Помимо суточных, сотруднику может быть выдан аванс на командировку. Аванс – это сумма денег, которая предоставляется сотруднику до начала командировки на покрытие предстоящих расходов. это дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (абз. 4 ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Работодатель обязан выплатить работнику суточные (абз. Суточные представляют собой выплату, компенсирующую работнику неудобства, возникающие из-за удаленности во время командировки от его постоянного места жительства. Размер этой выплаты устанавливается в расчете на 1 день (сутки). Итак, сэкономить на НДФЛ и страховых взносах при выплатах работникам, имеющим разъездной характер работы, можно. Но это должны быть именно выплаты сотрудникам, призванные компенсировать им затраты, связанные с особенностями такой работы.
Особенности оформления краткосрочных командировок
| Выплата командировочных и суточных: порядок оплаты и размер | Роскачество | Сотрудник едет в командировку в феврале 2018 года. В этой организации каждый квартал платят премии в фиксированном размере 50% от оклада. Оклад сотрудника 50 000 руб. |
| Бератор — Оплата труда и налоги — Командировки — Как оплатить командировку | По общему правилу, суточные выплачиваются работнику до направления его в командировку. Работодатель выдает сотруднику аванс на командировочные расходы, куда включаются и суточные. |
Как правильно оплатить командировку сотруднику
это дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (абз. 4 ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Работодатель обязан выплатить работнику суточные (абз. Дт44 Кт71: 28 000 рублей – расходы на суточные выплаты были признаны в составе издержек на продажу (к расходам можно принять всю сумму выплат). При однодневной командировке по России суточные платить не нужно, а при загранкомандировке выплачивается 50% от нормы, установленной в положении о командировках. Если же срок командировки составляет более одного дня, суточные работнику необходимо выплатить перед направлением в командировку в общем порядке. Если суточные не будут выплачены своевременно, организация может быть оштрафована. Посмотрим, что должны выплатить работнику за время командировки, какова может быть продолжительность командировки, как оформить и учесть расходы на командировку. Что такое командировка. Отличие от разъездной работы.
Нужно ли доплачивать сотруднику, который выехал в командировку по окончании рабочего дня?
При этом работодатель компенсирует все расходы, которые несет сотрудник и выплачивает ему средний заработок за каждый день командировки. Одним из видов компенсаций являются суточные, которые должны покрыть дополнительные траты трудящегося на себя. Для выплат работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, при служебных командировках на территории иностранных государств, суточные установлены в следующих размерах. Также работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов на проезд и наем жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) (п. 10 Положения). Таким образом, по возвращении из командировки работник обязан в трехдневный срок отчитаться за денежные средства, выданные ему в подотчет, и вернуть излишек денежных средств работодателю. Отправляя сотрудника в служебную поездку компания вправе выплатить любую сумму суточных, которую она утвердит в положении о командировках. Вам предстоит выплатить суточные за все дни командировки, в том числе за выходные и праздники. Полагаем, что если выплаты взамен суточных при однодневных командировках документально подтверждены, они освобождаются от НДФЛ в полном объеме, но если не подтверждены, то в пределах 700 руб. за день (см. подробнее в статье-рекомендации).
Какие сроки выплаты командировочных средств?
Сделайте это независимо от того, куда едет сотрудник — в командировку по России или за границу. Порядок одинаков. Сделать все правильно вам поможет рекомендация в Системе Главбух: Скачать образцы Нормирование суточных в поездках по России в 2023 году Необлагаемый лимит суточных в служебной командировке по России составляет 700 рублей в день. Взносами на травматизм не облагается сумма суточных, которые установлены в локальном акте работодателя.
Если размер суточных в компании до 700 рублей в день включительно, то НДФЛ и взносы не платите. Оренбург установлен лимит суточных в день в размере 1 700 рублей. Длительность командировки — 5 дней.
Кроме того, были уплачены страховые взносы в размере 1 500 рублей. Норма суточных при загранкомандировках в 2023 году Максимальный необлагаемый лимит при командировании сотрудника за границы России составляет 2 500 рублей в день. Компания вправе установить размер суточных в большем объеме, но с суммы превышения придется также удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.
Суточные при загранкомандировках могут быть установлены в иностранной валюте.
Например, нужно учитывать, что работодатель может вернуть не всю сумму по чекам. Во-первых, расходы на личные поездки оплачивать не будут. Если в командировке вы ездили на машине в гости к родственникам в соседний город, работодатель может не учитывать эти километры в расчете. Дорогу посчитают как расстояние до города, куда сотрудник едет в командировку, и обратно. Во-вторых, расход бензина могут определять по специальной формуле. Там учитывается норма расхода бензина для конкретной модели машины.
Если ваша машина потребляет больше топлива, чем предусмотрено, компенсировать перерасход работодатель не обязан. Нормы расхода могут определять по распоряжению Минтранса или по данным от автопроизводителей.
Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения. К сведению! Не следует забывать о том, что командировочные облагаются налогом на доходы физических лиц НДФЛ! Исключения составляют, ситуации, если ежедневная сумма суточных не выше 700 рублей при командировке по России и не выше 2500 рублей — при выезде за границу. Особенности выплаты командировочных В некоторых случаях бухгалтерии предприятия при расчете командировочных приходится использовать дополнительные методы начисления. Разберем их подробнее. Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев именно так и происходит, поскольку в ухудшении материального положения командировочных, руководители компаний, как правило, не заинтересованы.
В качестве варианта компенсации за работу в выходные дни, по ТК РФ, вместо двойной оплаты может быть предоставлено право последующего отгула за отработанный выходной. Первый заключается в том, чтобы прописать в коллективном договоре компании, что расчетный период для вычисления командировочных считается с момента зачисления работника в штат. Второй — нужно своевременно уволиться с совместительства и перейти на штатную работу в организацию. Как видно из вышеприведенных сведений, расчет командировочных имеет свои тонкости и особенности. Для того, чтобы правильно их рассчитать, соблюсти нормы российского законодательства и при этом не нарушить прав сотрудников, важно учитывать все нюансы. Как правило, опытный, грамотный бухгалтер всегда вовремя знакомится со всеми нововведениями в Трудовой кодекс РФ по этой части и не допускает ошибок, сохраняя права как работника так и организации. Размер суточных при командировках и их расчет Как выплачивают суточные Самые частые вопросы, которые задают работники и работодатели на просторах Интернета, это: Суточные командировочные или суточные при командировках — это дополнительные расходы работника по проживанию вне его места жительства абз. Что входит в суточные и командировочные расходы? В суточные расходы или суточные при командировках включают затраты работников на питание и подобные ежедневные нужды.
А вот расходы на проезд в командировку и обратно домой и проживание например, в гостинице оплачивают работнику отдельно. Они не входят в командировочные расходы суточные. По трудовому законодательству работодатель должен выплачивать суточные в командировке: Если же работник был направлен в командировку, но может оттуда возвращаться каждый день домой, в таком случае командировочные или суточные ему не выплачивают. Решение о ежедневном возвращении работника в каждом конкретном случае принимает руководитель, учитывая: А вот суточные при разъездном характере работы выплачивают согласно ст. Что касается срока выплаты суточных при командировке, то он законодательно не утвержден. Логичнее и правильнее выплатить командированному аванс на суточные расходы до начала его командировки. В настоящее время максимальный срок командировки по России и за ее пределы не установлен. Поэтому очень важно правильно рассчитать аванс на командировку, чтобы сотрудник не остался без денег в чужом городе или стране. Размер суточных Бухгалтеры и кадровики часто ищут информацию об отмене командировочных и суточных, постановление которое отменяет эти расходы.
Такого постановления нет. Зато есть постановление Правительства РФ от 26. В нем написано, как платят суточные в командировке. При командировочных расходах сумму суточных каждый работодатель определяет самостоятельно и закрепляет это в своем внутреннем нормативном акте — приказе или распоряжении. Сколько составляют суточные? Дело в том, что в п. Сколько платить суточных — 100 рублей или 700 рублей — решают внутри каждой компании исходя из дальности командировок, транспортного обеспечения и т. Платить однодневные суточные работодатель не обязан, т. Поэтому оплату суточных за один день командировки не производят.
Основание для этого — абз. Если работодатель решит пойти навстречу работникам и платить суточные при командировке в 1 день, у него возникают риски, связанные с налогообложением. В этом случае теряется сама правовая природа понятия «что такое суточные в командировке», как указано в письме Минтруда России от 28. Другими словами, суточные при однодневных командировках по РФ не выплачивают. Суточные в загранкомандировке Выплату суточных при командировках за пределы РФ производят в следующем порядке: Причем порядок выплаты суточных командировочным работникам такой, что при пересечении территории России — когда работник только направляется в командировку — дату проезда через границу РФ включают в дни, когда суточные выплачивают в иностранной валюте. А вот когда работник возвращается из командировки, дату пересечения границы включают в дни, когда суточные платят в рублях. На что выдают суточные в командировке за границей? Так же, как и в России: такие выплаты покрывают расходы командированного на питание, на покупку бытовых мелочей, т. Как определить суточные в командировке Командировочные расходы суточные должны быть выплачены до начала командировки и за все дни нахождения в служебной поездке, начиная с даты отъезда и включая дату возвращения.
Оплату суточных в выходные дни в командировке тоже производят сразу. Независимо от того, отдыхал или работал командированный в этот день. Бывает так, что сотрудника решили направить в командировку, подписали приказ и выплатили командировочные. Однако по производственной необходимости или болезни сотрудника командировку решили отменить или перенести. Тогда необходимо подготовить приказ об отмене командировки или изменении ее дат. Также происходит отмена суточных. То есть, работник должен вернуть полученные деньги, если поездка не состоялась. Бывает так, что работник утром вернулся из одной командировки, а вечером уже летит в другую. То есть, выходит 2 командировки в один день.
Суточные на этот день в данном случае платят только за одну командировку. Разберем на примере, как оплатить 2 командировки по новым правилам. Суточные, предположим, равны 700 рублям. Ушанов М. Обратно вернется только 7 марта. Как оплачивают суточные в этом случае?
Облагаются НДФЛ и взносами в фонды: сверх 700 руб. Нормы суточных для бюджетных учреждений в 2023 году Для выплат из федерального бюджета суммы на командировочные расходы ограничены постановлениями Правительства, а для учреждений и госорганов субъектов, органов местного самоуправления и муниципальных учреждений — нормативно-правовыми актами соответствующих органов власти. Так, размер суточных для командированных сотрудников федеральных учреждений составляет 100 руб. Для военнослужащих и сотрудников некоторых федеральных органов исполнительной власти, например МЧС, таможенных органов, размер суточных не должен превышать 300 руб. Командировочные расходы в 2023 году: изменения С 1 января 2022 года актами Президента РФ или Правительства могут устанавливаться повышенные суточные для командированных на территории, которые нуждаются в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры ч. Речь идёт о следующих выплатах командированным сотрудникам п. Эти доходы освобождаются от НДФЛ с 1 января 2022 года п. Если налоговый агент успел удержать с них НДФЛ, то налогоплательщик может обратиться к налоговому агенту за его возвратом по ст. Суточные сверх лимитов облагают страховыми взносами. Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно, если это не предусмотрено в коллективном договоре или в локальном нормативном акте организации. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей. И еще одно изменение по выплате командировочных расходов. Расчёт суточных в 2023 году остается без изменений, но ввели новое понятие — «курортный сбор». Теперь работникам, которые в соответствии со своими должностными обязанностями будут находиться на территории «курортных» регионов РФ более суток, выплачивается дополнительная компенсация. Командировочные расходы: подтверждающие документы Контроль, ревизия средств и учёт командировочных расходов происходит по завершении поездки.
Особенности оформления краткосрочных командировок
Труд работника в командировке оплачивается в размере его среднего заработка (ст. 167 ТК РФ)1. Для расчета размера причитающейся выплаты нужно. Сотрудник едет в командировку в феврале 2018 года. В этой организации каждый квартал платят премии в фиксированном размере 50% от оклада. Оклад сотрудника 50 000 руб. В локальном нормативном акте организации установлено, что за каждый день нахождения сотрудника в командировке на территории РФ выплачиваются суточные в размере 700 руб.
Порядок учета командировочных расходов в 2023 - 2024 годах
| Что такое суточные в командировке? Правила расчета и выплат суточных | Исключение — командировка в рамках одного дня, когда она укладывается в период с 07:00 до 23:00 — в этой ситуации суточные работнику платить не нужно, но работодатель может предусмотреть компенсацию работникам за такие рабочие поездки. |
| Как выплачиваются командировочные? | Отправляя сотрудника в служебную поездку компания вправе выплатить любую сумму суточных, которую она утвердит в положении о командировках. Вам предстоит выплатить суточные за все дни командировки, в том числе за выходные и праздники. |
| Что такое суточные? / КонсультантПлюс | При направлении в командировку работодатель гарантирует сотруднику сохранение рабочего места и выплаты расходов, связанных с командировкой. |
| Что такое суточные в командировке? Правила расчета и выплат суточных | За время командировки работнику положены три вида выплат. Смотрите пошаговую инструкцию, как сделать расчет командировки в 2024 году с примерами. |
| Что такое суточные в командировке? Правила расчета и выплат суточных | Если суточные не были выплачены в установленные сроки выплаты командировки, либо оплата совершена в неполном размере, работодателя могут ожидать соответствующие санкции. |
Командировочные расходы: сколько платить и как учитывать
Полученные результаты складывают и получают общую сумму выплаты. Размер суточных организация определяет самостоятельно! Главное утвердить суммы во внутренних документах компании. Пример такого документа — положение о командировках. Как правило, сумма суточной выплаты для командировок внутри страны составляет 700 рублей, а для заграничных поездок — 2500 рублей.
Если сотрудник направляется в загранкомандировку, то суточные ему можно выдать рублями, либо валютой. Однодневные командировки. Отдельно стоит рассмотреть однодневные командировки по РФ и за ее пределы. При поездках по РФ, ограниченных одним днем, когда сотрудник может возвращаться каждый день домой, выплата суточных не положена.
Однако, по ТК РФ все командировочные расходы сотрудника должны быть возмещены и продолжительность командировок на это не влияет. В связи с этим, порядок возмещения должен быть утвержден в документах организации, а расходы, производимые сотрудниками в командировках должны быть документально подтверждены. Что же касается командировок за пределы РФ, длительность которых не превышает одного дня, то суточные сотруднику положены, но с некоторым ограничением.
Подпункт 2 п. Пункт 2 ст. Понятие командировки приведено в ст. Особенности направления сотрудников в командировки регламентирует положение, утвержденное П остановлением Пр авительства РФ от 13. Согласно пункту 4 положения днем отъезда считается дата отправления транспортного средства от места постоянной работы, а днем возврата из командировки - дата прибытия на место постоянной работы.
В случае нарушения работодателем срока выплаты командировочных расходов суточных , в силу требований ст. Данная позиция подтверждается решениями Хабаровского краевого суда от 29. Таким образом, если работодателем командировочные расходы суточные выплачены несвоевременно, то он обязан выплатить работнику денежную компенсацию, предусмотренную ст.
Если работник лечился в стационаре и это отражено в больничном листе, то не нужно возмещать ему расходы на проживание за эти дни п. Виды командировочных расходов: суточные, проезд, проживание Как правило, во время командировки возникают следующие расходы: суточные; расходы на проезд и проживание; иные расходы, связанные с командировкой и возмещаемые работнику по согласованию с руководителем организации. Рассмотрим порядок учета расходов подробнее. Размер и нормы суточных за каждый день командировки Это суммы, которые должны компенсировать работнику дополнительные расходы, связанные с проживанием и питанием вне дома. Суточные платятся за каждый день командировки и рабочие, и выходные, и дни болезни в командировке. Размер суточных организация устанавливает самостоятельно в локальном нормативном акте, то есть он ничем не ограничен ст. Вся сумма суточных без ограничений учитывается в расходах для налога на прибыль и УСН. А вот для НДФЛ и страховых взносов не облагаются следующие суммы суточных п. Отметим, что если командированный работник имеет возможность ежедневно возвращаться домой, то суточные ему не положены п. Расходы на проезд к месту командировки и обратно При наличии подтверждающих документов билеты, посадочные талоны, квитанции эти расходы можно учесть в полной сумме. Также они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Если в электронном билете на самолет или поезд выделен НДС, то налог можно принять к вычету без счета-фактуры Письмо Минфина от 30. Если работник в командировке оплачивал такси, то у него должен быть чек ККТ. Расходы на проживание в командировке Расходы на гостиницу или аренду квартиры также можно учесть в расходах в полном размере при наличии подтверждающих документов. Облагать эти суммы НДФЛ и страховыми взносами не требуется. Если в счете гостиницы будет отдельно выделена оплата питания например, завтрака и руководитель примет решение возместить ее работнику, то эту сумму учесть в расходах не получится. Кроме того, ее надо обложить НДФЛ и страховыми взносами. Ведь расходы на питание уже компенсируются работнику суточными. Прочие расходы в командировке У командированного работника могут возникнуть и другие расходы. Например, при загранкомандировке работник может оплатить визу и обязательную медицинскую страховку. Или в командировке работник может потратить деньги на телефонную связь. Решение, возмещать или нет работнику определенные расходы, оплаченные им в командировке, принимает руководитель. Если он признает расходы обоснованными и необходимыми, то при наличии должного документального подтверждения эти расходы можно будет учесть в том же порядке, что расходы на проезд и проживание. Однодневная командировка: какие особенности Даже если работник направлен в командировку всего на 1 день, то оплата происходит в том же порядке, что при многодневной командировке. То есть за этот день выплачивается средний заработок или двойная дневная ставка в зависимости от того, работал сотрудник в свой рабочий день или в выходной.