при перерасходе по авансовому отчету? Выплата подотчетных сумм осуществляется по заявлению работника (п.6.3 Указаний №3210-У). Однако чтобы получить возмещение перерасхода заявление подавать необязательно. В статье рассмотрим порядок, по которому осуществляется возмещение перерасхода по авансовому отчету. Если авансовый отчет предоставляется по командировочным расходам, то срок для этого установлен в пределах 3-х дней с даты возвращения из поездки. Отчет по выданным денежным документам представляется подотчетным лицом в том же порядке, что и по денежным средствам. Форма отчета может быть аналогичной авансовому отчету или разработана отдельно. В какой срок сотруднику необходимо возместить перерасход по авансовому отчету. Прежде возмещение расходов сотруднику по авансовому отчету происходило только после составления приказа. Также там отражаются все сведения о полученном авансе, общей сумме расхода по Авансовому отчету, а также сумма оставшегося аванса, либо перерасхода. На основании Авансового отчета можно создать ряд документов, что облегчит внесение данных.
Какие сроки выплаты командировочных средств?
Данный перерасход необходимо возместить в том случае, если он является обоснованным. Обоснованным перерасчет признается в том случае, если выполняются следующие условия: денежные средства сотрудником были израсходованы на выполнение задания, которое ему поручила компания обычно, цель выдачи денежных средств указывается в приказе директора о выдаче под отчет ; работник предоставил документы, подтверждающие перерасход денежных средств это могут быть, к примеру, кассовые чеки. Как правильно оформить. Те денежные средства, которые сотрудник потратил помимо полученного аванса выдаются ему из кассы. Проводка при выдаче перерасхода из кассы будет следующей: Д71 К50 — сотруднику возмещены расходы, превышающие выданные под отчет денежные средства. Петрова купила канцтовары для своего отдела. С этой целью кассир ей выдал 3000 рублей 28 августа. Однако, при покупке канцтоваров, Петрова потратила большую сумму, а именно — 3200 рублей. На всю сумму потраченных средств бухгалтер предоставила авансовый отчет и подтверждающие документы, а именно кассовый и товарный чеки, в которых был выделен НДС в размере 488 рублей. Счет-фактура предоставлен не был. Авансовый отчет Петровой был проверен и 30 августа утвержден директором, а 31 августа из кассы ей был выдан перерасход в размере 200 рублей.
Операции в бухгалтерском учете будут следующими: Д71 К50 — Петровой из кассы под отчет выдано 3000 рублей Д10 К71 — получены канцтовары, купленные Петровой на сумму 2712 рублей 3200 — 488 Д19 К71 — по купленным канцтоварам учтен НДС 488 рублей Д91.
Как правильно оформить. Те денежные средства, которые сотрудник потратил помимо полученного аванса выдаются ему из кассы. Проводка при выдаче перерасхода из кассы будет следующей: Д71 К50 — сотруднику возмещены расходы, превышающие выданные под отчет денежные средства.
Петрова купила канцтовары для своего отдела. С этой целью кассир ей выдал 3000 рублей 28 августа. Однако, при покупке канцтоваров, Петрова потратила большую сумму, а именно — 3200 рублей. На всю сумму потраченных средств бухгалтер предоставила авансовый отчет и подтверждающие документы, а именно кассовый и товарный чеки, в которых был выделен НДС в размере 488 рублей.
Счет-фактура предоставлен не был. Авансовый отчет Петровой был проверен и 30 августа утвержден директором, а 31 августа из кассы ей был выдан перерасход в размере 200 рублей. Операции в бухгалтерском учете будут следующими: Д71 К50 — Петровой из кассы под отчет выдано 3000 рублей Д10 К71 — получены канцтовары, купленные Петровой на сумму 2712 рублей 3200 — 488 Д19 К71 — по купленным канцтоварам учтен НДС 488 рублей Д91. Возмещение перерасхода по авансовому отчету на банковскую карту сотрудника Как известно, деньги в подотчет могут не только выдаваться из кассы наличными, но и перечисляться работнику на его банковскую карту.
При перерасходе у многих бухгалтеров может возникнуть вопрос: а можно ли на эту же карту перечислить сумму, израсходованную сотрудником сверх выданной?
Это не исключает выплату суточных; Выплата заработной платы за каждый день командировки. На протяжении служебной командировки командировочному выплачивается средний заработок. Он должен выдаваться из расчёта фактически начисленной оплаты труда за отработанное время за предыдущий год. Также производится выдача денежных средств за все нерабочие дни, даже если в эти дни сотрудник добирался до места назначения. Оплата отработанных дней производится в ближайшую дату выдачи заработной платы. Оплачиваются иные расходы, оговоренные с руководителем и связанные непосредственно с выполнением возложенных на работника обязанностей. Размер суточных Сколько выплачивать суточных, определяется из расчёта не менее 700 рублей при командировке по России и 2,5 тысячи рублей, если поездка планируется за рубеж.
При этом не важно, каким именно способом будут выплачиваться данные суммы: наличными средствами через кассу или безналичным переводом.
К таким расходам относятся: 1. Расходы на проезд. Если в бизнес поездке, сотрудник пользуется услугами общественного транспорта, то работодатель возмещает стоимость понесенных расходов на покупку билетов.
В данном случае, подтверждающими документами будут являться сами проездные билеты или квитанции таксистов. При этом вид транспорта не имеет значения. Возмещаются расходы как за проезд на рейсовом автобусе, так и перелет на самолете. Билеты могут приобретаться как специализированной службой если таковая имеется в организации , так и сотрудником самостоятельно.
Стоимость понесенных на проезд расходов возмещается в полном объеме. Случай из жизни! По неустановленным причинам проводники поезда вынудили пассажира, имеющего на руках электронный билет, выйти из поезда в районе Львова под предлогом, что электронные билеты, приобретенные на территории РФ недействительны в Украине. В итоге, сотрудник понес дополнительные расходы на проезд до Львова и приобретение дополнительного билета Львов — Москва при том, что электронный билет того же направления уже был приобретен ранее.
Кроме того, опасаясь дополнительных недоразумений в украинском поезде, сотрудник принял решение приобрести билеты на болгарский состав, следующий по маршруту София — Москва, стоимость которых была несколько выше, чем аналогичные билеты на украинский состав. По возвращению из командировки, руководителю организации была предоставлена служебная записка с объяснением причин понесенных дополнительных расходов. Сами расходы были признаны принимаемыми для НУ, на основании докладной записки. Данный пример наглядно показывает, что обоснованность любых расходов нужно рассматривать в индивидуальном порядке.
Расходы на проезд принимаются при наличии подтверждающих документов, то есть самих билетов. Бывают ситуации, когда сотрудники теряют проездные билеты. Тогда может быть принято решение возместить стоимость проезда сотруднику. Однако для целей налогообложения принять такие расходы невозможно.
Кроме того, в последнее время участились случаи аренды автомобиля при нахождении в командировке. Эти расходы также классифицируются как расходы на проезд. Расходы на проживание. Равно как и в ситуации с проездом, расходы на проживание возмещаются в полном объеме.
При этом не важно, проживал сотрудник в гостинице или на арендованной квартире. Основанием для возмещения затрат на проживание и признание их в составе расходов являются подтверждающие документы: счета из гостиницы или договор найма жилого помещения с квитанцией об оплате. При отсутствии таковых, организация имеет право возместить потраченные суммы сотруднику, однако не имеет права принимать данные расходы для целей налогового учета.
Порядок возмещения расходов сотруднику в случае, если ему не выдавались денежные средства под отчет
В статье рассмотрены сроки выплаты командировочных для работников. Узнайте, как должны быть рассчитаны выплаты, когда требуется командировка, какие документы необходимо предоставить и по каким правилам выплачиваются командировочные. Расходы на командировки сотрудников могут подтвердить: авансовый отчет, утвержденный подписью руководителя; командировочное удостоверение (форма № Т-10, утв. постановлением Госкомстата России от 5.01.2004 г. № 1); первичная документация, подтверждающая расходы. В какой срок нужно выдать перерасход по авансовому отчету каждая расходная строка имеет подтверждающий документ; отчет оформлен в соответствии с. Расходы на командировки сотрудников могут подтвердить: авансовый отчет, утвержденный подписью руководителя; командировочное удостоверение (форма № Т-10, утв. постановлением Госкомстата России от 5.01.2004 г. № 1); первичная документация, подтверждающая расходы.
Как выдать и вернуть командировочные
| Счет 71 в бухгалтерском учете: правила и нюансы работы | В статье рассмотрены сроки выплаты командировочных для работников. Узнайте, как должны быть рассчитаны выплаты, когда требуется командировка, какие документы необходимо предоставить и по каким правилам выплачиваются командировочные. |
| Возмещение перерасхода по авансовому отчету сроки - Права россиян | 500 руб. - выдана работнику компании сумма перерасхода по авансовому отчету. Если же сумма перерасхода возмещается работнику уже в следующем квартале, то для списания расходов при УСН можно не дожидаться полной оплаты, а поступить следующим образом. |
Как списать подотчетные суммы
Со всеми сотрудниками, которым организация планирует выдавать деньги в подотчет, следует заключить договоры о полной материальной ответственности. Выдача денежных средств в подотчет осуществляется на основании письменного заявления в произвольной форме, но с обязательным указанием даты, запрашиваемой суммы и срока, на который берется эта сумма. Данное заявление должно быть подписано у руководства. Перед выдачей денежных средств необходимо проверить, нет ли задолженности по подотчетным суммам у данного сотрудника, так как при наличии задолженности по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» выдавать очередную сумму в подотчет нельзя. Сдать авансовый отчет в бухгалтерию подотчетное лицо должно в течение трех дней с момента окончания срока, указанного в заявлении, или с момента выхода на работу после возвращения из командировки. Соответственно лица, получившие в установленном порядке под отчет денежные средства для последующего расходования их в интересах выдавшей их организации, являются подотчетными лицами. Они обязаны отчитаться за полученные денежные средства путем представления авансового отчета с подтверждающими расходы документами. То есть если водитель берет деньги на заправку ГСМ 1-го числа месяца и указывает в заявлении, что берет эти деньги на 10 дней, то не позднее 13-го числа он должен отчитаться за деньги, и он не имеет права получить следующие деньги, пока не отчитается за полученные 1-го числа.
А вот проверять авансовый отчет, готовить его к утверждению, а также производить по нему окончательные расчеты возмещение перерасхода, если подотчетник потратил больше, чем получил нужно в срок, установленный руководством, для чего этот срок лучше всего оговорить в учетной политике. С этого года отменены командировочные удостоверения, а также журналы учета выбытия и прибытия командировочных. Согласно постановлению Правительства РФ от 29. Фактическое количество дней, проведенных в командировке, определяется по предъявленным по возвращении проездным документам или на основании служебной записки, если поездка в командировку осуществлялась на служебном, личном или арендованном транспортном средстве. При этом следует приложить документы, подтверждающие использование данного транспортного средства, как то: путевой лист, чеки на ГСМ, маршрутный лист, квитанции об оплате проживания по пути следования и другие документы, которые могут подтвердить нахождение сотрудника в командировке. При этом к отчету должны быть приложены первичные документы, подтверждающие целевое расходование подотчетных денег.
Главное правило при выдаче денег, чтобы сотрудник отчитался за полученную ранее подотчетную сумму. На предприятиях, как правило, закрепляют приказом лиц, имеющих право получать в подотчет денежные средства, так как с ними заключается договор о материальной ответственности: При выплате денег подотчетному лицу следует соблюдать правила: Проконтролировать наличие сальдо у подотчетного лица по данным регистра БУ.
Основание: п. Получить письменное заявление работника в произвольной форме, с отражением основных реквизитов: цель получения, необходимая сумма, срок сдачи отчета, дата. Заявление следует завизировать руководителем компании или уполномоченным лицом.
Образец заявления на подотчет вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно. Авансовый отчет составляется подотчетным лицом по форме АО-1. Можно также использовать самостоятельно разработанный и утвержденный на предприятии бланк. Он должен не противоречить требованиям закона «О бухгалтерском учете» от 06. На оборотной стороне отчета формы АО-1 работник построчно перечисляет произведенные им расходы, указывая реквизиты оправдательных документов и суммы.
Оправдательные документы нужны для каждой из строк и могут быть представлены любыми документами, содержащими указание на факт осуществления оплаты по ним. Бухгалтер проверяет правильность внесения в авансовый отчет сумм по представленным оправдательным документам, при необходимости делает их разбивку, проставляя счета бухгалтерского учета. Лицевая сторона отчета также заполняется бухгалтером. Подотчетному лицу выдается отрывная расписка о сдаче авансового отчета. Неиспользованные подотчетные суммы должны быть возвращены работником в кассу предприятия. Однако если работник не вернул остаток неизрасходованных по сданному авансовому отчету средств, с 19. В случае оправданного перерасхода работник израсходовал больше, чем было выдано, и это согласовано руководителем денежные суммы возмещаются подотчетному лицу. Всего на авансовом отчете должно быть 4 подписи: подотчетного лица; бухгалтера, проверившего отчет; главного бухгалтера и руководителя, который его утверждает. Бухгалтерский учет авансовых отчетов Рассмотрим некоторые бухгалтерские проводки по учету авансовых отчетов.
ООО «Загадка» под отчет из кассы выдало своему штатному сотруднику наличные средства в размере 50 000 руб. Авансовый отчет был сдан работником в установленный на предприятии срок, расходы подтверждены документально. Сотрудник израсходовал 38 000 руб. Оставшиеся наличные деньги были возвращены им в кассу предприятия. В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи: Более подробно о правилах отражения НДС по авансовым отчетам читайте в статье «Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете». Итоги Авансовый отчет представляет собой свод информации о полученных сотрудником денежных средствах, израсходованных из этих средств суммах и оставшемся неиспользованным остатке денег или их перерасходе. Каждая из израсходованных сумм подтверждается своим оправдательным документом, на основании которого бухгалтер делает соответствующую бухгалтерскую проводку или проводки, если сумма требует разбивки например, при выделении НДС или разделении суммы, оплаченной одновременно за материалы и за услуги. Возмещение перерасхода по авансовому отчету в 2020 годуПростая бухгалтерия Что делать, если документы оформлены на работника? Выдавать деньги под отчет можно только на основании заявления сотрудника на имя руководителя.
В нем фиксируют конкретный срок, на который выданы средства п. Установить срок руководитель может как в виде определенного периода например, 14 рабочих дней , так и в виде конкретной даты например, до 9 июня. Никаких исключений для ситуации, когда подотчетным лицом является руководитель организации, в законодательстве не предусмотрено. Однако не совсем логично руководителю писать заявление на свое же имя. Есть два варианта оформления в данной ситуации. Заявление обязательно должно содержать собственноручную запись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который они выдаются, подпись руководителя и дату. Если руководитель берет деньги под отчет, он может написать распоряжение служебную записку об их выдаче, указав в нем сумму, срок, на который берутся деньги, дату и поставив свою подпись. Можно оставить в качестве наименования документа «заявление». Формулировку «Прошу выдать» можно заменить фразой «Необходимо выдать».
Поскольку в законодательстве РФ прямо сказано, что визу на заявлении о выдаче подотчетных сумм проставляет именно руководитель, актуальным является вопрос, как передать данное полномочие другому сотруднику. Такая необходимость может возникнуть, например, в период отпуска или болезни руководителя. На этот счет есть две точки зрения. Первая заключается в том, что полномочие по визированию заявлений на выдачу подотчетных сумм должно передаваться по доверенности. Дело в том, что только руководитель организации вправе представлять ее интересы без доверенности. Выдача подотчетных сумм связана с принятием управленческого решения по расходованию денежных средств юридического лица.
При этом компенсация затрат командированных сотрудников является обязательным требованиям Трудового Кодекса, так как они связаны с тем, что человек находится не по месту жительства, и выполняет рабочие обязанности. Понятие того, когда должны выплатить командировочные, регулируется ТК РФ. В статье 168 закреплен список всех расходов на деловую поездку, включая: выплату суточных средств не меньше установленной нормы 700 рублей в день для командировки по России и 2500 рублей — в других странах ; проживание аренда жилья или отель ; транспортные расходы. Стоит также учесть, что, когда выплачиваются суточные, зарплата полностью сохраняется, так как эти выплаты не связаны между собой. При этом она не должна опуститься ниже среднего показателя заработка согласно закону.