Например, суточные по России в 2023 году установлены коллективным договором в размере 1 000 руб. Сотрудник пробыл в командировке 5 дней, суточные составили 5 000 руб. Оплата труда за дни командировки начисляется работнику по итогам соответствующего месяца вместе с заработной платой за отработанные дни и выплачивается в ближайший день, предусмотренный для выплаты заработной платы. Суточные – денежная выплата сотруднику для покрытия его расходов в командировке. Они выплачиваются командировочному согласно оформленному приказу, подписанному руководителем о командировании в рабочую поездку.
Размер суточных при командировках и их расчет
В соответствии с п. Поездка работника, направляемого в командировку по распоряжению работодателя или уполномоченного им лица в обособленное подразделение командирующей организации представительство, филиал , находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой. Указание места работы сотрудника согласно абз. При этом в соответствии с данной нормой в случае, когда работник принимается для работы в филиале, представительстве или ином обособленном структурном подразделении, условие о месте работы включается в трудовой договор с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения. В связи с тем, что в трудовом законодательстве отсутствует определение термина «местонахождение структурного подразделения», и учитывая тот факт, что правовое положение участников гражданского оборота определяется гражданским законодательством п. Так, согласно п.
Местонахождение юридического лица определяется местом его государственной регистрации п. Представляется, что аналогично в силу п. Государственная регистрация представительства происходит посредством постановки юридического лица на налоговый учет по местонахождению его обособленного подразделения 1. В заявлении указывается адрес обособленного структурного подразделения: почтовый индекс, район, город, населенный пункт, улица проспект, переулок и т. Из приведенных положений законодательства следует, что место работы сотрудника с указанием структурного подразделения и его местонахождения также является обязательным условием трудового договора.
Местонахождение структурного подразделения определяется посредством указания его адреса. В этой связи, по мнению авторов, под постоянным местом работы работника необходимо понимать наименование и юридический адрес местонахождение структурного подразделения юридического лица, по которому данное подразделение расположено и который указан в трудовом договоре с работником. Другими словами, в качестве командировки необходимо рассматривать поездку работника как в иной населенный пункт, так и в место, отличное от местонахождения организации или ее обособленного структурного подразделения, расположенное в том же населенном пункте, но имеющее иной адрес, нежели адрес организации или ее подразделения. При этом такая поездка признается командировкой, даже если длительность ее составляет не более одного дня. Таким образом, направление работников организации, например, в удаленный район города или соседний населенный пункт следует рассматривать в качестве служебной командировки вне зависимости от срока пребывания работника в этом месте по поручению работодателя.
Организация вправе самостоятельно решить вопрос о необходимости ежедневного возвращения работника к месту постоянного жительства с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха. Данное условие закреплено в абз. При этом, по мнению авторов, в случае принятия работодателем решения о нецелесообразности возвращения работника то обстоятельство, что работник имеет физическую возможность вернуться из командировки в тот же день, не является препятствием для признания командировки многодневной. В то же время необходимо помнить, что согласно абз. Перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливается коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами ст.
Руководитель по продвижению бренда работодателя и внутренним коммуникациям «Работа. Работник должен обязательно предоставить по возвращении все чеки, квитанции и билеты, чтобы отчитаться перед бухгалтерией и подтвердить потраченные суммы. Суточные выдаются сотруднику для оплаты иных расходов. Отчитываться по ним не нужно, а тратить их можно на любые цели в поездке: питание, посещение местных достопримечательностей и любые другие нужды. Размер данных выплат ограничен только для государственных учреждений. Однако Налоговый кодекс предусматривает максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ: до 700 рублей за каждый день командировки на территории России и до 2,5 тыс.
Исключение из этого порядка предусмотрено для услуг по обслуживанию работника в баре, ресторане или номере и расходов на пользование рекреационно-оздоровительными объектами например, бассейном, сауной, тренажерным залом и т. Такие расходы работнику не оплачиваются. Если руководитель организации все-таки принял решение оплатить такие расходы, то их сумма облагается налогом на доходы физических лиц, взносами во внебюджетные фонды и на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Обратите внимание: эта сумма налогооблагаемую прибыль организации не уменьшает. Кроме того, работнику возмещают расходы по бронированию места в гостинице. Такие расходы компания может учесть при расчете налога на прибыль как дополнительные услуги, оказываемые гостиницами абз. Расходы на проживание, возмещаемые командированному работнику, уменьшают налогооблагаемую прибыль организации пп. Расходы на проживание, возмещаемые дистанционному сотруднику также уменьшают налогооблагаемую прибыль компании на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса письмо Минфина РФ от 8 августа 2013 г. Сумма расходов на проживание командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, взносами на ОПС, ОСС, ОМС и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается п.
Документально не подтвержденные расходы налогооблагаемую прибыль фирмы не уменьшают. Обратите внимание: расходы по найму жилого помещения во время командировки облагаются страховыми взносами, если работник не предоставил подтверждающие оплату жилья документы. Суммы НДС, уплаченные за наем жилого помещения и дополнительные услуги, оказанные в гостинице в период проживания за исключением услуг баров и ресторанов, услуг по обслуживанию в номере, услуг по использованию рекреационно-оздоровительных объектов , принимаются к вычету. Для этого необходимо, чтобы расходы были произведены для осуществления деятельности, облагаемой НДС, и уменьшали налогооблагаемую прибыль фирмы. Налоговый вычет производится на основании: счета-фактуры гостиницы; расчетных документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога кассовый чек, бланк строгой отчетности и т. Расходы по проезду к месту командировки и обратно Расходы по проезду к месту командировки и обратно, возмещаемые командированному работнику, включают: стоимость билета на транспортное средство общего пользования самолет, поезд и т. Расходы, связанные с проездом к месту командировки и обратно, уменьшают налогооблагаемую прибыль организации пп. Это касается и расходов, возмещаемых дистанционным сотрудникам, на проезд к месту нахождения работодателя и обратно письмо Минфина РФ от 8 августа 2013 г. Если даты командировки не совпадают с проездными билетами Если работник уезжает в командировку ранее даты, указанной в приказе о командировании, или возвращается из командировки позднее установленной даты, оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.
В частности, это относится к ситуациям, когда работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни. Компенсация расходов на приобретение проездного билета для проезда в командировку в выходные дни, предшествующие дню начала командировки, или в выходные дни, следующие за датой окончания командировки, не включаются в доход работника. Но данные расходы должны быть произведены с разрешения работодателя и для выполнения соответствующего служебного поручения. Так разъяснил Минфин России в письме от 3 августа 2023 г. Пример формулировок для разрешения: «1. Таким образом, при наличии такого разрешения работодателя, то НДФЛ платить не нужно, если проездной билет куплен ранее или позже в выходные дни дат командирования. А вот страховые взносы заплатить придется. Минфин отметил, что если дата начала или окончания командировки в приказе организации о командировании не совпадает с датой, указанной в проездном документе, то оплата организацией проезда работника к месту командировки не является компенсацией его расходов, связанных со служебной командировкой. Поэтому компенсация проезда работнику облагается страховыми взносами в общем порядке.
Читайте также ситуацию: Налог на прибыль: даты командировки не совпадают с датами билетов Работник остался отдыхать в месте командировки Сотрудник после выполнения служебного задания из места командировки не вернулся, а остался там, чтобы провести свой отпуск.
Если сотрудник также был в загранкомандировке, то установленную в организации сумму суточных нужно умножить на дни командировки за пределами РФ. Полученные результаты складывают и получают общую сумму выплаты. Размер суточных организация определяет самостоятельно!
Главное утвердить суммы во внутренних документах компании. Пример такого документа — положение о командировках. Как правило, сумма суточной выплаты для командировок внутри страны составляет 700 рублей, а для заграничных поездок — 2500 рублей. Если сотрудник направляется в загранкомандировку, то суточные ему можно выдать рублями, либо валютой.
Однодневные командировки. Отдельно стоит рассмотреть однодневные командировки по РФ и за ее пределы. При поездках по РФ, ограниченных одним днем, когда сотрудник может возвращаться каждый день домой, выплата суточных не положена. Однако, по ТК РФ все командировочные расходы сотрудника должны быть возмещены и продолжительность командировок на это не влияет.
В связи с этим, порядок возмещения должен быть утвержден в документах организации, а расходы, производимые сотрудниками в командировках должны быть документально подтверждены.
Суточные в командировке в 2023 году: нормы и размеры в России и за границей
Что касается срока выплаты суточных при командировке, то он законодательно не утвержден. Логичнее и правильнее выплатить командированному аванс на суточные расходы до начала его командировки. В случае направления работника в загранкомандировку на один день, суточные ему положены. Однако размер их будет отличаться от размера суточных, выплачиваемых в загранкомандировках на несколько дней. Но при этом следует учесть, что если при командировках внутри страны размер суточных в организации превышает 700 руб., а при командировках за границу — 2500 руб., то сумма превышения увеличивает доход сотрудника, облагаемый НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если сотрудник едет в командировку, ему выплачивают: зарплату за дни в командировке, суточные, аванс на командировочные расходы (при необходимости). Положением о командировках суточные при командировках по территории РФ определены в размере 500 руб. Работнику следует выплатить суточные за 4 дня в сумме 2 000 руб. (500 х 4), несмотря на то что воскресенье — выходной день.
Однодневная командировка: как платить суточные
- Human Verification
- Возмещение расходов сотрудникам организации
- УВАЖАЕМЫЕ ПОСЕТИТЕЛИ!
- Проезд, жильё, суточные. Как оплачивается командировка в Беларуси - Блог МТБанка
- Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку
Командировочные расходы в 2023 году: нормы суточных
В проезд входят передвижение на самолете, такси, поезде, автобусе, аренда автомобиля и так далее. Для командировок вне России работодатель обязан оплатить оформление виз, сборов, медицинскую страховку и всех дополнительных необходимых документов, добавила собеседница «Известий». Например, мобильную связь, парковку личного транспорта, перевозку и хранение багажа», — уточнила она. Мощагина также рассказала, что с недавних пор работодатель обязан оплачивать еще один вид компенсации работнику, если тот находится в рабочей поездке в курортном городе некоторые города Краснодарского, Алтайского и Ставропольского края, Санкт-Петербург, а также Крым и Севастополь , — курортный сбор. Данная выплата рассчитывается по формуле: количество дней проживания умножить на размер курортного сбора. День заезда в этом случае не учитывается, отметила специалист.
Он должен выдаваться из расчёта фактически начисленной оплаты труда за отработанное время за предыдущий год. Также производится выдача денежных средств за все нерабочие дни, даже если в эти дни сотрудник добирался до места назначения. Оплата отработанных дней производится в ближайшую дату выдачи заработной платы. Оплачиваются иные расходы, оговоренные с руководителем и связанные непосредственно с выполнением возложенных на работника обязанностей. Размер суточных Сколько выплачивать суточных, определяется из расчёта не менее 700 рублей при командировке по России и 2,5 тысячи рублей, если поездка планируется за рубеж. При этом не важно, каким именно способом будут выплачиваться данные суммы: наличными средствами через кассу или безналичным переводом. Работник после возвращения из поездки обязательно отчитывается в финансовом отделе по всем расходам, прилагая соответствующие финансовые документы. Помимо этого, им составляется авансовый отчёт.
Расходы по проезду. Расходы по проезду, связанные с командировкой, также могут быть возмещены сотруднику. Оплата проживания и питания. Если в командировке предусмотрено проживание и питание за счет организации, то они оплачиваются сотруднику. Возмещение других расходов. Кроме вышеперечисленных, могут быть возмещены и другие расходы, связанные с командировкой, такие как расходы на связь, билеты на местный транспорт и т. Каждая организация сама определяет размер выплат, сроки и порядок их выдачи. В российском законодательстве не предусмотрено жесткой регламентации сроков выплаты суточных и иных возмещений. Однако, организации обязаны выплачивать суточные и другие возмещения в разумные сроки, чтобы сотрудники не испытывали финансовых трудностей на время командировки. Советуем прочитать: Как обойти отсутствие миграционной карты? Полезная информация и ответы на вопросы Таким образом, сотруднику, командированному внутри России или за ее пределы, выплачиваются суточные, возмещаются однодневные расходы, оплачивается проживание и питание, возмещаются расходы по проезду и возможно другие расходы, связанные с командировкой. Оплата и размеры этих компенсаций и возмещений определяются организацией, при которой работает сотрудник, в соответствии с внутренними правилами и договором о работе. Расходы, не подлежащие возмещению При командировке бюджетных организаций существует определенный порядок оплаты расходов, понесенных командируемым сотрудником. Но не все расходы могут быть возмещены в полном объеме.
В случае их нарушения сотрудник имеет право отказаться от поездки. Законное основание выплаты командировочных Для покрытия расходов на питание и жизнь во время командировки, а также для покрытия прочих расходов, не учтенных в распоряжении, выдаются суточные средства. При этом компенсация затрат командированных сотрудников является обязательным требованиям Трудового Кодекса, так как они связаны с тем, что человек находится не по месту жительства, и выполняет рабочие обязанности. Понятие того, когда должны выплатить командировочные, регулируется ТК РФ. В статье 168 закреплен список всех расходов на деловую поездку, включая: выплату суточных средств не меньше установленной нормы 700 рублей в день для командировки по России и 2500 рублей — в других странах ; проживание аренда жилья или отель ; транспортные расходы.
Расчет средней зарплаты при командировке
Таким образом, несмотря на то, что работодатель обеспечил работнику в командировке бесплатное питание, он должен выплатить работнику суточные на основании абз. Невыплата суточных неправомерна. Информация актуальна на 07. Полезные документы:.
Вся сумма суточных без ограничений учитывается в расходах для налога на прибыль и УСН.
А вот для НДФЛ и страховых взносов не облагаются следующие суммы суточных п. Отметим, что если командированный работник имеет возможность ежедневно возвращаться домой, то суточные ему не положены п. Расходы на проезд к месту командировки и обратно При наличии подтверждающих документов билеты, посадочные талоны, квитанции эти расходы можно учесть в полной сумме. Также они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Если в электронном билете на самолет или поезд выделен НДС, то налог можно принять к вычету без счета-фактуры Письмо Минфина от 30.
Если работник в командировке оплачивал такси, то у него должен быть чек ККТ. Расходы на проживание в командировке Расходы на гостиницу или аренду квартиры также можно учесть в расходах в полном размере при наличии подтверждающих документов. Облагать эти суммы НДФЛ и страховыми взносами не требуется. Если в счете гостиницы будет отдельно выделена оплата питания например, завтрака и руководитель примет решение возместить ее работнику, то эту сумму учесть в расходах не получится. Кроме того, ее надо обложить НДФЛ и страховыми взносами.
Ведь расходы на питание уже компенсируются работнику суточными. Прочие расходы в командировке У командированного работника могут возникнуть и другие расходы. Например, при загранкомандировке работник может оплатить визу и обязательную медицинскую страховку. Или в командировке работник может потратить деньги на телефонную связь. Решение, возмещать или нет работнику определенные расходы, оплаченные им в командировке, принимает руководитель.
Если он признает расходы обоснованными и необходимыми, то при наличии должного документального подтверждения эти расходы можно будет учесть в том же порядке, что расходы на проезд и проживание. Однодневная командировка: какие особенности Даже если работник направлен в командировку всего на 1 день, то оплата происходит в том же порядке, что при многодневной командировке. То есть за этот день выплачивается средний заработок или двойная дневная ставка в зависимости от того, работал сотрудник в свой рабочий день или в выходной. При однодневных командировках по России суточные не платят. Особенности командировок на территорию ДНР, ЛНР, ЗО и ХО Правительство РФ приняло отдельное постановление, касающееся командировок на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей работников организаций, принимающих непосредственное участие в выполнении работ оказании услуг по обеспечению жизнедеятельности населения и или восстановлению объектов инфраструктуры на этих территориях Постановление Правительства от 28.
В частности, командированным: выплачивается средняя заработная плата в двойном размере; выплачиваются суточные в размере 8 480 руб. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Форум для бухгалтера:.
Налогом на доходы физических лиц не облагаются все виды установленных действующим законодательством компенсаций, связанных с исполнением работником своих трудовых обязанностей. Это правило распространяется и на возмещение командировочных расходов, в том числе на выплату суточных. Денежные средства, которые выплачиваются работникам при их направлении в командировку на один день, хотя и не считаются суточными по трудовому законодательству, тем не менее представляют собой возмещение расходов, связанных с необходимостью выполнения трудовых функций вне места постоянной работы. Поэтому такие платежи не могут быть признаны доходом или экономической выгодой работника, а значит, не должны облагаться налогом на доходы физических лиц. Именно такой вывод сделал Президиум Высшего арбитражного суда РФ в постановлении от 11.
Стоит отметить, что до принятия этого постановления Минфин России полагал, что так как выплаты за один день командировки не соответствуют понятию суточных, то их следует облагать НДФЛ письмо от 04. Арбитражная практика по данному вопросу была неоднозначной. Некоторые арбитры поддерживали налоговиков постановления Федеральных арбитражных судов далее по тексту — ФАС Поволжского от 16. Однако все же с небольшой оговоркой. Минфин России указал, что такие выплаты должны нормироваться по аналогии с суточными освобождаться от налогообложения в пределах 700 руб. Страховые взносы Частью 1 статьи 7 Федерального закона РФ от 24. Согласно части 1 статьи 8 Федерального закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Федерального закона N 212-ФЗ. При этом возникновение объекта обложения страховыми взносами не ставится в зависимость от включения не включения выплат в пользу работников в расходы по налогу на прибыль. В соответствии с частью 2 статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ при оплате организацией расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами, в частности: суточные; целевые расходы, в числе которых расходы: - по найму помещения для проживания; - по проезду до места назначения и обратно, а также провозу багажа, сюда же включаются сборы вокзалов и аэропортов и различного вида комиссии; - на оплату услуг учреждений связи; - на оформление служебного загранпаспорта и виз; - на получение иностранной валюты или оформление банковского чека на иностранную валюту.
Перечень расходов, оплата которых не облагается страховыми взносами, установленный статьей 9 Федерального закона N 212-ФЗ, является исчерпывающим, и оплата, в том числе расходов, не поименованных в статье 9 Федерального закона N 212-ФЗ, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в пользу работников в рамках трудовых правоотношений. Кроме того, страховые взносы не начисляются при условии, что эти расходы подтверждены документально.
При условии, что это не противоречит ТК и иным нормативным законодательным актам ст. Работодатель может утверждать разный размер суточных.
Например, для директорского и рядового состава. Или отдельно для каждой страны и т. Если в приказе о суточных не установлен размер, необходимо использовать тот локальный акт, где зафиксированы внутренние нормативы работодателя. Расчет суточных.
Для расчета суточных необходимо определить продолжительность командировки. Для этого надо правильно определить период командировки. Необходимо учесть следующее: днем отъезда в командировку будет дата отправления транспорта поезда, самолета и т. При этом, если транспорт отправляется или прибывает до 24 часов включительно, считаются текущие сутки.
Если же это происходит в 0 часов — следующие сутки; за сутки, когда сотрудник отправляется в командировку или возвращается из нее, выплатите ему суточные в полном размере; если до места отправления транспорта командированный должен сначала добраться, это время тоже необходимо учитывать. Пример Сотрудник выезжает в служебную командировку и возвращается обратно на поезде.
Расчет средней зарплаты при командировке
Документального подтверждения расходования суточных для целей их освобождения от уплаты НДФЛ не требуется. Проблема в том, что, как мы уже отметили чуть ранее, при однодневных командировках выплата суточных законодательно не предусмотрена. Если сотрудник вышел на работу в день его возвращения из командировки либо отъезда в командировку, за этот день ему должна быть выплачена заработная плата. Суточные выплачиваются командированному работнику за дни, приходящиеся на командировку. Особый случай — суточные за однодневную командировку. Если сотрудник на один день едет из места, где он живет, туда, откуда может по окончании выполнения рабочих обязанностей вернуться домой, то за такую поездку суточные можно не платить. Для сотрудников федеральных госорганов и учреждений размер суточных установлен в сумме 100 рублей за каждый день нахождения в командировке, если иное не установлено Правительством РФ. Суточные – денежная выплата сотруднику для покрытия его расходов в командировке. Они выплачиваются командировочному согласно оформленному приказу, подписанному руководителем о командировании в рабочую поездку.
Суточные в командировке. Расчет, возмещение и налоги с них
При этом закон предусматривает проезд в купе поезда, в эконом-классе самолета, в каюте пятого класса на морском судне и второго на речном, в автотранспорте общего вида. Суточные начисляются и выплачиваются за каждый день нахождения в служебной командировке. Выходные и праздничные дни тоже учитываются и оплачиваются. Работодатель обязан оплатить дни, которые работник проводит в пути к месту командировки и обратно. Если работник вынужденно делает остановку в пути, оплачиваются и дни остановки. При однодневной командировке, связанной с перемещением на территории РФ суточные выплаты не предусмотрены, однако, работодателю не запрещено назначить их по своему усмотрению. Если выезд осуществлялся за пределы РФ, работнику полагается выплата половины суммы, действующей в отношении заграничных командировок. Размеры возмещения расходов Для работников государственных организаций Постановлением Правительства о возмещении расходов, связанных со служебными командировками, предусмотрены такие суммы возмещения: расходы, связанные с наймом жилья — в размере потраченной суммы, но не больше 550 рублей, при условии подтверждения трат документами, если работник не предоставил подтверждающую документацию, ему начисляется 12 рублей.
Расходы, связанные с проездом — в размере фактически потраченной суммы, но не больше, чем стоят проездные документы. Если работник не может предоставить документы, связанные с транспортными расходами, ему оплачивается минимальная стоимость проезда в плацкарте, или в каюте десятого типа на морском транспорте и третьего на речном, или в общественном автобусе. Суточные расходы выплачиваются в размере 100 рублей каждый день командировки. В организации, не относящейся к государственной, размер суточных выплат устанавливается местными нормативными актами. Какие расходы не подлежат возмещению Приведенный список расходов, по мнению Министерства Финансов РФ, является закрытым. Исходя из этого любые расходы работника, не связанные со съемом жилья, проездом до места командировки и обратно, и превышающие установленную соглашением сумму суточных выплат, не возмещаются.
На мой взгляд, первая позиция является более правильной. Однако во избежание споров работодателям следовало бы рассчитывать продолжительность командировки так, чтобы не привлекать работника к сверхурочной работе. Как возмещаются командировочные расходы?
При направлении в командировку работник имеет право на возмещение расходов ст. Порядок и размеры возмещения командировочных расходов зависят от того, где именно трудится сотрудник. Например, если он работает в федеральных государственных органах, то правила устанавливаются актами Правительства РФ. Органы местного самоуправления издают свои акты с правилами. Для большинства частных компаний порядок и размеры возмещения расходов определяются внутренними актами работодателя. Но если с расходами по проезду и найму жилого помещения все понятно, то в отношении суточных обычно возникают вопросы. Прежде всего — нужно ли платить суточные за выходные и праздники? По общему правилу — да. Суточные выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, в том числе за выходные и праздничные дни6.
Однако суточные не выплачиваются, если сотрудник не отправился к месту работы после окончания командировки, а оставался там, пока длились нерабочие дни. При командировании в местность, откуда работник, исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой работы, имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные также не выплачиваются. Размер суточных определяется исходя из времени, проведенного работником в командировке, и устанавливается работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Однако стоит учитывать, что предусмотрены предельные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ абз. Они составляют: не более 700 руб.
Решением ВС РФ от 4 марта 2005 г. При этом в обоснование своей позиции высший судебный орган привел следующие аргументы. Из содержания статей 167, 168 ТК РФ следует, что суточные имеют своей целью покрытие личных расходов работника на срок служебной командировки, поскольку средний заработок работнику на время командировки сохраняется, проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы оплачивается, возмещаются расходы по найму жилого помещения.
Выплату же суточных работнику законодатель обусловил с проживанием работника вне места постоянного жительства более 24 часов. В сутках 24 часа, данное обстоятельство является общепризнанным и не нуждается в силу статьи 61 Гражданского процессуального кодекса РФ в доказывании. Ситуация не изменилась и после введения 28 октября 2008 года Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным постановлением Правительства РФ от 13. Данный нормативный документ не обязывает компанию выплачивать суточные, если работник возвращается домой в тот же день, когда он был направлен в командировку пункт 11 Положения. Согласно пункту 11 Положения выплата суточных обязательна за исключением случаев, когда работник имеет возможность ежедневно возвращаться домой, и такое решение принимает руководитель в каждом отдельном случае. При этом учитываются следующее: - расстояние до места командировки и условия транспортного сообщения; - характер выполняемого задания; - возможность создания работнику условий для отдыха. Однако если работник по окончании рабочего дня по согласованию с руководителем организации остается в месте командирования, то ему следует возместить расходы по проживанию. При исчислении налога на прибыль следует обратить внимание на выплаты суточных при однодневных командировках.
Согласно подпункту 12 пункта 1 статьи 264 налогового кодекса Российской Федерации далее по тексту — НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в том числе и суточные. Как уже было указано ранее, при командировках в местность, откуда работник может ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются пункт 11 Положения. Арбитражный суд Уральского округа в своем постановлении от 30. Однако выход есть. В коллективном договоре или локальном нормативном акте для однодневных командировок можно предусмотреть возмещение работникам затрат, связанных с такой поездкой, определив случаи, порядок и размеры возмещения в соответствии с пунктом 24 Положения.
Работодатели сотрудников наказывают, а те идут оспаривать взыскания в суд. И часто выигрывают. Редакция Справочника кадровика разобралась, как наказывать сотрудников, которые не хотят ехать в командировку, чтобы взыскание не оспорили.
А еще напомнила, что стоит сделать, когда направляете сотрудника в командировку, и какие меры закон запрещает. Читать статью в журнале Оплата командировочных производится не только за те дни, когда сотрудник выполнял полученные от руководства задания, но и за периоды, установленные в законодательстве: дни, которые человек провел в пути к месту назначения, причем если по независящим от сотрудника причинам ему пришлось сделать остановку в пути, это время тоже засчитывается в командировочные; выходные и праздничные дни, объявленные нерабочими; время, которое сотрудник провел на больничном, если нетрудоспособность наступила во время поездки, и состояние здоровья не позволило человеку вернуться домой.
Суточные в командировке: как рассчитать и что учесть
Для налога на прибыль включайте в командировочные расходы и суточные в 2023 году все суммы, выплаченные работникам. А вот для НДФЛ и соцвзносов существует порог не облагаемых налогами выплат. В коммерческих организациях они могут быть любого размера — устанавливаются коллективным договором или иным положением о командировках. Для тех же, кто получает деньги из госбюджета, уже много лет эта выплата составляет 100 рублей. Исключение — командировка в рамках одного дня, когда она укладывается в период с 07:00 до 23:00 — в этой ситуации суточные работнику платить не нужно, но работодатель может предусмотреть компенсацию работникам за такие рабочие поездки. При направлении в командировку работодатель гарантирует сотруднику сохранение рабочего места и выплаты расходов, связанных с командировкой.
Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой
| Суточные в году по России - размер, оплата | Современный предприниматель | Помимо суточных, сотруднику может быть выдан аванс на командировку. Аванс – это сумма денег, которая предоставляется сотруднику до начала командировки на покрытие предстоящих расходов. |
| Онлайн калькулятор расчета командировочных в году. Как рассчитать командировочные | Налог на прибыль. Компания выплачивает работнику, направленному в однодневную служебную командировку, компенсацию в размере 500 рублей в день. Такая выплата предусмотрена коллективным договором и локальным актом организации. |
| Бератор — Оплата труда и налоги — Командировки — Как оплатить командировку | Что касается срока выплаты суточных при командировке, то он законодательно не утвержден. Логичнее и правильнее выплатить командированному аванс на суточные расходы до начала его командировки. |
| Расчет средней зарплаты при командировке | Налог на прибыль. Компания выплачивает работнику, направленному в однодневную служебную командировку, компенсацию в размере 500 рублей в день. Такая выплата предусмотрена коллективным договором и локальным актом организации. |
Что входит в суточные: пояснения по всем вопросам
Таким образом, если работодателем командировочные расходы (суточные) выплачены несвоевременно, то он обязан выплатить работнику денежную компенсацию, предусмотренную ст. 236 ТК РФ. Таким образом, несмотря на то, что работодатель обеспечил работнику в командировке бесплатное питание, он должен выплатить работнику суточные на основании абз. Днем приезда из командировки считается день прибытия транспортного средства в место постоянной работы. В связи с этим полагаем, что работнику следует выплатить суточные за все дни нахождения в командировке. Если же срок командировки составляет более одного дня, суточные работнику необходимо выплатить перед направлением в командировку в общем порядке. Если суточные не будут выплачены своевременно, организация может быть оштрафована.